如何做好財務管理

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    隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，現(xiàn)代企業(yè)管理己逐步成為一個由人事管理、生產(chǎn)管理、管理、營銷管理以及財務會計管理等諸多子系統(tǒng)構成的龐大的系統(tǒng)工程。而財務管理在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理中起著十分關鍵的作用。為此，本期培訓專欄對企業(yè)財務管理方面的相關問題進行一一解答

    一個企業(yè)的健康與否，跟企業(yè)的內(nèi)部控制，特別是財務會計控制的健全和全面有效有關。但財務問題又是一個不斷更新、改進的工作，隨著企業(yè)的發(fā)展，財務培訓就顯得非常重要。我是一個初入門的財務工作者，在接受必要的財務培訓之前，想請問您，現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展中，最受關注的財務問題主要有哪些？并請您對這些最受關注點一一進行分析，以幫助我們這些初入門者方便日后的學習。

    現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展中最應該關注的財務管理問題，主要是企業(yè)如何做好內(nèi)部控制的管理，特別是企業(yè)財務風險的管理。企業(yè)財務管理的風險主要表現(xiàn)在諸多方面，如：

    貨幣風險——貨幣匯率的波動直接影響企業(yè)的業(yè)績；

    利率風險——利率的波動可能會增加企業(yè)的借款費用和減少投資項目的產(chǎn)出；

    流動性——如果資產(chǎn)變現(xiàn)能力差，可能會使企業(yè)陷入財務危機；

    現(xiàn)金周轉——現(xiàn)金的回籠速度直接影響著企業(yè)對現(xiàn)金的使用效率；

    再投資——資金在短期高回報投資項目結束回籠后，可能無法再次獲得相同回報的投資機會；

    信用風險——客戶長期拖欠貨款，造成企業(yè)現(xiàn)金被大量擠占；

    稅務風險——缺少一個比較懂得稅法的管理者。

    這些企業(yè)財務管理的風險中，特別是資金流動性方面的風險最為重要。企業(yè)運作過程中，可能會產(chǎn)生虧損，但虧損并不一定會使企業(yè)倒閉。可是，一個企業(yè)如果沒有足夠的資金，不但無法取得長足的發(fā)展，還可能由于無法償還到期的債務而宣告破產(chǎn)。所以，企業(yè)應實時關注現(xiàn)金流。企業(yè)現(xiàn)金流主要的關注點是：企業(yè)虧損、應收賬款、存貨等方面。

    統(tǒng)計資料表明，發(fā)達國家破產(chǎn)企業(yè)中的80%，破產(chǎn)時財務賬面上仍顯示盈利，而導致它們倒閉的主要原因是現(xiàn)金流量不足。我國也不例外，曾是香港規(guī)模最大投資銀行的百富勤公司和內(nèi)地珠海極具實力的巨人公司，都亦是在盈利能力良好，但現(xiàn)金凈流量不足以償還到期債務時，引發(fā)財務危機而陷入破產(chǎn)境地。可見，良好的盈利能力并非企業(yè)得以持續(xù)健康發(fā)展的充分條件，是否擁有正常的現(xiàn)金流量才是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的前提。

    有人認為財務會計是一種計量技術，有人認為是一種管理方法。但是隨著經(jīng)濟的發(fā)展，越來越多的人認為財務會計是企業(yè)管理的一種方法，尤其是在企業(yè)的資金運用方面發(fā)揮著無可比擬的作用，甚至有人斷言財務管理將在企業(yè)管理中趨于核心地位。不知這種說法是否準確？財務會計在企業(yè)管理中究竟起著什么樣的作用？如何才能讓其作用發(fā)揮得更好？

    財務會計是現(xiàn)代企業(yè)的一項重要的基礎性工作，通過一系列會計程序，提供決策有用的信息，并積極參與經(jīng)營管理決策，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，服務于市場經(jīng)濟的健康有序發(fā)展。

隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，現(xiàn)代企業(yè)管理己逐步成為一個由人事管理、生產(chǎn)管理、管理、營銷管理以及財務會計管理等諸多子系統(tǒng)構成的龐大的系統(tǒng)工程。而財務會計則是各項管理活動的信息支持系統(tǒng)，企業(yè)管理者依據(jù)財務會計提供的企業(yè)經(jīng)營管理成果，做出各項決策。財務會計的目標則是保證經(jīng)營管理者受托經(jīng)營責任的履行和為投資提供有用信息，這凸顯了財務會計的價值，表明了財務會計在企業(yè)中的重要作用。

    企業(yè)財務管理具有計劃作用、控制作用、監(jiān)督作用和資本運營作用。人們對財務管理普遍存在兩個誤區(qū)：

    一種認為財務管理就是管錢，只要管住錢就可萬事大吉，重資金，輕核算。但事實并非如此。在具體管理中，核算有著不可忽視的重要作用，只有加強內(nèi)部核算，才能真正做到節(jié)支降耗，否則，“錢”是管不住的。