管理信息化征文：關(guān)注企業(yè)內(nèi)部管控 實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理

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1、企業(yè)亟須提升內(nèi)控能力

    中國(guó)自改革開(kāi)放以來(lái)，已經(jīng)走過(guò)了30個(gè)年頭。改革之初的種種優(yōu)勢(shì)，比如低廉的勞動(dòng)力成本等等，正在逐漸消失。產(chǎn)業(yè)升級(jí)，以提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的呼聲越來(lái)越響。2000年以后，更有知名學(xué)者指出，中國(guó)缺乏具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力水平的企業(yè)集團(tuán)。如何打造集團(tuán)型企業(yè)，與國(guó)際市場(chǎng)上的巨型跨國(guó)公司展開(kāi)大規(guī)模的競(jìng)爭(zhēng)，以保持中國(guó)經(jīng)濟(jì)的強(qiáng)勁勢(shì)頭是中國(guó)企業(yè)界的熱門(mén)話題。國(guó)資委自成立伊始，就力推央企合并整合，就是為了打造航母級(jí)企業(yè)，以具備與國(guó)際大型集團(tuán)公司競(jìng)爭(zhēng)的能力。

    從中國(guó)企業(yè)內(nèi)部管理水平提升的角度看，國(guó)內(nèi)企業(yè)保持持續(xù)提升的態(tài)勢(shì)。2000年以前，沒(méi)有幾家公司知道SAP系統(tǒng)為何物。但是現(xiàn)在的集團(tuán)企業(yè)無(wú)不以使用SAP或ORACLE erp系統(tǒng)作為ERP系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)要求。六西格瑪、精益管理等等先進(jìn)的管理理念也在逐步淘洗企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的思想。為了落實(shí)戰(zhàn)略執(zhí)行，平衡記分卡已經(jīng)成為眾多知名企業(yè)的績(jī)效管理工具。為了在競(jìng)爭(zhēng)中勝出。

    但是在建立完善的企業(yè)內(nèi)控能力方面，我國(guó)起步較晚。2000年以后，為了資本市場(chǎng)的運(yùn)作越來(lái)越規(guī)范，也為了在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中中國(guó)企業(yè)能夠保持良性發(fā)展的態(tài)勢(shì)。這些內(nèi)外因素都在逐步促進(jìn)企業(yè)管理水平的提升。但是，僅僅擁有先進(jìn)的管理理念和提升的訴求是不夠的。只有通過(guò)切實(shí)可行的工具才能真正助力企業(yè)提升。中國(guó)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人正在不遺余力地提升企業(yè)內(nèi)控水平。同時(shí)國(guó)家法規(guī)在企業(yè)內(nèi)控方面也不斷提出要求。2008年6月五部委已發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。

    2009年10月，國(guó)資委在針對(duì)國(guó)有大型企業(yè)下發(fā)的《關(guān)于做好2009年度中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理及報(bào)表編制工作的通知》中，明確強(qiáng)調(diào)了針對(duì)后金融危機(jī)時(shí)期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)管理的要求。這些內(nèi)外因素都在逐步促進(jìn)企業(yè)管理水平的提升。但是，僅僅擁有先進(jìn)的管理理念和提升的訴求是不夠的。只有通過(guò)切實(shí)可執(zhí)行的工具才能真正助力企業(yè)提升。2010年4月26日，五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》給上市公司實(shí)施企業(yè)內(nèi)控下達(dá)了“時(shí)間表”。 自2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司實(shí)施，自2012年1月1日起擴(kuò)大到上交所、深交所主板上市的公司實(shí)施；在此基礎(chǔ)上，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行；同時(shí)，鼓勵(lì)非上市大型企業(yè)提前執(zhí)行。 把上市公司的內(nèi)部控制建設(shè)情況納入上市公司日常監(jiān)管的范圍，確保內(nèi)控規(guī)范體系的執(zhí)行質(zhì)量。

2、內(nèi)控建設(shè)的主要方向

    全新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下內(nèi)控管理作為企業(yè)探索重要課題之一，同時(shí)也成為眾多企業(yè)關(guān)注與探討的焦點(diǎn)。企業(yè)在成長(zhǎng)過(guò)程中，無(wú)可避免的遇到多重阻力。隨著規(guī)模不斷擴(kuò)大，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)更加嚴(yán)峻，管理的難度日益增大，內(nèi)部溝通效率低下、盈利下降難以持續(xù)高速成長(zhǎng)等問(wèn)題時(shí)時(shí)困擾著企業(yè)管理者。內(nèi)外部的雙重壓力下，完善治理、強(qiáng)化內(nèi)控成為企業(yè)成長(zhǎng)過(guò)程的必修課。

2.1戰(zhàn)略是內(nèi)控的導(dǎo)向
    什么都可以出錯(cuò)，戰(zhàn)略不能出錯(cuò)；什么都可以失敗，戰(zhàn)略不能失敗。戰(zhàn)略的失敗是最徹底的失?。o(wú)論是一個(gè)國(guó)家、一個(gè)地區(qū)和一個(gè)行業(yè)，還是一個(gè)微觀組織，都面臨發(fā)展戰(zhàn)略管理的問(wèn)題。作為一個(gè)現(xiàn)代企業(yè)，如果沒(méi)有明確發(fā)展戰(zhàn)略，就不可能在當(dāng)今激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和國(guó)際化浪潮沖擊下求得長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

    常言道：“三年發(fā)展靠機(jī)遇，十年發(fā)展靠戰(zhàn)略”。促進(jìn)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)是內(nèi)部控制最高層次的目標(biāo)，發(fā)展戰(zhàn)略也為企業(yè)內(nèi)部控制指明了方向。在制定發(fā)展戰(zhàn)略的過(guò)程中，要時(shí)刻保持內(nèi)部控制的意識(shí)，綜合分析和評(píng)價(jià)影響發(fā)展戰(zhàn)略的內(nèi)外部因素，通過(guò)科學(xué)的方法，建立健全發(fā)展戰(zhàn)略。發(fā)展戰(zhàn)略應(yīng)通過(guò)董事會(huì)和股東大會(huì)的雙重批準(zhǔn)后，方可實(shí)施執(zhí)行。在發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施過(guò)程中，要加強(qiáng)對(duì)其的監(jiān)控，并根據(jù)監(jiān)控情況持續(xù)優(yōu)化發(fā)展戰(zhàn)略。

2.2文化是內(nèi)控的根基
    西方企業(yè)界流傳著這樣一句話：“財(cái)富不能創(chuàng)造文化，文化卻能創(chuàng)造財(cái)富”，非常概括地揭示了文化的特性。文化對(duì)于企業(yè)的重要性更是不言而喻，他是凝聚人心、約束行為、協(xié)調(diào)步調(diào)、展示形象的最佳載體。在基礎(chǔ)的企業(yè)文化建設(shè)上，企業(yè)也應(yīng)注重建立具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的企業(yè)文化，促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平、員工風(fēng)險(xiǎn)管理素質(zhì)的提升，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

    “火車(chē)跑得快，全靠車(chē)頭帶”。企業(yè)的內(nèi)控管理文化應(yīng)自上而下的建立和實(shí)施。企業(yè)的內(nèi)控管理文化建設(shè)應(yīng)融入企業(yè)文化建設(shè)的全過(guò)程，覆蓋企業(yè)全體員工尤其是各級(jí)管理人員和業(yè)務(wù)操作人員，努力傳播企業(yè)內(nèi)控管理文化，牢固樹(shù)立內(nèi)控?zé)o處不在、內(nèi)控?zé)o時(shí)不在、嚴(yán)格防范純粹內(nèi)控、審慎處置機(jī)會(huì)內(nèi)控、崗位內(nèi)控管理責(zé)任重大等意識(shí)和理念。內(nèi)控管理文化建設(shè)應(yīng)與薪酬制度和人事制度相結(jié)合，增強(qiáng)各級(jí)管理人員的內(nèi)控意識(shí)，積極構(gòu)建“企業(yè)重視、全員參與、全面覆蓋、全程控制”的內(nèi)控文化。

2.3財(cái)務(wù)是內(nèi)控的核心
    企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的好壞是通過(guò)一系列的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)報(bào)表體現(xiàn)的，日常工作中積累的各類(lèi)財(cái)務(wù)審批數(shù)據(jù)是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題、暴露企業(yè)管理不足，并提前預(yù)警、量化效果的數(shù)字權(quán)威，是管理者管理、監(jiān)控、判斷、把握企業(yè)發(fā)展的有效的管理工具與手段。因此，財(cái)務(wù)過(guò)程的公正透明和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠，是企業(yè)內(nèi)控的重要環(huán)節(jié)之一。

    企業(yè)可以通過(guò)采用全面預(yù)算管理、電子化網(wǎng)上報(bào)銷(xiāo)平臺(tái)、費(fèi)用分析工具、財(cái)務(wù)流程監(jiān)控、集中式財(cái)務(wù)管理等手段來(lái)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)過(guò)程的管控。自財(cái)務(wù)體系開(kāi)始信息化建設(shè)以來(lái)，現(xiàn)代的高科技技術(shù)在財(cái)務(wù)管理中的作用越來(lái)越突出，財(cái)務(wù)管理正在朝著全自動(dòng)化、全流程化的方向發(fā)展，財(cái)務(wù)內(nèi)控也正在由事后分析轉(zhuǎn)向事前、事中控制，有效地使用各類(lèi)財(cái)務(wù)軟件和各類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)工具將是現(xiàn)代企業(yè)增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控能力的必要選擇。

2.4信息化是內(nèi)控的工具
    隨著企業(yè)管理廣度與深度的不斷加深，以及企業(yè)流程自動(dòng)化水平的不斷提高，內(nèi)部控制已經(jīng)與流程管理緊密地結(jié)合在一起。以往的手工流程逐漸被信息系統(tǒng)所取代，傳統(tǒng)的通過(guò)組織會(huì)議、定期報(bào)告了解業(yè)務(wù)流程運(yùn)作情況及管理控制情況的方式已經(jīng)不再適合，大量的業(yè)務(wù)流程由信息系統(tǒng)所執(zhí)行。如何將被系統(tǒng)固化的業(yè)務(wù)流程重新展現(xiàn)出來(lái)，如何全盤(pán)的了解企業(yè)各業(yè)務(wù)流程中的隱藏的內(nèi)控，都是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控管理所關(guān)心的問(wèn)題。

    企業(yè)的信息化建設(shè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制要求，融合組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、管理理念、企業(yè)文化等因素。信息技術(shù)可以有效地幫助企業(yè)從“人控”轉(zhuǎn)為“機(jī)控”，將一些無(wú)須人工干預(yù)的管理標(biāo)準(zhǔn)、參數(shù)等嵌入到IT系統(tǒng)中，形成系統(tǒng)剛性約束。針對(duì)海量的標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)處理，通過(guò)流程的流轉(zhuǎn)，增強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)時(shí)段的操作內(nèi)控的實(shí)時(shí)監(jiān)控能力。利用IT來(lái)實(shí)施內(nèi)控、執(zhí)行內(nèi)控、優(yōu)化內(nèi)控，可以簡(jiǎn)化內(nèi)控過(guò)程，降低內(nèi)控成本，提高內(nèi)控效益，并實(shí)現(xiàn)內(nèi)控效力的持續(xù)性。