商業(yè)企業(yè)營運資金管理要怎樣進行管理

申請免費試用、咨詢電話：400-8352-114

營運資金是企業(yè)日常經(jīng)營中短期占有的資金，表現(xiàn)為現(xiàn)金與現(xiàn)金類資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、存貨等。對于商業(yè)企業(yè)而言，營運資金占企業(yè)資金的絕大部分，其周轉(zhuǎn)速度及平均占用余額直接影響著企業(yè)效益。目前許多商業(yè)企業(yè)在資金管理方面的突出問題是營運能力較低、資金短缺，影響到企業(yè)效益的進一步提高，甚至危及到企業(yè)的生存，因此解決好企業(yè)營運資金管理中存在的問題，提高資金使用效率，是實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標的一個重要方面。

一、商業(yè)企業(yè)營運資金管理存在的問題

1、存貨營運資金管理占用不合理

目前我國大多數(shù)商業(yè)企業(yè)對庫存仍實行大類管理，進銷差價核算的方式，即使是使用計算機的企業(yè)多數(shù)也只能做到單機運行。隨著商品的日益增多，傳統(tǒng)的管理方式愈來愈不適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)發(fā)展的需要。營運資金管理其缺陷表現(xiàn)在：難以詳細掌握庫存商品情況，影響商品的定價決策。不能及時、準確、科學(xué)預(yù)測進貨量。尤其是對一些季節(jié)性較強的商品來說，如何確定經(jīng)濟批量至關(guān)重要，稍有疏忽，就會出現(xiàn)因商品積壓造成損失，或者因商品不足錯失銷售良機。

2、營運資金管理應(yīng)收賬款信用政策制定不當

一般來說，商業(yè)競爭是促使應(yīng)收賬款大量形成的主要原因。營運資金管理合理利用賒銷政策有助于穩(wěn)定銷售渠道，保持市場份額，但應(yīng)收賬款增加占用了大量資金，導(dǎo)致流通中資金沉淀，同時會不可避免地產(chǎn)生一些壞賬損失。近年來，困擾商業(yè)企業(yè)的一個大問題就是應(yīng)收賬款難以及時收回，這在一定程度上與此項資產(chǎn)的無序管理有密切的聯(lián)系。究其原因，一方面是由于對賒購方信用調(diào)查不足，給予不達信用標準的客戶賒銷權(quán)：營運資金管理另一方面是收賬政策不積極，即使有的企業(yè)積極催收，也因?qū)Ψ綗o力歸還欠款而徒增收賬費用。調(diào)查表明，許多企業(yè)不經(jīng)常進行賬齡分析，缺乏對應(yīng)收賬款質(zhì)量的監(jiān)督。

3、營運資金管理費用無預(yù)算或預(yù)算執(zhí)行不力

當前，商業(yè)企業(yè)普遍存在著費用無預(yù)算或預(yù)算執(zhí)行不嚴的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是進貨費用無預(yù)算?？茖W(xué)的進貨不僅要對商品的價格進行比較，更應(yīng)該對進貨費用嚴格控制。目前多數(shù)商業(yè)企業(yè)存在著運輸費超標、差旅費無控制的現(xiàn)象。二是日常經(jīng)費支出無預(yù)算。多數(shù)商業(yè)企業(yè)的大項支出，如日常維修費、對外采購等存在著諸多問題，采購中舍近求遠，采購的商品價高質(zhì)次。三是重大支出無預(yù)算。雖然重大項目少，但由于其金額大，對企業(yè)資金調(diào)度有著重要的影響?，F(xiàn)實中一些重大支出項目由于缺乏事前科學(xué)預(yù)測，事中嚴格控制，事后嚴密評價，造成項目資金浪費。四是管理機制不健全。多數(shù)商業(yè)企業(yè)實行二級核算，小團體利益的驅(qū)動，使得預(yù)算難以嚴格執(zhí)行。

二、提高商業(yè)企業(yè)營運資金管理效率的對策

1、營運資金管理基于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實行財務(wù)集中管理

隨著經(jīng)濟及信息技術(shù)的發(fā)展，財務(wù)系統(tǒng)集成化、網(wǎng)絡(luò)化已成為商業(yè)企業(yè)特別是商業(yè)集團企業(yè)財務(wù)管理的一種必然選擇，網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件的應(yīng)用起到了重要的作用。其作用表現(xiàn)在：首先可以解決底子不清的問題，借助信息手段，實行單品管理核算方式，財務(wù)管理人員對每一種商品的進、銷、存狀況能夠了如指掌;其次可以對整個系統(tǒng)實行全程監(jiān)管、分步記賬、集中查詢，總公司可以通過簡單的WEB登錄，及時了解各個商場和銷售點的日銷售和資金狀況;再次，網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件的在線往來查詢功能使企業(yè)可在線監(jiān)督包括總公司和各商場、店面在內(nèi)的客戶及供貨商的資金往來情況?？梢?，借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，財務(wù)主管無論何時何地都可以實時查閱公司所有機構(gòu)的資金狀況和所有報表，具有實時監(jiān)控作用。

網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的實施使財務(wù)集中管理成為可能，財務(wù)集中管理是解決公司或集團內(nèi)資金有效利用的可行辦法，有利于資源的合理配置。商業(yè)企業(yè)財務(wù)集中管理主要包括統(tǒng)一開戶、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一購進、統(tǒng)一核算。關(guān)鍵要建立合理的財會體制，設(shè)立結(jié)算中心、核算中心、稽核中心，通過這三個部門的有效配合，使資金得以良好運作。實行這樣幾個統(tǒng)一后就可以真正實現(xiàn)公司資金的統(tǒng)一調(diào)度和安排，提高資金使用效率。

2、營運資金管理切實加強預(yù)算管理

商業(yè)企業(yè)應(yīng)該實行以銷售預(yù)算或商品采購和費用預(yù)算為起點的預(yù)算管理模式，企業(yè)的預(yù)算管理包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)控和預(yù)算考評。

預(yù)算編制一般可采用上下結(jié)合、增量預(yù)算的編制方法，預(yù)算制定要圍繞資金收支兩條線，將進、銷、存各個環(huán)節(jié)納入預(yù)算的范圍，在此過程中應(yīng)減少討價還價，否則會導(dǎo)致預(yù)算編制周期長，會削弱總體預(yù)算的戰(zhàn)略性。在預(yù)算執(zhí)行中，注意預(yù)算的剛性約束，如月度各預(yù)算項目發(fā)生值和預(yù)算控制值差額在一定比例時可由部門經(jīng)理掌握;超過該比例的，如遇到突發(fā)事件增大開支或銷售計劃未完成的，應(yīng)按程序逐級申報并經(jīng)原批準機構(gòu)審議通過后實施，當企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生重大變化時，應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算。預(yù)算監(jiān)控時，對一些影響公司資金和其他重要的內(nèi)容要進行適時監(jiān)控，財務(wù)部門應(yīng)將每月銷售、折扣、資金回籠情況等匯總，編制銷售日報和收款日報，及時報告有關(guān)部門，對于一些次要內(nèi)容可進行定期監(jiān)控，如庫存消化情況、商品調(diào)撥情況、日常費用支出情況等。預(yù)算考評，一要以客觀事實和預(yù)算完成情況為依據(jù)，進行獎罰，二要重點分析預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的形成原因，以引起進一步的重視。整個預(yù)算過程應(yīng)嚴格按控制程序辦事，防止流于形式。

相關(guān)內(nèi)訓(xùn)課程推薦：

《中層經(jīng)理的素質(zhì)提升內(nèi)訓(xùn)》培訓(xùn)講師：江新安

《新晉升管理者常犯的10個錯誤》培訓(xùn)講師：朱小明

小編推薦：

三大階段展示企業(yè)培訓(xùn)魅力

論管理者的職責：溝通的有效性