通過集團案例簡述集團公司的財務管控

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集團公司作為包括多種組織形式和多層次委托代理關系企業(yè)構成的公司，其股權關系和管控模式復雜的特點，使得財務管理上與單一企業(yè)有著顯著的差別，呈現(xiàn)出財務管理多元化、立體化、分層化、復雜化的特性，其管理的關注點側重于確保集團財務信息的真實可靠，為集團經(jīng)營決策提供依據(jù)，從而保障集團戰(zhàn)略決策的順利實施。

集團的財務管控包括預算管理、資產管理、投資管理、資金管理、報表管理等內容，也涉及下屬企業(yè)業(yè)績管理、財務負責人的管理、權限管理、審計管理等方面，可以說集團財務管控的到位與否，對實現(xiàn)集團戰(zhàn)略有著極為重要的意義。隨著我國集團公司做大做強、快速擴張的發(fā)展，集團面臨的財務管控問題正日益突出，突出表現(xiàn)在以下方面：

集團經(jīng)營決策者不能及時、準確的得到下屬企業(yè)的財務管理信息

集團的財務系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)無法協(xié)同，缺乏面向業(yè)務流程的財務信息收集、分析和控制手段

集團下屬企業(yè)財務信息化建設程度不同，各公司提供的財務信息缺乏統(tǒng)一的標準，使得集團對財務信息的再利用程度較低

集團預算缺乏有效貫徹的手段

集團資金管理分散，資金利潤率低、風險大、成本高

……

上述集團財務管控問題的存在，影響著集團在穩(wěn)健中高速的發(fā)展，使得集團經(jīng)營決策的風險加大。隨著集團下屬企業(yè)數(shù)量的不斷壯大，各下屬企業(yè)特性的差異及所處地域性的多樣化更加加大了集團財務管控的難度，集團公司迫切需要在財務管理上實現(xiàn)高效率的集中化管理，如資金的集中管理、建立集團統(tǒng)一的賬套核算體系、集團統(tǒng)一的財務報表等，有效降低集團與下屬企業(yè)間信息不對稱的程度，提高集團總部對下屬企業(yè)經(jīng)營透明度的了解和財務活動實時監(jiān)控的能力，以實現(xiàn)集團財務、業(yè)務流程管理的一體化。

不同集團管控模式下的集團公司，其財務管控的需求重點和關鍵控制點不同，對財務管控型的集團公司而言，其財務管控關注于通過集團的財務報表對下屬機構的經(jīng)營績效和風險進行監(jiān)控；對戰(zhàn)略管控型的集團公司，其財務管控在關注財務報表和經(jīng)營績效分析的基礎上，還要依據(jù)全面預算和集團經(jīng)營績效管理對下屬機構的戰(zhàn)略執(zhí)行情況進行監(jiān)督；而對操作管控型的集團公司來講，除了上述方面之外，需要對集團財務核算進行統(tǒng)一規(guī)范化的管理，對成本、價格、費用方面也需要實施管理。

為了滿足上述集團財務管理的要求，需要集團公司在構建科學有效的財務治理結構的基礎上，建立集團對下屬公司的財務控制體系和財務監(jiān)管體制，其中，非常關鍵的一環(huán)是通過建立集團財務信息一體化系統(tǒng)來實現(xiàn)集團財務的高效管控。

針對集團公司財務管控的需求，以致力于我國制造業(yè)信息化為己任的北京機械工業(yè)自動化研究所，積30年在制造業(yè)信息化管理咨詢、ERP軟件開發(fā)、實施服務的經(jīng)驗，獨立自主研發(fā)的RS10集團管理信息化系統(tǒng)，在集團財務管理系統(tǒng)方面，針對制造業(yè)的特點開發(fā)出包括預算管理系統(tǒng)、資金計劃系統(tǒng)、應收管理系統(tǒng)、應付管理系統(tǒng)、存貨管理系統(tǒng)、成本管理系統(tǒng)、集團財務管理系統(tǒng)、財務總賬系統(tǒng)、彈性報表系統(tǒng)等集團財務管理子模塊系統(tǒng)，提供了一整套實現(xiàn)集團公司財務管控的信息化解決方案。

資金管理是集團財務管控的中心，RS10（集團版）資金管理子系統(tǒng)支持統(tǒng)收統(tǒng)支、收支兩線管理、預算驅動撥款、財務結算中心、內部銀行、撥付備用金等幾種資金集中控制模式，利用該系統(tǒng)建立集團企業(yè)的資金監(jiān)控系統(tǒng)，實時掌握所有成員單位資金的流量、流向和存量，能強化集團總部對集團資金流轉的控制；通過該系統(tǒng)的銀企互聯(lián)功能，建立集團與下屬公司共享、快速、安全的資金通道；通過資金歸集挖掘沉淀資金，提高集團內部資金融通能力，降低資金使用成本，提高資金調撥速度和利用率，使集團產生財務資源的母合協(xié)同效應。

從RS10（集團版）應收、應付、存貨、成本管理子系統(tǒng)中讀取的數(shù)據(jù)，輸入財務總賬系統(tǒng)和集團財務管理子系統(tǒng)，主要用于完成各分子公司及集團總部的帳務數(shù)據(jù)匯總、財務指標分析、財務報表合并、內部往來勾兌工作。整個系統(tǒng)中所有帳套使用相同的編碼體系，為集中管理，數(shù)據(jù)查詢、挖掘提供了基礎保障。如下圖所示：

通過本系統(tǒng)的應用，集團總部可實時查看各分公司的經(jīng)營數(shù)據(jù)與結果，實時監(jiān)督財務數(shù)據(jù)的合理性與及時性，實現(xiàn)在不同數(shù)據(jù)環(huán)境下報表數(shù)據(jù)的快速采集，提高報表編制效率和編報質量；而且可以快速實現(xiàn)在復雜股權投資情況下的財務報表的匯總與合并，滿足各級管理者對企業(yè)財務快速報告的要求，為管理決策提供支持；同時通過系統(tǒng)設置接口程序實現(xiàn)與財務系統(tǒng)的數(shù)據(jù)銜接，保證財務報表的輸出與上傳，靈活地利用各類報表數(shù)據(jù)，支持后續(xù)財務分析，發(fā)現(xiàn)改善業(yè)務的機會。

RS10(集團版）財務管理系統(tǒng)與北京機械工業(yè)自動化研究所研發(fā)的其它系統(tǒng)功能模塊，如銷售管理系統(tǒng)、采購管理系統(tǒng)、倉儲物流系統(tǒng)、資產管理系統(tǒng)等一起構成了實現(xiàn)集團公司信息化管控支撐的根基。集團財務管理系統(tǒng)，如同輔佐集團公司經(jīng)營管理決策的望遠鏡，總部通過它能實時了解下屬企業(yè)的經(jīng)營活動，加強了對下屬企業(yè)經(jīng)營活動過程的控制和監(jiān)督，更加準確地把握住集團運營的狀況，確保了集團戰(zhàn)略的實現(xiàn)。（來自互聯(lián)網(wǎng)）