建立IT投資效益分析模型

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對于IT項目的成功，如果總是以類似"提高效率"等說辭來評價，給人的感覺過于"空泛"和"落套"。為了讓IT的投資價值顯現出來，需要一種合理的評估和效益分析方法。

事實上，信息化項目的投資效益分析出現了許多理論、原則和方法，例如：總體擁有成本TCO、經濟增加值EVA、總體經濟影響TEI、平衡記分卡BSC等等。但是，這些方法卻經常讓企業(yè)感到無從下手，不能真正計算出信息化項目的投資效益。這主要是由于這些方法存在以下問題：

(1)缺乏可操作性：這些方法都沒有給出具體可以運用的具體步驟和工具；
 
(2)沒有統(tǒng)計數據：這些方法基本上是源自國外，其中使用的指標和數據不能直接應用；

(3)缺乏應針對性：這些方法的通用性強，但針對性弱，它們既可以應用到CRM、ERP，也可以應用在PLM或者EIP，在實際應用中缺乏說服力。

為了避免以上這些問題，人們開始采用經濟效益分析模型來進行計算與評估。下面將結合一個公司的具體實踐來介紹經濟效益分析模型。為了方便起見，在下文中稱參與的公司為M公司。

模型的構成一般說來，信息化項目經濟效益分析模型的構成主要有三個方面：指標、參數和數據。簡單而言，指標是經濟效益分析模型的變量組，是分析信息化經濟效益的一組計算公式，可以包括例如總體經濟影響tei、財務凈現值npv、總體擁有成本tco等。合適的模型指標可以充分表明信息系統(tǒng)應用的整體經濟效益。這些模型元素通常是一些計算公式，其中的變量是企業(yè)的關鍵基礎數據，表示企業(yè)實際的經營和管理水平，這些數據通?？梢詮钠髽I(yè)的財務、統(tǒng)計報表中得到；常量參數表明企業(yè)通過應用信息系統(tǒng)在生產、市場、服務、產品與研發(fā)等方面的績效改進程度，是應用信息系統(tǒng)的可以達到的牽引目標。模型的關鍵因素在分析信息系統(tǒng)應用的經濟效益、確定指標和參數這兩個要素時，主要從以下幾方面因素來考慮。

1、公司經營和管理的主要問題、發(fā)展戰(zhàn)略以及公司對信息系統(tǒng)的關鍵需求信息系統(tǒng)對企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、需要解決的主要問題與挑戰(zhàn)以及對信息系統(tǒng)的關鍵需求，是企業(yè)的戰(zhàn)略決策之一，是企業(yè)投資信息化建設的基本認識。對于項目投資效益分析，主要體現在公司kpi（關鍵績效指標）考核指標的選取上，在此不再贅述。

2、國內外主要研究機構公布的企業(yè)應用系統(tǒng)的統(tǒng)計效果在投資項目的回報分析上，我們需要知道國內外在具體企業(yè)應用系統(tǒng)上的最佳結果或平均效益，需要了解國內外標桿（benchmark）企業(yè)應用信息系統(tǒng)的情況，這樣才能采用標桿管理的辦法，選取適度的標桿值。

(1) 國內公開的優(yōu)秀企業(yè)信息化的效果標桿公司是選擇經濟效益分析模型和參數的重要依據。盡管國內發(fā)表了許多報告和文章介紹企業(yè)信息化的應用情況，但需要指出的是，最好選擇m公司的同行、競爭對手等的企業(yè)信息化的資料。另外，由于信息化效果計算的多樣化、復雜化，資料的來源也是選擇的一個重要條件。在這里，選擇國內某集團公司作為標桿公司。根據有關研究報告，該公司企業(yè)信息化建設取得的經濟效益如下：

a、物資管理系統(tǒng)使庫存由60天降到40天，以庫存平均余額36234萬元計，年節(jié)省資金10459萬元，資金成本以6%計，相當于一年降低成本628萬元；

b、積壓損失由0.59%降到0.29%，以2400314萬元的營業(yè)額計算，年節(jié)省資金7201萬元，資金成本以6%計，相當于一年降低成本432萬元；

c、財務管理系統(tǒng)、銷售管理系統(tǒng)、客戶管理系統(tǒng)使應收賬周轉天數降低15天，以83501萬元的應收賬平均余額計算，相當于節(jié)省資金10447萬元，以資金成本6%計，降低成本627萬元；

d、生產自動化方面單純堿炭化轉化率一項，轉化率提高0.8個百分點，每噸堿成本降低18元，以年產95萬噸計算，年節(jié)資金1710萬元。對于m公司來說，在進行信息化效益評估分析時，可以參照該公司的信息化經濟效益分析報告來進行。

(2)國外研究機構對信息化產生間接效益的研究和統(tǒng)計另外，由于國內大規(guī)模的信息化工作起步不久，缺乏對信息化的經濟研究，沒有足夠的理論和數據，還可以研究和學習國外研究機構公布的代表性結果。下面選取了國外三家公司的評估結論。

a、國際著名標桿公司benchmarkingpartners對企業(yè)應用erp管理軟件的效益進行了分析和統(tǒng)計，如表一所示。

b、美國生產與庫存控制學會apics是最早研究信息系統(tǒng)的研究機構之一，發(fā)表了評估m(xù)rpii綜合實施效果的"oliverwight的abcd考評表"，具體見表二。

c、國際著名的it研究機構aberdeen分析了國際知名企業(yè)，在全面實施plm（產品生命周期管理）系統(tǒng)后，得出結論如下：

(1)可節(jié)約5-10%的直接材料成本；

(2)提高庫存流轉率20-40%；

(3)降低開發(fā)成本0-20%；

(4)進入市場時間加快15-50%；

(5)降低用于質量保證方面的費用15-20%；

(6)降低制造成本10%；

(7)提高生產率25-60%。

借鑒以上三家國外公司所采用的經濟效益統(tǒng)計表的方式，m公司也可以從以上關鍵指標來入手，評估自己的信息化所取得的經濟效益。

3、近5年實施it應用后的效果統(tǒng)計其目的是依據公司的基礎，適當地選取效益分析模型中的參數。如果企業(yè)沒有應用過信息系統(tǒng)，參數的確定就只能依賴其它參考。以m公司為例，它是國家重點企業(yè)，行業(yè)帶頭人。m公司應用信息技術已有15年以上的歷史。最近五年，m公司引入國外的mrpii系統(tǒng)，實際上，應用的效果直接地反映了公司信息化應用的基礎和能力，它綜合了企業(yè)對信息化的態(tài)度、適應能力、學習能力、應用水平、企業(yè)基礎等方面，是適當選取各項預算指標值的重要依據。具體見表三。

4、近2年公司的部分kpi考核指標由于m公司采用了以平衡記分卡為工具的績效考核體系，在各個部門執(zhí)行了量化管理，其中的kpi有兩個方面的含義：指標既是工作考核與評估的依據，又是部門需要改進的目標。我們希望計算機信息系統(tǒng)在實現公司戰(zhàn)略的同時，在戰(zhàn)術層可以幫助企業(yè)實現各自的目標，從而達到公司的經營和管理目標。(csai)