ERP稽核結(jié)論與心得

【摘要】 商業(yè)環(huán)境的持續(xù)成長，帶來了經(jīng)濟的繁榮，但也帶來許多風險，這一些風險會使得社會資本可能蒙受極大的損失。有效的內(nèi)部管控規(guī)范不斷問世，對所有公開集資的企業(yè)來說是一項極大的挑戰(zhàn)，故相關(guān)政令規(guī)定要求企行業(yè)的內(nèi)部 ...

商業(yè)環(huán)境的持續(xù)成長，帶來了經(jīng)濟的繁榮，但也帶來許多風險，這一些風險會使得社會資本可能蒙受極大的損失。有效的內(nèi)部管控規(guī)范不斷問世，對所有公開集資的企業(yè)來說是一項極大的挑戰(zhàn)，故相關(guān)政令規(guī)定要求企行業(yè)的內(nèi)部管控執(zhí)行之有效性證明是必要的。傳統(tǒng)的稽核方式不但較不容易提出有力的佐證，更不易施行于導(dǎo)入ERP(企業(yè)管理軟件)系統(tǒng)的企業(yè)。

　　其次，本個案給予一可以簡單性、持續(xù)性、及時性與解析性的電腦稽核客制化系統(tǒng)，來迅速查覺異常內(nèi)控狀況而加以改善，同時透過這樣的專屬客制化系統(tǒng)來改善以往效果不彰的稽核任務(wù)方式，以擴大稽核之深度與廣度。另外，因為該稽核系統(tǒng)并非客制在個案企業(yè)的ERP(企業(yè)管理軟件)系統(tǒng)上，所以對個案企業(yè)的ERP(企業(yè)管理軟件)系統(tǒng)升級完全沒影響。而且該稽核系統(tǒng)采用的研發(fā)技術(shù)是Microsoft .NET Framework + SQL語法，研發(fā)技術(shù)并沒獨特性，因此維護及研發(fā)成本費用非常低。若能持續(xù)對此類系統(tǒng)進行研發(fā)，相信對企行業(yè)的營運將有極大的幫助，也能進一步確保投資大眾的權(quán)益，提升企業(yè)健全的投資與治理環(huán)境。

　　透過本個案亦希望能給予讀者了解企業(yè)在執(zhí)行內(nèi)部管控制度及查核任務(wù)時所面臨的狀況與難題，同時期望讀者能理解操作電腦輔助稽核研發(fā)技術(shù)是要相當大的專業(yè)知識技能做為支持的背景，以及操作通用稽核軟體時并非相像中的簡便，進而從個案企業(yè)的訪談過裎中感受客制化的電腦稽核系統(tǒng)之需要是迫切性的存在。

對后續(xù)的系統(tǒng)研發(fā)建議上，在「公研發(fā)行企業(yè)建立內(nèi)部管控制度處理準則」中第七條提到依企業(yè)所屬產(chǎn)業(yè)特性以交易循環(huán)類型區(qū)分八大循環(huán)（營銷及收款、進貨及付款、生產(chǎn)制造、薪工、融資、固定資產(chǎn)、投資循環(huán)、研發(fā)循環(huán)）。未來可針對此八大循環(huán)，進行客制化電腦系統(tǒng)的研發(fā)與個案企業(yè)的稽核運作影響之探討。

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