元年諾亞舟：利用報表合并梳理財務脈絡

數(shù)學中有個概念叫做“同類項”。如果兩個單項式，它們所含的字母相同，并且各字母的指數(shù)也分別相同，那么就稱這兩個單項式為同類項，例如2ab與-3ab。在解方程時，合并同類項基本是必不可少的一步，有了這個步驟，才能將方程簡化，順利求解。

很多集團企業(yè)和經(jīng)營多元化的大型企業(yè)在經(jīng)營時，母公司與子公司之間、子公司與子公司之間的財務往來也存在著諸多“同類項”，在進行核算時需要進行抵減和合并，才能順利平賬。元年諾亞舟認為，與此矛盾的是，由于組織機構或股權結構復雜、各下屬機構標準不一、業(yè)務多元化、資金流向紛繁等原因，報表合并已經(jīng)成了令許多大型企業(yè)頭疼的問題。幸運的是，信息化財務工具的出現(xiàn)，為理順大型企業(yè)的財務脈絡提供了可能。

報表合并的需求

英語中有個短語“Cut the Gordian knot”(快刀斬亂麻)，源于一則希臘神話。有一個普通農(nóng)民(Gordius)因為神示成為了國王。他把一輛牛車獻給眾神，用極其復雜的結把牛軛牢牢地系在牛車上，神示說：誰能解開此結，誰就可以統(tǒng)治東方。亞歷山大統(tǒng)一希臘后來到神殿，拔出佩劍砍下，把那個多年來無人能解的結劈開，徹底解決了這個難題。后來，亞歷山大應驗了預言：他建立了一個橫跨歐、亞、非三洲的王國。由此，人們用the Gordian knot表示“難題、棘手的問題”。

元年諾亞舟認為，對于許多大型企業(yè)而言，年末核算時報表合并問題就是這樣一個“結”，紛雜繁復的資金往來和細密固化的處理準則，讓這個結越纏越大，越來越難解，直至成為財務脈絡上的一顆瘤。然而，鑒于集團企業(yè)審計、核算、披露時對報表合并的必然需求，報表合并問題需要的不是一把快刀，而是一雙巧手，理清每一筆資金的來源去向，再將“線頭”平順，合理進行匯總和抵減。

母公司編制的合并報表，是將其子公司的會計報表匯總后，抵消關聯(lián)交易部分，得出站在整個集團角度上的報表數(shù)據(jù)。也可以說，它是以母公司及其子公司組成會計主體，以控股公司和其子公司單獨編制的個別財務報表為基礎，由控股公司編制的反映抵消集團內(nèi)部往來賬項后的集團合并財務狀況和經(jīng)營成果的財務報表。合并報表體現(xiàn)了一種全局化的財務視野和管理意識，也是核算、審計和披露時的必然要求。

元年諾亞舟認為，現(xiàn)階段很多企業(yè)的報表合并還存在不少問題，傳統(tǒng)的報表合并方式已經(jīng)堪稱“21世紀會計十大難題之一”：手工或是excel做賬周期長;輸入、核對數(shù)據(jù)占用大量時間和精力，關帳時間滯后;精確度和透明度不夠，數(shù)據(jù)真實性得不到保證;子公司復雜多樣的財務核算系統(tǒng)難整合;范圍變化頻繁，全級次、異構化的報表合并難以達成。此外，跨行業(yè)的多種會計制度并行、多級的集團合并的會計組織問題、多異購系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)的交互集成等也給傳統(tǒng)合并報表方式帶來了重大挑戰(zhàn)，催生了報表合并信息化的新需求——報表合并系統(tǒng)，就是這樣一雙梳理財務脈絡的巧手。

梳理財務脈絡的巧手

目前，全球主流管理軟件廠商已經(jīng)研發(fā)了報表合并的軟件，譬如Oracle甲骨文的HFM報表合并系統(tǒng)。這些軟件將流程管理的思想融入信息化的財務管理系統(tǒng)，實現(xiàn)自動化的數(shù)據(jù)收集和核對，能夠最大限度的平滑報表合并過程、減少關賬時間，實現(xiàn)合并報表效率與數(shù)據(jù)質(zhì)量的提升，堪稱梳理財務脈絡的“巧手”。

當然，信息化平臺和軟件只是手段，在使用報表合并系統(tǒng)來梳理財務脈絡時，實施的環(huán)節(jié)是最重要的。軟件只是成功合并報表的條件，而實施過程才是實現(xiàn)它的決定性因素。不同的企業(yè)，規(guī)模、層級、架構、業(yè)務流、資金流構成了企業(yè)獨特的財務脈絡，實施應用時必然有基于自身資源的獨特訴求，這就需要企業(yè)在合并報表編制和實施過程中具體問題具體分析，打造最適合自己的報表合并解決方案。此外，主流報表合并軟件大多基于國外的法律法規(guī)和會計準則研發(fā)，在實施時必然要根據(jù)本土化的需求進行調(diào)整和系統(tǒng)搭建。

目前，在國內(nèi)管理軟件實施領域，元年諾亞舟可謂是其中的翹楚，12年來深耕管理會計專業(yè)領域的深厚經(jīng)驗和強大的實施顧問團隊，不僅在企業(yè)提升財務管理水平和績效方面已經(jīng)擁有了兩百余個成功案例，財務分析方面的深厚積累也能幫助企業(yè)的財務管理從單純的會計實務向支撐管理和戰(zhàn)略落地轉變。

以其為ZH國際所設計的財務數(shù)據(jù)倉庫及報表合并信息化建設項目為例，元年諾亞舟針對該企業(yè)的業(yè)務特點，采取了“整體規(guī)劃、分步實施、樣板先行”的實施策略，既可以很好地控制項目不同階段的實施范圍，又可以降低項目的實施風險、保證項目的實施質(zhì)量。項目實施后，可以實現(xiàn) 5 層逐級合并，完成了20個合并節(jié)點的合并報表，大大提升工作效率，增加了抵銷邏輯的一致性，保證了合并結果的準確性。：通過數(shù)據(jù)集成工具，半小時完成整報表的出具，縮短為原先2小時的四分之一;一鍵式合并，基礎數(shù)據(jù)準確的情況下，5分鐘可得到正確合并結果。系統(tǒng)可自動生成合并底稿與分錄;點擊后1分鐘之內(nèi)自動生對報告，對賬差異顯而易見;權責分明，權限劃分，支持上報過程的追蹤管理。系統(tǒng)統(tǒng)一設定規(guī)則，并嚴格執(zhí)行。采用了標準模擬權益法、對于往來也采用了預設的統(tǒng)一規(guī)則進行處理。

此外，元年諾亞舟搭建的報表合并平臺，質(zhì)量效率高、更友好，全過程高用戶體驗，并配以更易用、更有效的外圍套件，可以跟ERP緊密結合、快速實施。軟件+咨詢+服務的全過程一體化服務，12年管理會計領域打造了對審計的深刻理解，穩(wěn)定、積淀深厚的團隊和貼身實用的交付能力，讓元年諾亞舟成為了報表合并軟件實施的極佳選擇。