建設工程竣工決算編制審核主要步驟和主要內(nèi)容

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第一部分  標題
　?。椖棵Q）基本建設項目竣工決算審計報告
第二部分  收件人委托機構名稱
　　委托或派出審計機構
第三部分  正文
一、審計概況
　?。ㄒ唬徲?a href="http://m.52tianma.cn/xm/lx/" target="_blank">項目立項
　　（二）審計目的
　?。ㄈ徲嫹秶?nbsp; 竣工決算報表、投資及概算執(zhí)行情況、建設支出情況、招投標等；
　?。ㄋ模徲媰?nèi)容  為審計范圍的具體內(nèi)容
　?。ㄎ澹徲嬛攸c  基本建設支出、預留尾工及費用、結余資金、交付使用資產(chǎn)、預備費使用等；
　?。徲嫎藴?br /> 　?。ㄆ撸┢渌?br /> 二、審計依據(jù)、原則及方法
　　（一）執(zhí)行的審計準則及規(guī)范
　?。?）內(nèi)部審計基本準則
　?。?）內(nèi)部審計具體準則
　?。?）中國內(nèi)部審計實務指南
　?。?）內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范
　?。ǘ┰u價依據(jù)
　?。?）《基本建設財務管理規(guī)定》
　?。?）《水利基本建設項目竣工決算審計暫行辦法》
　?。?）《會計師事務所從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行辦法》
　?。?）其他
　?。ㄈ徲嫹椒俺绦?br /> 　?。?）審計方法
　　（2）審計程序
　?。ㄋ模┢渌闆r說明
三、項目基本情況
　?。ㄒ唬╉椖扛艣r
　?。ǘ╉椖颗鷾是闆r
　?。?）項目建議書情況
　?。?）可行性研究報告情況
　?。?）初步設計概算情況
　　①批準的項目建設內(nèi)容
　　②主要工程量
　?、叟鷾释顿Y額
　　（三）項目管理的組織形式
　?。ㄋ模┲饕獏⒔▎挝?br /> 　　（1）項目法人
　?。?）設計單位
　　（3）主要施工單位
　?。?）主要監(jiān)理單位
　?。?）其他參建單位
　　（五）工程開竣工時間
　?。?）開工時間
　?。?）竣工時間
　　（六）工程監(jiān)理情況
　?。ㄆ撸┙ㄔO單位編報竣工決算的時間
　?。ò耍╉椖恐饕?jīng)濟指標及效益情況
　　（九）質(zhì)量評定(或初驗)情況
　?。ㄊ╉椖靠⒐Q算時資金構成（附表1）
　　四、審計結論
　　（一）項目投資計劃、資金來源及概算執(zhí)行情況
　　（1）投資計劃下達情況
　?、偻顿Y計劃下達總體情況
　　A、累計下達計劃數(shù)
　　B、資金構成
　?、诟髂甓认逻_投資計劃明細情況
　?、弁顿Y計劃的調(diào)整情況
　　A、調(diào)整原因
　　B、調(diào)整內(nèi)容及數(shù)額
　　C、調(diào)整后計劃情況
　?、芪聪逻_投資計劃的原因
　?。?）投資來源情況
　?、倥鷾释顿Y來源的構成及數(shù)額
　?、趯嶋H到位資金的構成及數(shù)額
　?、畚吹轿毁Y金的構成及數(shù)額
　?、芪吹轿毁Y金原因分析
　　（3）概算執(zhí)行情況
　?、偎蛯徃潘銛?shù)及實際審定數(shù)
　?、趯徲嫶_定的實際投資完成額
　　③建設單位實際完成的工程建設內(nèi)容
　?、芡瓿傻闹饕こ塘?br /> 　?、蓊A備費管理及使用情況
　?、尢钪祈椖扛潘銏?zhí)行情況審定表（附表2）
　?、邔Ω潘銏?zhí)行情況的評價
　　（4）設計變更情況
　?、僭O計變更的原因
　?、谠O計變更的內(nèi)容
　　③設計變更的批準
　?、軐υO計變更的評價
　?。ǘ╉椖炕窘ㄔO支出審計情況
　　（1）建設成本情況
　?、倏偝杀荆荷陥蠹皩彾ㄇ闆r
　　②建筑安裝工程投資申報及審定情況
　?、墼O備投資申報及審定情況
　?、芷渌顿Y申報及審定情況
　　⑤待攤投資申報及審定情況
　?。?）轉出投資情況
　?。?）待核銷基建支出情況
　?。?）核定基本建設支出數(shù)
　?。?）基本建設支出輔助審計情況
　?、俳ㄔO單位管理費使用管理及審計情況的說明
　?、诠こ探Y算審核的具體情況、核減(增)的具體數(shù)額及原因
　　③其他費用審核的具體情況、核減(增)的具體數(shù)額及原因
　?、芴钪乒こ探Y算審核明細表（附表3）
　?。?）基本建設支出的評價
　　①基本建設支出的真實性
　?、诨窘ㄔO支出的合法性
　?、刍窘ㄔO支出的管理控制有效性
　　（三）未完工程及預留費用審計情況
　?。?）送審未完工程及預留費用情況
　?、僦饕椖?br /> 　?、谥饕罁?jù)
　?、蹟?shù)量
　　（2）審定未完工程及費用情況
　?、僦饕椖?br /> 　　②主要依據(jù)
　?、蹟?shù)量
　?。?）未完工程及費用審計評價
　　①未完工程及預留費用的依據(jù)是否充分
　?、谑欠駷楦潘闩鷾实捻椖績?nèi)容
　?、鬯璧馁Y金是否已留存
　?、苁欠褚延嬋氪_定的投資支出
　?、菸赐旯こ碳邦A留費用占概算投資的比例是否符合規(guī)定
　?。?）填制未完工程及費用情況審定表（附表4）
　　（四）項目交付使用資產(chǎn)審計情況
　?。?）交付使用資產(chǎn)送審情況
　?、俳桓妒褂觅Y產(chǎn)總數(shù)
　?、诮桓妒褂觅Y產(chǎn)計價依據(jù)
　?、劢桓妒褂觅Y產(chǎn)移交手續(xù)
　?。?）審定交付使用資產(chǎn)基本情況
　?、俳桓妒褂觅Y產(chǎn)總數(shù)
　?、诮桓妒褂觅Y產(chǎn)計價依據(jù)
　　③交付使用資產(chǎn)移交手續(xù)
　?。?）審定分項交付使用資產(chǎn)情況
　?、俳桓妒褂霉潭ㄙY產(chǎn)情況
　?、诮桓妒褂昧鲃淤Y產(chǎn)情況
　?、劢桓妒褂脽o形資產(chǎn)情況
　?、芙桓妒褂眠f延資產(chǎn)情況
　?。?）交付使用資產(chǎn)的審計評價
　?、俳桓妒褂觅Y產(chǎn)對象確認是否合理，是否有利于管理單位的管理
　?、诮桓妒褂觅Y產(chǎn)計價是否合理
　?、凼欠翊嬖趯桓妒褂玫馁Y產(chǎn)作為費用攤銷
　?、苁欠翊嬖谥貜陀嬎憬桓妒褂觅Y產(chǎn)價值
　　⑤其它評價
　?。?）填制交付使用資產(chǎn)情況審定表（附表5）
　　（五）基建收入審計情況
　?。?）送審基建收入情況
　　①基建收入項目及數(shù)額
　?、诨ㄊ杖氲拇_認情況
　?、刍ㄊ杖氲姆峙?br /> 　?。?）審定基建收入情況
　?、倩ㄊ杖腠椖考皵?shù)額
　?、诨ㄊ杖氲拇_認情況
　　③基建收入的分配
　?。?）基建收入評價
　?、倩ㄊ杖腠椖渴欠穹弦?guī)定
　?、诨ㄊ杖氪_認是否符合規(guī)定
　　③基建收入分配處理是否符合規(guī)定
　?、芷渌u價內(nèi)容
　?。╉椖抠Y金結（節(jié)）余審計情況
　　（1）送審資金結（節(jié)）余情況
　?。?）審計調(diào)整情況
　?。?）審計確定情況
　　①確定數(shù)
　?、趤碓礃嫵?br /> 　　A、預備費結（節(jié)）余數(shù)
　　B、其他結（節(jié)）余數(shù)
　　③資金構成
　　A、未使用的財政直接支付和授權支付額度情況數(shù)
　　B、其他構成
　?。?）各項債權債務審計情況
　?、偎蛯彅?shù)
　?、趯徲嬚{(diào)整情況
　　③審定數(shù)
　?、軐﹂L期掛帳的債權債務的說明
　?。?）對項目資金結（節(jié)）余審計評價
　?。ㄆ撸┛⒐へ攧諞Q算報表（送審稿）的審計情況