出納崗位工作流程（八）

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　　八、工資福利崗位工作流程

　?。ㄒ唬┕べY發(fā)放

　　1、現(xiàn)金工資性支出

　　（1）日常零星工資性支出

　　收到人力資源部開具的支出證明單——→編制記賬憑證

　　借：應(yīng)付工資——部門

　　管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它

　　貸：現(xiàn)金               ——→傳出納崗付款

　　注：（1）注明"工資"字樣的支出記入"應(yīng)付工資"，未注明的記入相關(guān)部門費(fèi)用。

　?。?）差額工資、兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等工資性支出

　　簽收出納崗傳來(lái)的已付款支出證明單——→分類——→編制記賬憑證

　　借：應(yīng)付工資——部門

　　管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用—— 其他

　　貸：現(xiàn)金   ——→傳出納崗登記核對(duì)

　　注：對(duì)于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等，為簡(jiǎn)化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證。

　　2、在職員工工資發(fā)放

　?。?）整理異動(dòng)信息

　　簽收人力資源部、行政事務(wù)部、車間核算員及其他會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的相關(guān)異動(dòng)信息——→將異動(dòng)信息分類——→登記備忘錄

　　注：（1）將異動(dòng)信息按編制工資表時(shí)間不同分為在職長(zhǎng)假、勞保內(nèi)退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動(dòng)、水電費(fèi)變動(dòng)、代扣款項(xiàng)等項(xiàng)目。

　?。?）須根據(jù)分類后的異動(dòng)信息準(zhǔn)確登記備忘錄。

　?。?）備忘錄須將異動(dòng)信息在預(yù)計(jì)發(fā)生月份分別登記一次。

　?。?）根據(jù)備忘錄編制工資表

　　打開Foxbase數(shù)據(jù)庫(kù)——→清零上月異動(dòng)信息字段——→根據(jù)本月異動(dòng)情況編制工資表——→計(jì)算應(yīng)發(fā)工資——→輸入所得稅計(jì)算公式計(jì)算應(yīng)扣所得稅——→重新計(jì)算應(yīng)發(fā)工資——→匯總各部門工資

　　注：（1）只要不是正常增減項(xiàng)目全須在異動(dòng)信息字段中反映。

　　（2）不能代扣代發(fā)的事項(xiàng)須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。

　　（3）驗(yàn)算工資表

　　工資計(jì)算完畢——→驗(yàn)算：上期實(shí)發(fā)工資±上期異動(dòng)項(xiàng)+上期所得稅±本期異動(dòng)項(xiàng)-本期所得稅=本期實(shí)發(fā)數(shù)

　?。?）打印、拷盤

　　打印工資明細(xì)表——→送人力資源部審核——→審核無(wú)誤后拷盤

　　（5）銀行代發(fā)工資款付出

　　每月9日前填寫付款審批單——→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批——→連同工資軟盤交出納崗劃款，保證10日到賬

　　注：（1）工資發(fā)放日須委托出納領(lǐng)回新開戶存折，登記后由領(lǐng)取人簽字發(fā)放。

　?。?）編制正式工資表

　　從Foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關(guān)要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細(xì)表——→傳人力資源作檔案保存

　?。?）編制記賬憑證

　　根據(jù)正式工資明細(xì)表開具扣款收據(jù)——→憑正式工資表匯總表、出納傳來(lái)的銀行付款支票存根編制記賬憑證

　　借：應(yīng)付工資——部門（在冊(cè)人員工資）

　　管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它（招聘人員、臨時(shí)工工資）

　　管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用——差旅費(fèi)（外勤補(bǔ)貼）

　　更改工程——GMP-其他（GMP部門工資）

　　應(yīng)付福利——醫(yī)藥費(fèi)/福利（醫(yī)貼、物資補(bǔ)貼）

　　管理費(fèi)用——電費(fèi)（扣個(gè)人水電費(fèi)）（負(fù)數(shù)）

　　貸：其他應(yīng)付款——長(zhǎng)期服務(wù)金/養(yǎng)老金/公積金

　　其他應(yīng)收款

　　應(yīng)交稅金——所得稅——個(gè)人所得稅

　　銀行存款             ——→傳給主管崗復(fù)核

　?。?）裝訂工資信息資料

　　工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊(cè)，妥善保管。

　　2、勞保/內(nèi)退人員工資及代付款發(fā)放

　　（1）編制工資表程序與在職員工相同

　?。?）每月4日前劃款，保證5日到賬

　?。?）編制憑證

　　借：管理費(fèi)用——?jiǎng)诒＃▌诒Ｈ藛T工資）

　　應(yīng)付工資——其他（內(nèi)退人員工資）

　　管理費(fèi)用——電費(fèi)（代扣水電費(fèi)）

　　其他應(yīng)付款（代付款項(xiàng)）（負(fù)數(shù)）

　　應(yīng)付福利（代發(fā)款項(xiàng)）

　　貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老金/公積金

　　銀行存款——建行南湖辦

　　3、退休人員補(bǔ)貼發(fā)放

　　根據(jù)人力資源部退休人員補(bǔ)貼變動(dòng)通知調(diào)整補(bǔ)貼明細(xì)表——→打印補(bǔ)貼明細(xì)表送人力資源部復(fù)核——→復(fù)核無(wú)誤，拷盤——→填寫付款審批單——→經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字——→將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)表、代扣水電費(fèi)委托書傳出納崗辦理劃賬手續(xù)——→收到出納傳來(lái)的劃款支票存根編制記賬憑證

　　（1）借：管理費(fèi)用——?jiǎng)诒＃ㄍ诵萑藛T補(bǔ)貼）

　　貸：銀行存款——工商珞獅路分理處   ——→傳主管崗復(fù)核

　?。?）收到出納傳來(lái)的工行代扣水電回單，編制憑證

　　借：銀行存款

　　借：管理費(fèi)用——水電（負(fù)數(shù)）

　　注：（1）退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負(fù)責(zé)發(fā)放退休人員補(bǔ)貼。

　　（2）新增退休人員時(shí)，應(yīng)向人力資部詢問(wèn)退休人員存折賬號(hào)及社保號(hào)，以便向退休人員存折中劃入補(bǔ)貼。

　　4、銷售兌現(xiàn)

　　憑銷售會(huì)計(jì)傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表——→編制計(jì)算表——→開具代扣款項(xiàng)收據(jù)——→根據(jù)銷售兌現(xiàn)匯總表及收據(jù)、銀行回執(zhí)編制憑證

　　借：應(yīng)付工資——辦事處   （在冊(cè)人數(shù)×800記應(yīng)付工資）

　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用——廣告費(fèi)-宣銷費(fèi)（醫(yī)藥代表及OTC代表工資）

　　—— 打卡差旅費(fèi)

　　——業(yè)務(wù)費(fèi)（兌現(xiàn)金額-宣銷費(fèi)-辦事處工資-打卡差旅費(fèi)）

　　管理費(fèi)用——電費(fèi)（代扣水電費(fèi)）

　　貸：其他應(yīng)付款——10%風(fēng)險(xiǎn)金/長(zhǎng)期服務(wù)金/養(yǎng)老/公積

　　其他應(yīng)收款

　　應(yīng)交稅金——所得稅——個(gè)人所得稅

　　銀行存款     ——→傳主管崗復(fù)核

　?。ǘ┕べY分配

　　1、分配當(dāng)月工資

　　月末打印當(dāng)月應(yīng)付工資明細(xì)匯總表——→編制工資分配明細(xì)表，同時(shí)按工資總額的14%計(jì)提福利費(fèi)、2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)——→編制記賬憑證

　　借：管理費(fèi)用——工資/福利

　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用——工資/福利

　　制造費(fèi)用——工資/福利