建立IT投資效益分析模型

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對(duì)于IT項(xiàng)目的成功，如果總是以類似"提高效率"等說(shuō)辭來(lái)評(píng)價(jià)，給人的感覺(jué)過(guò)于"空泛"和"落套"。為了讓IT的投資價(jià)值顯現(xiàn)出來(lái)，需要一種合理的評(píng)估和效益分析方法。

事實(shí)上，信息化項(xiàng)目的投資效益分析出現(xiàn)了許多理論、原則和方法，例如：總體擁有成本TCO、經(jīng)濟(jì)增加值EVA、總體經(jīng)濟(jì)影響TEI、平衡記分卡BSC等等。但是，這些方法卻經(jīng)常讓企業(yè)感到無(wú)從下手，不能真正計(jì)算出信息化項(xiàng)目的投資效益。這主要是由于這些方法存在以下問(wèn)題：

(1)缺乏可操作性：這些方法都沒(méi)有給出具體可以運(yùn)用的具體步驟和工具；
 
(2)沒(méi)有統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)：這些方法基本上是源自國(guó)外，其中使用的指標(biāo)和數(shù)據(jù)不能直接應(yīng)用；

(3)缺乏應(yīng)針對(duì)性：這些方法的通用性強(qiáng)，但針對(duì)性弱，它們既可以應(yīng)用到CRM、ERP，也可以應(yīng)用在PLM或者EIP，在實(shí)際應(yīng)用中缺乏說(shuō)服力。

為了避免以上這些問(wèn)題，人們開始采用經(jīng)濟(jì)效益分析模型來(lái)進(jìn)行計(jì)算與評(píng)估。下面將結(jié)合一個(gè)公司的具體實(shí)踐來(lái)介紹經(jīng)濟(jì)效益分析模型。為了方便起見(jiàn)，在下文中稱參與的公司為M公司。

模型的構(gòu)成一般說(shuō)來(lái)，信息化項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益分析模型的構(gòu)成主要有三個(gè)方面：指標(biāo)、參數(shù)和數(shù)據(jù)。簡(jiǎn)單而言，指標(biāo)是經(jīng)濟(jì)效益分析模型的變量組，是分析信息化經(jīng)濟(jì)效益的一組計(jì)算公式，可以包括例如總體經(jīng)濟(jì)影響tei、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值npv、總體擁有成本tco等。合適的模型指標(biāo)可以充分表明信息系統(tǒng)應(yīng)用的整體經(jīng)濟(jì)效益。這些模型元素通常是一些計(jì)算公式，其中的變量是企業(yè)的關(guān)鍵基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，表示企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)和管理水平，這些數(shù)據(jù)通?？梢詮钠髽I(yè)的財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表中得到；常量參數(shù)表明企業(yè)通過(guò)應(yīng)用信息系統(tǒng)在生產(chǎn)、市場(chǎng)、服務(wù)、產(chǎn)品與研發(fā)等方面的績(jī)效改進(jìn)程度，是應(yīng)用信息系統(tǒng)的可以達(dá)到的牽引目標(biāo)。模型的關(guān)鍵因素在分析信息系統(tǒng)應(yīng)用的經(jīng)濟(jì)效益、確定指標(biāo)和參數(shù)這兩個(gè)要素時(shí)，主要從以下幾方面因素來(lái)考慮。

1、公司經(jīng)營(yíng)和管理的主要問(wèn)題、發(fā)展戰(zhàn)略以及公司對(duì)信息系統(tǒng)的關(guān)鍵需求信息系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、需要解決的主要問(wèn)題與挑戰(zhàn)以及對(duì)信息系統(tǒng)的關(guān)鍵需求，是企業(yè)的戰(zhàn)略決策之一，是企業(yè)投資信息化建設(shè)的基本認(rèn)識(shí)。對(duì)于項(xiàng)目投資效益分析，主要體現(xiàn)在公司kpi（關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)）考核指標(biāo)的選取上，在此不再贅述。

2、國(guó)內(nèi)外主要研究機(jī)構(gòu)公布的企業(yè)應(yīng)用系統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)效果在投資項(xiàng)目的回報(bào)分析上，我們需要知道國(guó)內(nèi)外在具體企業(yè)應(yīng)用系統(tǒng)上的最佳結(jié)果或平均效益，需要了解國(guó)內(nèi)外標(biāo)桿（benchmark）企業(yè)應(yīng)用信息系統(tǒng)的情況，這樣才能采用標(biāo)桿管理的辦法，選取適度的標(biāo)桿值。

(1) 國(guó)內(nèi)公開的優(yōu)秀企業(yè)信息化的效果標(biāo)桿公司是選擇經(jīng)濟(jì)效益分析模型和參數(shù)的重要依據(jù)。盡管國(guó)內(nèi)發(fā)表了許多報(bào)告和文章介紹企業(yè)信息化的應(yīng)用情況，但需要指出的是，最好選擇m公司的同行、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等的企業(yè)信息化的資料。另外，由于信息化效果計(jì)算的多樣化、復(fù)雜化，資料的來(lái)源也是選擇的一個(gè)重要條件。在這里，選擇國(guó)內(nèi)某集團(tuán)公司作為標(biāo)桿公司。根據(jù)有關(guān)研究報(bào)告，該公司企業(yè)信息化建設(shè)取得的經(jīng)濟(jì)效益如下：

a、物資管理系統(tǒng)使庫(kù)存由60天降到40天，以庫(kù)存平均余額36234萬(wàn)元計(jì)，年節(jié)省資金10459萬(wàn)元，資金成本以6%計(jì)，相當(dāng)于一年降低成本628萬(wàn)元；

b、積壓損失由0.59%降到0.29%，以2400314萬(wàn)元的營(yíng)業(yè)額計(jì)算，年節(jié)省資金7201萬(wàn)元，資金成本以6%計(jì)，相當(dāng)于一年降低成本432萬(wàn)元；

c、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、銷售管理系統(tǒng)、客戶管理系統(tǒng)使應(yīng)收賬周轉(zhuǎn)天數(shù)降低15天，以83501萬(wàn)元的應(yīng)收賬平均余額計(jì)算，相當(dāng)于節(jié)省資金10447萬(wàn)元，以資金成本6%計(jì)，降低成本627萬(wàn)元；

d、生產(chǎn)自動(dòng)化方面單純堿炭化轉(zhuǎn)化率一項(xiàng)，轉(zhuǎn)化率提高0.8個(gè)百分點(diǎn)，每噸堿成本降低18元，以年產(chǎn)95萬(wàn)噸計(jì)算，年節(jié)資金1710萬(wàn)元。對(duì)于m公司來(lái)說(shuō)，在進(jìn)行信息化效益評(píng)估分析時(shí)，可以參照該公司的信息化經(jīng)濟(jì)效益分析報(bào)告來(lái)進(jìn)行。

(2)國(guó)外研究機(jī)構(gòu)對(duì)信息化產(chǎn)生間接效益的研究和統(tǒng)計(jì)另外，由于國(guó)內(nèi)大規(guī)模的信息化工作起步不久，缺乏對(duì)信息化的經(jīng)濟(jì)研究，沒(méi)有足夠的理論和數(shù)據(jù)，還可以研究和學(xué)習(xí)國(guó)外研究機(jī)構(gòu)公布的代表性結(jié)果。下面選取了國(guó)外三家公司的評(píng)估結(jié)論。

a、國(guó)際著名標(biāo)桿公司benchmarkingpartners對(duì)企業(yè)應(yīng)用erp管理軟件的效益進(jìn)行了分析和統(tǒng)計(jì)，如表一所示。

b、美國(guó)生產(chǎn)與庫(kù)存控制學(xué)會(huì)apics是最早研究信息系統(tǒng)的研究機(jī)構(gòu)之一，發(fā)表了評(píng)估m(xù)rpii綜合實(shí)施效果的"oliverwight的abcd考評(píng)表"，具體見(jiàn)表二。

c、國(guó)際著名的it研究機(jī)構(gòu)aberdeen分析了國(guó)際知名企業(yè)，在全面實(shí)施plm（產(chǎn)品生命周期管理）系統(tǒng)后，得出結(jié)論如下：

(1)可節(jié)約5-10%的直接材料成本；

(2)提高庫(kù)存流轉(zhuǎn)率20-40%；

(3)降低開發(fā)成本0-20%；

(4)進(jìn)入市場(chǎng)時(shí)間加快15-50%；

(5)降低用于質(zhì)量保證方面的費(fèi)用15-20%；

(6)降低制造成本10%；

(7)提高生產(chǎn)率25-60%。

借鑒以上三家國(guó)外公司所采用的經(jīng)濟(jì)效益統(tǒng)計(jì)表的方式，m公司也可以從以上關(guān)鍵指標(biāo)來(lái)入手，評(píng)估自己的信息化所取得的經(jīng)濟(jì)效益。

3、近5年實(shí)施it應(yīng)用后的效果統(tǒng)計(jì)其目的是依據(jù)公司的基礎(chǔ)，適當(dāng)?shù)剡x取效益分析模型中的參數(shù)。如果企業(yè)沒(méi)有應(yīng)用過(guò)信息系統(tǒng)，參數(shù)的確定就只能依賴其它參考。以m公司為例，它是國(guó)家重點(diǎn)企業(yè)，行業(yè)帶頭人。m公司應(yīng)用信息技術(shù)已有15年以上的歷史。最近五年，m公司引入國(guó)外的mrpii系統(tǒng)，實(shí)際上，應(yīng)用的效果直接地反映了公司信息化應(yīng)用的基礎(chǔ)和能力，它綜合了企業(yè)對(duì)信息化的態(tài)度、適應(yīng)能力、學(xué)習(xí)能力、應(yīng)用水平、企業(yè)基礎(chǔ)等方面，是適當(dāng)選取各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)值的重要依據(jù)。具體見(jiàn)表三。

4、近2年公司的部分kpi考核指標(biāo)由于m公司采用了以平衡記分卡為工具的績(jī)效考核體系，在各個(gè)部門執(zhí)行了量化管理，其中的kpi有兩個(gè)方面的含義：指標(biāo)既是工作考核與評(píng)估的依據(jù)，又是部門需要改進(jìn)的目標(biāo)。我們希望計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)在實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略的同時(shí)，在戰(zhàn)術(shù)層可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)各自的目標(biāo)，從而達(dá)到公司的經(jīng)營(yíng)和管理目標(biāo)。(csai)