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工程項目資金管理辦法

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　　建筑工程中會涉及到大量的資金投入和資金往來，資金管理水平決定了到企業(yè)能否實時了解資金動態(tài)，能否加強對資金的管控，從而降低經營風險。工程項目資金管理中存在的不足之處有哪些

　　一、資金管理問題

　　1、招投標過程中，施工企業(yè)一般需要向建設方繳納保證金，中標之后，建設方也會要求繳納金額較大的履約保證金或安全質量保證金，導致各類現(xiàn)金、保證金占用大量資金，使企業(yè)的資金不斷緊張。

　　2、資金管控意識較為薄弱，對資金的監(jiān)管力度不夠，導致存在資金動態(tài)不明的情況。建筑行業(yè)具有組織松散，管理粗放的特點，一旦企業(yè)沒有科學高效的管理機制來管理資金，就難以對資金進行高效監(jiān)管。另外，由于對工程項目的資金使用缺乏嚴謹系統(tǒng)的分析，很難發(fā)現(xiàn)資金風險，容易造成資金失控。

　　3、部分企業(yè)不斷壯大發(fā)展，現(xiàn)有的管理水平難以匹配不斷發(fā)展的資金管控需求。項目數(shù)量的增加，導致資金的收入、支出相關聯(lián)的業(yè)務眾多，給資金的審核帶來一定難度;資金計劃制定與執(zhí)行不到位，資金管理就容易產生問題。

　　二、完善工程項目內部控制的建議和措施

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　　1、加強內控的過程控制

　　項目內部控制貴在堅持一貫性, 直至項目最終結束, 該項目內控才得以結束。往往是在項目施工初期, 即是項目建設的高峰期, 項目崗位設置明確人員配備充足, 得益于上層領導的關注, 內控建設得到強有力的保障, 隨著項目的建設進展, 項目進入養(yǎng)護期后, 根據(jù)公司的實際情況,綜合考慮成本費用的前提下, 老項目可適當精減人員及已配置的輔助崗位, 但是流程不可減, 監(jiān)督不能懈怠, 責任應更加明確。項目部要保持與公司內部各部門的信息暢通, 接受公司財務的監(jiān)督及審計部門的審計檢查, 發(fā)現(xiàn)問題及時改正, 決不遺留后患。

　　2、 以財務管理為核心

　　財務管理在進行工程項目內控活動中起著至關重要的作用。將財務管理做到位, 就能使項目的財務核算更加規(guī)范, 結果更準確, 數(shù)據(jù)的參考性會越來越強, 工程成本才能得到有效的監(jiān)控, 由此對工程材料的采購和使用起到一定的約束力, 工程資金得到合理高效的使用。

　　首先, 完善財務管理內部組織結構。完善的財務管理內部結構是做好財務管理工作的基礎。財務總監(jiān) (或者財務經理) 是財務內部結構中的總負責人, 引導內部人員執(zhí)行公司的內部控制制度, 對外協(xié)調和處理與其它相關部門的關系。其次, 建立財務管理全過程動態(tài)的監(jiān)管控制體系。在工程項目的預算編制過程中, 財務人員要認真對預算進行審核, 以保障所編制預算的科學性、合理性;要參與合同簽訂, 對合同內容進行認真審核, 防范違約風險發(fā)生;針對應收應付賬款要嚴格按照合同規(guī)定進行結算;項目竣工決算之前, 財務人員就要做好財務清理, 編制財務清單, 加強對剩余財物的管理。最后, 財務人員要按照合同的性質做好稅務籌劃工作, 特別是營改增項目, 最大限度做好銷項進項稅金的配比, 嚴格執(zhí)行完工百分比的收入確認原則。

　　3、提高財務人員對內控的認識程度

　　“打鐵還需自身硬”, 首先財務人員要加強專業(yè)知識學習, 提高業(yè)務能力, 強化責任意識遵守財經法律, 正確認識公司內控的重要性。工程建設項目成本構成復雜, 工程量較大, 成本核算相對有一定難度, 因此財務人員一定要提高自身的綜合素質, 滿足項目成本核算的要求。其次, 公司要引進高端財務人員, 并定期組織對財務人員的業(yè)務培訓, 重用有德有才人員, 加大內部控制執(zhí)行的宣傳。最后, 公司應正確引導財務人員由核算會計向管理會計發(fā)展, 參與公司的各項建設, 行使財務管理中的監(jiān)督檢查職能, 杜絕浪費, 對項目部物資進行定期檢查盤點, 及時核對各往來賬款, 為項目建設中的降本增效提出寶貴意見, 使項目管理的內部控制得以有效執(zhí)行。

　　4、 強化控制意識

　　人員的內部控制意識直接影響到企業(yè)內部控制建設的實施成效, 內控的高效實施與內部管理層的自覺性更是分不開的。企業(yè)管理層的經營思想與理念應貫徹內部控制過程的始終。管理層從思想上認識到其重要性, 并在實際工作中得以體現(xiàn)。管理層要以身作責, 嚴格制定并執(zhí)行內控的規(guī)范與準則, 加大內控宣傳, 定期組織內控的培訓, 使基層人員充分認識內控的必要性, 從而推動整個企業(yè)內部控制的實施。整合并處理內控規(guī)范及制度使其形成統(tǒng)一性與系統(tǒng)性相結合的內控建設體系, 實現(xiàn)企業(yè)內部控制的高度可操作性, 從而推動企業(yè)的整體發(fā)展。

　　5、加強內控監(jiān)督力度

　　內部監(jiān)督對內部控制得以有效實施起著重要的作用。內部監(jiān)督對內控的任務的制定與執(zhí)行進行及時監(jiān)督檢查, 并評價其有效性, 發(fā)現(xiàn)錯誤通過信息溝通做出及時的反饋與改進。企業(yè)要加強對外部的監(jiān)督, 建立與企業(yè)經營管理相適應的信息溝通制度, 同時加強各部門溝通與聯(lián)系, 協(xié)調各部門工作, 形成嚴密的監(jiān)督體系, 并保證信息系統(tǒng)穩(wěn)定運行。

　　做好工程項目的內部控制建設是提高效益, 降低項目施工成本的關鍵所在, 然而成功的項目內控建設離不開財務管理的配合。財務管理做到位, 財務對項目成本的核算才能更規(guī)范更正確, 并能對工程施工成本實施有效的監(jiān)控。將項目內控與財務管理結合中的問題暴露出來, 找出解決方法, 更好地解決問題, 以使項目內控做到極致, 加強經營管理、提高競爭力、促進可持續(xù)發(fā)展, 實現(xiàn)企業(yè)效益最大化。

發(fā)布：2022-08-05 09:47    編輯：泛普軟件 · xiekexin    [打印此頁]    [關閉]
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