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施工企業(yè)資金短缺的原因及對策

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  隨著經(jīng)濟體制改革的進一步深入,施工企業(yè)面臨的市場競爭也越來越激烈。作為施工企業(yè)要在市場競爭中立于不敗之地,不僅要有經(jīng)營管理之道,而且必須要有足夠的資金做保障。資金是企業(yè)賴以生存的血液,是企業(yè)真正實現(xiàn)自負盈虧,參與市場競爭的前提條件。因此,不僅要重視企業(yè)的贏利能力,更要重視合理地使用資金,通過財務管理的各種措施來提高資金的使用效益,確保資金的良性循環(huán)。

  一、施工企業(yè)資金緊張形成的原因

  近年來,隨著國家基礎建設投資的加大,施工企業(yè)施工任務相對飽滿,雖然發(fā)展迅速,產(chǎn)值不斷遞增,但資金周轉(zhuǎn)不暢,經(jīng)濟效益不佳仍是許多施工企業(yè)目前面臨的困難。資金緊張形成的原因很復雜,本文從以下幾個方面來闡述:

 ?。ㄒ唬┙ㄖ袌龈偁幖ち?,競標壓價,行業(yè)利潤率偏低。目前,由于建筑市場僧多粥少,為了達到中標目的,許多施工企業(yè)紛紛競相壓價,有些投標報價低于工程預算甚至低于成本價;由于低價中標,使企業(yè)獲得利潤的空間越來越小,造成施工企業(yè)的行業(yè)利潤率較低,加劇了資金緊張的程度。再加上施工企業(yè)中標后,需預先支付一定比例的投標保函押金,而且占用時間較長,一般要等工程竣工驗交一年后才能收回;另外,業(yè)主還要按工程總價的5~10%扣質(zhì)量保證金等原因,使施工企業(yè)往往有大量的資金游離在外,長期不能參與企業(yè)正常的生產(chǎn)周轉(zhuǎn),造成流動資金緊缺。

 ?。ǘ召~款數(shù)額較大,周轉(zhuǎn)時間長。目前,施工企業(yè)一部分工程款總是以應收賬款的形式在資產(chǎn)負債表中反映,并且完成的產(chǎn)值越大,應收賬款數(shù)額越大,再加上部分業(yè)主因資金不到位等原因,致使無法按期支付工程款,使施工企業(yè)的應收賬款更是有增無減。由于施工企業(yè)本身特點,工程結束后對遺留的債權,一般都由原施工項目管理人員去催收,而項目人員流動性較大,施工企業(yè)若再不重視此項工作,沒有成立專門機構,沒有指定專人負責,時間一長,很容易變成壞賬、呆賬無法收回,嚴重影響了流動資金的正常運轉(zhuǎn)。

  (三)固定資產(chǎn)投資盲目,造成資金流失。有些施工企業(yè)一味追求社會效益,不考慮企業(yè)的規(guī)模和承受力,沒有有效調(diào)度和使用企業(yè)的現(xiàn)有資源,只要攬到新工程,就貸款購置新設備,工程下來沒活干就造成設備閑置浪費,同樣把“活”錢變成了“死”錢,超越了企業(yè)資金的承受能力,使企業(yè)背上了沉重包袱。

  (四)企業(yè)經(jīng)營管理不善,造成虧損,流動資金被不斷吞噬。施工企業(yè)傳統(tǒng)的粗放型經(jīng)營管理模式依然存在,有些項目上馬之前,沒有科學的組織施工管理,核算體制不健全,部分領導素質(zhì)偏低,決策失誤,使本應按計劃正常進行的施工,一拖再拖,導致間接費用支出增大,直接影響了預定成本計劃。在管理上還存在著事前開支無計劃,事中無控制,事后無考評,企業(yè)領導決策的隨意性大,成本管理實施力度不夠,責任成本管理如同虛設,使項目不但沒有為企業(yè)創(chuàng)造貨幣積累,反而需要企業(yè)大量的投入。有的在簽訂外包工程合同前,不進行成本預測,造成單位分包工程造價高于中標價;有些在選擇施工隊伍上缺乏必要的資質(zhì)考查,領導把關不嚴,不按財務規(guī)定辦事,亂批條子,造成超撥工程款,最終分包隊伍一走了之,使企業(yè)蒙受經(jīng)濟損失。

 ?。ㄎ澹傋舆^大,多頭開戶,分散了企業(yè)資金。施工企業(yè)的特點是流動頻繁,高度分散,有些單位工程項目遍布全國十幾個省市,開立的銀行賬戶就有近百個,有的在同一地區(qū)施工,也多頭開戶,缺乏統(tǒng)一管理,造成資金嚴重分散,影響了企業(yè)資金的籌集、調(diào)配和使用效率。

  二、解決資金短缺的具體措施

  (一)建立適應現(xiàn)代企業(yè)制度的管理模式,樹立現(xiàn)代企業(yè)的資金管理意識。現(xiàn)代網(wǎng)絡辦公系統(tǒng)追求的是效益的最大化或股東權益的最大化,它需要對任務的執(zhí)行進行全過程的監(jiān)控。而傳統(tǒng)的網(wǎng)絡辦公系統(tǒng)只注重結果,忽視投入,形成企業(yè)直接費用支出經(jīng)常超定額,間接費用更是居高不下,最后導致企業(yè)沒有效益,資金緊張。因此,要適應市場變化的形勢,迅速完成粗放型到集約型管理模式的轉(zhuǎn)變,提高領導層資金管理的意識,更新理財觀念,適應市場要求。

 ?。ǘ娀Y金的內(nèi)部控制與管理。企業(yè)在經(jīng)營過程中,為了使有限的資金發(fā)揮最大的效率,就必須加強對內(nèi)部資金的管理。在使用上遵循量入為出的原則,年初根據(jù)經(jīng)營計劃結合實際編制資金計劃,日常按計劃進行控制,要做到:嚴格資金審批,建立“一支筆”的審批制度;嚴格按計劃控制,確保計劃的嚴肅性;建立資金管理制度,使資金的管理逐步由“人治”向“法制”化轉(zhuǎn)化,達到制度理財?shù)哪繕?。加強資金使用的檢查與分析,減少資金使用風險。

 ?。ㄈ┳龊霉こ填A測,減少資金投入。在工程投標中,一是對墊資施工的工程項目要認真地進行分析和預測,看墊付的資金究竟能取得多大的收益,能否抵償所支付的利息,盡量杜絕盲目墊資,造成資金緊缺和浪費;二是對投標工程要進行成本預測,搞好量本利分析,避免盲目上馬,導致工程虧損,增加資金投入;三是簽訂的合同內(nèi)容要嚴謹,條款要齊全,執(zhí)行要有力。外包工程要進行價格測算,不能超出中標單價,進行外包同時要防止超付工程款,給企業(yè)造成不應有的損失。

 ?。ㄋ模┘哟笄迩妨Χ?,防止資金沉淀。施工企業(yè)要加大清欠力度,包括對在建工程和已完工程,確保資金正?;鼗\,要做到:1及時辦理竣工工程結算,核實業(yè)主拖欠工程款數(shù)額,組織專門清欠小組,指定專人負責,實行獎罰兌現(xiàn);2要防止新的施工工程款拖欠;3必要時運用法律手段,追回拖欠的應收賬款,減少企業(yè)損失。

 ?。ㄎ澹┙⑵髽I(yè)內(nèi)部調(diào)度結算中心,實行資金集中統(tǒng)一管理。資金分散不能集中使用,也是資金緊張的一個主要原因,所以為了發(fā)揮資金的使用效率,加強資金的集中統(tǒng)一管理,把分散的資金集中起來使用,降低資金成本,提高企業(yè)的效益。施工企業(yè)應結合企業(yè)實際成立資金調(diào)度中心,制定切實可行的規(guī)則和章程,運用經(jīng)濟手段去管理經(jīng)濟,運用資金使用杠桿去管理資金。單位內(nèi)部的籌集、調(diào)配、使用及需要到銀行借貸都必須通過資金調(diào)度中心來進行。成立資金調(diào)度中心,應該充分發(fā)揮其職能作用,限制各下屬公司在銀行多頭開戶,該并的要并,該撤的要撤,將有限的資金集中起來,統(tǒng)一使用,減少中間環(huán)節(jié),提高資金的造血能力。

  另外,企業(yè)也可以利用各種融資手段,來緩解資金矛盾,合理使用銀行貸款,但必須確保規(guī)模和數(shù)量,合理的利用商業(yè)信用使用資金的浮游量等財政手段,暫時緩解資金壓力。

  總之,造成企業(yè)資金短缺的原因是多方面的,企業(yè)應從自身抓起,從內(nèi)控制度管理方面找原因,必須堅持以財務管理為中心,財務管理以資金管理為中心,通過理財?shù)母鞣N策略,來提高資金的使用效益,建立和不斷完善企業(yè)內(nèi)部管理制度,加強經(jīng)濟核算,促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展。

發(fā)布:2007-04-14 15:38    編輯:泛普軟件 · xiaona    [打印此頁]    [關閉]
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