集團公司卓越資金管理的實現(xiàn)

來源：泛普軟件

一、H食品集團背景與組織框架

H食品集團擁有固定資產(chǎn)逾50億元人民幣，員工8,000余人，實力雄厚，發(fā)展穩(wěn)健，是一家專注食品的研發(fā)與生產(chǎn)的大型企業(yè)集團，是農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國家重點企業(yè)。其業(yè)務(wù)范圍遍布于內(nèi)蒙、上海、新疆等地。H食品集團年產(chǎn)食品達50萬噸，是全國比較大的食品生產(chǎn)企業(yè)之一。H食品集團也是國內(nèi)著名面類、肉類、調(diào)味品類企業(yè)及多家跨國企業(yè)的首選供應(yīng)商和戰(zhàn)略合作伙伴，同時H食品公司也建立了自己的品牌，其產(chǎn)品銷往全球50多個國家和地區(qū)。自2007年開始，H食品集團開始整體轉(zhuǎn)型，全面挺進快速消費品市場，進行了大規(guī)模的業(yè)務(wù)擴張，延伸到產(chǎn)品的上下游產(chǎn)業(yè)，預(yù)計未來幾年，在其他的相關(guān)行業(yè)也會有重大的投資。

H食品集團在業(yè)務(wù)線上建立起了“一條主線，兩個平臺”的模式，其中一條主線是指上下游已經(jīng)形成了完整的產(chǎn)業(yè)鏈，即上游的銷售，到下游的生產(chǎn)已經(jīng)形成了完整的產(chǎn)業(yè)模式。而通過組織的優(yōu)化和改進也將銷售和生產(chǎn)的職能完全分開，即產(chǎn)品的銷售全部集團只有一個銷售平臺，各個公司沒有市場部、產(chǎn)品的生產(chǎn)有三個生產(chǎn)基地。另一方面，在管理線上在集團設(shè)置有經(jīng)營、財務(wù)，安全、技術(shù)、風(fēng)險等職能部門。詳見圖1

圖1： H食品集團組織架構(gòu)圖

二、H食品集團資金管理的現(xiàn)狀分析

H食品集團資金管理已經(jīng)形成“收支兩條線”的雛形

H食品集團只有一個銷售平臺和一個生產(chǎn)平臺（三個生產(chǎn)基地），旗下所有均是全資性質(zhì)的子公司，這使得其財務(wù)集中管理得以實現(xiàn)，也使其基本具備資金集中管理的前提和條件。目前H食品集團已經(jīng)建立起資金收支兩條線的雛形，這與H食品集團的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計是緊密相連的。統(tǒng)一的銷售平臺實際上已經(jīng)擔起了收入資金的職能，即所有的資金都會通過銷售公司來收取。在另一端，資金的支出全部通過財務(wù)部來行使相關(guān)職能。

由于很多歷史的原因，H食品集團的銀行賬戶依然存在著因為大量開戶造成的多、亂情況。得益于子公司的數(shù)量較少，信息化程度較高，所以在主力賬戶H食品集團已經(jīng)做好了資金的平衡與調(diào)度。但是在資金預(yù)算上事前控制性很差，資金支出存在很大程度上的不確定性和隨意性。

H食品集團資金管理的風(fēng)險管控模式尚未建立

H食品集團是典型的民營企業(yè)，一直沿襲“家長式”的管理模式。雖然集團即將上市，但是實際的管理模式仍然是“人治”，存在很多的資金風(fēng)險。其具體表現(xiàn)在如下的一些方面：

（1）沒有規(guī)范的資金使用決策機制

資金使用取決于對人的信任，沒有形成一種決策機制。人為因素占很大比重，沒有統(tǒng)一的參照標準，資金的使用隨意性過大，有可能造成資金的體外循環(huán)或者是小金庫。

（2）資金的控制環(huán)境還不健全

民營企業(yè)的另一個特點就是“一言堂”，所以在資金的使用上出現(xiàn)了老板獨裁的局面。在企業(yè)大量擴張的時候，老板更多地考慮擴張的需要，而甚少的考慮財務(wù)風(fēng)險和資金結(jié)構(gòu)，這極有可能造成財務(wù)風(fēng)險和資金斷裂。

（3）資金的流向缺乏監(jiān)管

集團整個資金流不透明。最主要的問題是在資金的流向上缺乏有效的監(jiān)管，使得資金的使用風(fēng)險一直存在并像滾雪球一般堆積增多。

H食品集團資金管理的授權(quán)體系還不夠細化

H食品集團已經(jīng)建立起粗線條的資金授權(quán)體系，定義了授權(quán)的范圍和幅度。但是細化的流程還沒建立，尤其是在對于一些緊急資金、特殊資金的處理方式上并沒有設(shè)置授權(quán)的特殊體系和完善的緊急資金儲備方案，而一些正常的資金常常是可以并入到緊急資金中使用?；趯τ谌说男湃魏偷赖录s束，集團并沒有將這種現(xiàn)象做為管理的漏洞對待。同時，整個的資金管理授權(quán)體系沒有和戰(zhàn)略管控要求進行很好的聯(lián)動，使得預(yù)算的控制效果不理想。

三、H食品集團借助信息系統(tǒng)實現(xiàn)資金卓越管理

隨著企業(yè)上市進程的加快和企業(yè)內(nèi)部管理的需求，H食品集團通過信息化的手段實現(xiàn)了資金的集中籌資、資金的高效使用、資金風(fēng)險防范以及集團凈現(xiàn)金流的最大化等目標。通過提升效率、合理配置與共享資源、加強資金風(fēng)險防范實現(xiàn)了資金的卓越管理。下面我們將從H食品集團資金集中管控模式、H食品集團資金管理的戰(zhàn)略協(xié)同、H食品集團資金的整合和配置、H食品集團資金管理的督導(dǎo)與風(fēng)險防范四個方面分別闡述：

（1） H食品集團資金的集中管控模式

H食品集團通過建立適應(yīng)自身業(yè)務(wù)需求的資金集中管控模式（結(jié)算中心模式）來實現(xiàn)提升效率、規(guī)范流程的目標，并將這種管理模式固化在信息系統(tǒng)當中。在集中的管控模式當中更深層次的問題實質(zhì)是一個集權(quán)與分權(quán)的過程。這種權(quán)限的博弈在H食品集團最終是以集權(quán)方式勝利作為結(jié)尾，這是因為H食品集團的分子公司的治理結(jié)構(gòu)——即全資子公司的狀況決定了分子公司對于權(quán)限的集中并沒有明顯的抵觸。

另一方面，資金集中管控模式的設(shè)計也考慮到了規(guī)模效益和風(fēng)險承受的問題，因為母公司有更大的投入和更高的戰(zhàn)略強度來應(yīng)對遠超過子公司自身所能承受的風(fēng)險，并在更大的風(fēng)險中獲取更多的回報。同時，母公司通過合理配置子公司資源進行差異互補，以此實現(xiàn)整體的協(xié)調(diào)。所以資金的集中管理模式還在規(guī)模效益、動態(tài)的資金平衡上起到了關(guān)鍵的作用，這也是在手工方式下是不可實現(xiàn)的。

圖2： H食品集團資金集中管控模式

（2） H食品集團資金管理的戰(zhàn)略協(xié)同

資金管理如果不能夠提高到戰(zhàn)略管理的高度那就遠遠不能稱為“卓越”，所以資金管理如何能夠?qū)崿F(xiàn)與戰(zhàn)略的動態(tài)協(xié)同也是很重要的一個方面。簡單而言就是資金如何適應(yīng)戰(zhàn)略進行合理實時的調(diào)整。在實際操作當中，H食品集團通過信息系統(tǒng)的應(yīng)用，采取按戰(zhàn)略分解的模式形成獨到的“1+3”資金預(yù)算管理模式，即每個月分為“4”個時間段，編制1周的資金計劃同時編制“后3周”的資金計劃，一直滾動下去，這種模式也使得資金的計劃變動更精細，能夠隨著戰(zhàn)略的調(diào)整實時而動。

（3） H食品集團資金資源整合與配置

通過資金信息系統(tǒng)，H食品集團整合了內(nèi)、外部的相關(guān)資源。例如通過信息系統(tǒng)整合了銀行的相關(guān)資源，發(fā)揮規(guī)模效益以便取得更多的優(yōu)惠和支持；通過對內(nèi)部客戶的在線服務(wù)增加內(nèi)部客戶的滿意度；通過資金的動態(tài)平衡滿足公司資金的合理配置；通過資金的投資管理模式實現(xiàn)了資金的再增值。

在企業(yè)中資金可分為三類：一是通常所說的現(xiàn)金，這其中包括了庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金；二是信用額度，包括了銀行的信用額度和商業(yè)額度；三是企業(yè)未來資金收入的預(yù)期，包括未來可能流入的正向現(xiàn)金流。所以通過信息系統(tǒng)的固化模式增強信用額度籌碼、加強資金管理效率、提高資金預(yù)測的準確性才是資金資源整合的最終目標，借助于信息手段H食品集團較好地實現(xiàn)了上述的需求。

（4） H食品集團資金管理督導(dǎo)制與風(fēng)險防范

一個好的信息系統(tǒng)還需要有一個持續(xù)不斷的督導(dǎo)機制，就好比當一項任務(wù)下達時，我們是否有不斷的跟催管理直到目標達成。這種督導(dǎo)的形式可以是通過行政手段，，例如總經(jīng)辦專人負責此項工作；也可能是通過制度和機制約束，以考核為落腳點?？傊瑳]有督導(dǎo)機制的信息系統(tǒng)所獲得的信息是無效的。另一個方面，通過對資金管理的分立權(quán)限控制及通過對公司治理結(jié)構(gòu)的完善，使得“一家言”的情況得以改善，當把這些固入到系統(tǒng)當中后，使得所有的流程和權(quán)限“只認賬號不認人”，獨斷獨行的方式不再可行，資金風(fēng)險自然降低。

四、結(jié)束語

縱觀眾多企業(yè)擴張階段的資金管理實例，我們看到，發(fā)揮資金的最大效能、規(guī)避資金重大風(fēng)險、配置資金的合理應(yīng)用才是資金卓越管理的目標。當然，它也可以作為評價資金是否實現(xiàn)卓越管理的重要標準。

發(fā)布：2007-04-29 10:19 編輯：泛普軟件 · xiaona [打印此頁] [關(guān)閉]

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