竣工結(jié)算與工程款利息相關(guān)法規(guī)解讀與典型案例（專題一）

　　專題一竣工結(jié)算與工程款利息相關(guān)法規(guī)解讀與典型案例

　　1.1 竣工結(jié)算與工程款利息相關(guān)法規(guī)的主要內(nèi)容

　　1《招標(biāo)投標(biāo)法》第三條第一款、第四十六條第一款規(guī)定

　　2《最高人民法院關(guān)于審理建設(shè)工程施工合同糾紛案件適用法律問(wèn)題的解釋》第六條、第十七條、第十八條、第二十條、第六十六條規(guī)定

　　3《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》第十四條第三款規(guī)定

　　1.2 竣工結(jié)算與工程款利息相關(guān)法規(guī)解讀

　　1.2.1按黑白合同或補(bǔ)充協(xié)議進(jìn)行竣工結(jié)算時(shí)對(duì)工程造價(jià)的影響

　　建設(shè)工程的發(fā)包可分為不經(jīng)過(guò)招、投標(biāo)程序的發(fā)包和經(jīng)過(guò)招、投標(biāo)程序的發(fā)包。而后者又可分為必須經(jīng)過(guò)招標(biāo)投標(biāo)程序的發(fā)包和雖然不是必須要經(jīng)過(guò)招標(biāo)投標(biāo)程序發(fā)包，|泛普軟件-工程項(xiàng)目管理系統(tǒng)|但發(fā)包人實(shí)際上按照招、投標(biāo)程序進(jìn)行的發(fā)包。

　　強(qiáng)制招標(biāo)的建設(shè)工程項(xiàng)目，可能會(huì)前后出現(xiàn)二份對(duì)工程價(jià)款有不同約定的合同，即我們平時(shí)所講的黑白合同，或曰陰陽(yáng)合同。

　　在經(jīng)過(guò)招標(biāo)并備案后的施工承包合同的履行階段，由于各種原因，會(huì)存在同一個(gè)工程項(xiàng)目?jī)煞莺贤那闆r，這種情況可分為以下幾種形式：

　?。?）如果另一份施工合同是在中標(biāo)之前簽訂，一般認(rèn)定為無(wú)效

　　法律規(guī)定，在確定中標(biāo)人前，招標(biāo)人不得與投標(biāo)人就投標(biāo)價(jià)格、投標(biāo)方案等實(shí)質(zhì)性內(nèi)容進(jìn)行談判，更不允許有串標(biāo)行為。所以如在中標(biāo)之前，發(fā)包人與承包人已簽訂了施工承包合同，該合同因違反法律的強(qiáng)制性規(guī)定而無(wú)效。

　　（2）如果另一份施工合同是在中標(biāo)之后簽訂，則又可分為以下幾種情況：

　　1）沒(méi)有對(duì)實(shí)質(zhì)性條款進(jìn)行變更或補(bǔ)充的情況。一份僅對(duì)非實(shí)質(zhì)性條款進(jìn)行必要變更的合同是合法有效的。

　　2）對(duì)實(shí)質(zhì)性條款進(jìn)行了變更或補(bǔ)充，則該合同又可分為兩種情況：

　?、偃绻l(fā)生了招標(biāo)投標(biāo)過(guò)程中無(wú)法預(yù)見(jiàn)的新情況，使招標(biāo)投標(biāo)的前提條件發(fā)生了根本的變化，若不進(jìn)行變更或補(bǔ)充，將會(huì)使施工承包合同顯失公平，則變更或補(bǔ)充的合同是合法有效的。因此，如果出現(xiàn)以上情況，對(duì)工程價(jià)款的變更或補(bǔ)充的約定是合法有效。根據(jù)后行為否定前行為的原則，則工程結(jié)算以變更后的工程價(jià)款條款的約定進(jìn)行。

　?、谌绻淮嬖谡袠?biāo)投標(biāo)過(guò)程中無(wú)法預(yù)見(jiàn)的新情況，則以中標(biāo)備案的合同作為結(jié)算工程價(jià)款的根據(jù)。

　　當(dāng)不存在招標(biāo)投標(biāo)過(guò)程中無(wú)法預(yù)見(jiàn)的新情況時(shí)，允許承發(fā)包雙方所謂的自愿對(duì)實(shí)質(zhì)性條款進(jìn)行所謂的補(bǔ)充（或變更），是有悖于《招標(biāo)投標(biāo)法》的宗旨的，是對(duì)其他未中標(biāo)的投標(biāo)人合法權(quán)益的侵犯，因此，對(duì)工程結(jié)算還是以中標(biāo)備案的合同作為結(jié)算工程價(jià)款的根據(jù)。

　　《招標(biāo)投標(biāo)法》屬于經(jīng)濟(jì)法的范疇，追求的是中標(biāo)人、招標(biāo)人、和未中標(biāo)人三者的公平和公正。而《合同法》則屬于民法范疇，追求的是承包人和發(fā)包人的公平和公正。|泛普軟件-工程項(xiàng)目管理系統(tǒng)|

　　但是，經(jīng)過(guò)招標(biāo)投標(biāo)程序所簽訂的建設(shè)工程施工合同，所追求的“公平”，更廣義、更辯證、更集成。既要追求招標(biāo)投標(biāo)階段的公平，也要追求合同簽訂與履行階段的公平，所以，履行施工承包合同過(guò)程中所簽訂的補(bǔ)充或變更協(xié)議理所當(dāng)然要考慮對(duì)未中標(biāo)的投標(biāo)人甚至于潛在的投標(biāo)人的公平。

　　1.2.2工程價(jià)款利息和墊資款利息規(guī)定對(duì)工程造價(jià)的影響

　　1.工程拖欠款利息

　　所謂工程價(jià)款是指發(fā)包人用以支付承包人按時(shí)保質(zhì)完成建設(shè)工程的物化勞動(dòng)和活勞動(dòng)以及承擔(dān)質(zhì)量保修責(zé)任的合理造價(jià)。一般工程價(jià)款包括工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款和工程竣工結(jié)算余款。

　　發(fā)包人按時(shí)足額支付工程款，應(yīng)該理解為按時(shí)足額支付預(yù)付款、進(jìn)度款和竣工結(jié)算余款。法律規(guī)定，當(dāng)發(fā)包人未按時(shí)足額支付工程，則除支付工程款外，還應(yīng)支付應(yīng)欠付工程款的利息。所以，工程款利息可能存在三種形式：即工程預(yù)付款利息、工程進(jìn)度款利息和工程結(jié)算余款利息。

　　工程款利息的性質(zhì)是法定孳息。所謂孳息，是指母物所生之收益，在民法上孳息包括：天然孳息和法定孳息。而法定孳息是指因法律關(guān)系所得到的收益。發(fā)包人若未按期足額支付工程款，則通常認(rèn)為，欠付工程款已經(jīng)轉(zhuǎn)化為類似于借款關(guān)系。而法律規(guī)定，借款關(guān)系中的利息，其性質(zhì)屬于法定孳息，而不是違約金。所以，即使合同中沒(méi)有欠付工程款利息的約定，發(fā)包人也應(yīng)支付屬于法定孳息性質(zhì)的利息。

　　2.工程墊資款利息

　　所謂工程墊資是指承包方在合同簽訂后，未要求發(fā)包方先支付工程款或者支付部分工程款，而是利用自有資金或融資資金先進(jìn)場(chǎng)進(jìn)行施工，待工程施工到一定階段或者工程全部完成后，由發(fā)包方再支付墊付的工程款。根據(jù)發(fā)包方付款的比例和時(shí)間，墊資一般可包括帶資施工、形象節(jié)點(diǎn)付款、低比例形象進(jìn)度付款和工程竣工后付款等幾種情形。

　　雖然在《禁止在工程建設(shè)中帶資承包的通知》（建建[1996]347號(hào)）文中，禁止在工程建設(shè)中帶資承包工程。因此人民法院在審理施工合同中的墊資條款時(shí)，一般認(rèn)定為企業(yè)法人間違規(guī)拆借資金的行為無(wú)效。但是，從法律效力看，三部委的通知是不能作為認(rèn)定合同效力的依據(jù)。另外，施工方墊資則是國(guó)際建筑行業(yè)的慣例，因此，最高人民法院《關(guān)于審理建設(shè)工程施工合同糾紛案件適用法律問(wèn)題的解釋》中肯定了墊資的合法性。

　　墊資款與工程欠款區(qū)別在于，墊資款是承包人自愿所為，是與發(fā)包人合意的結(jié)果，而工程欠款則是發(fā)包人未按時(shí)足額支付工程款所致的結(jié)果。因此，若墊資款約定有利息，則應(yīng)遵重當(dāng)事人的合意，如果當(dāng)事人未約定利息，則同樣也應(yīng)遵重當(dāng)事人的合意。而工程款欠款未約定利息，法律規(guī)定發(fā)包人則按照中國(guó)人民銀行發(fā)布的同期同類貸款利率計(jì)息，如果約定利息，從其約定，法律一般不干涉，但工程墊資款的計(jì)息的利率超過(guò)一定幅度，法律不予支持。

　　3.計(jì)息時(shí)間

　　關(guān)于計(jì)息的時(shí)間應(yīng)遵循：“有約定從約定，無(wú)約定從法定”的原則。由于發(fā)包人欠付預(yù)付款和進(jìn)度款的概率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于發(fā)包人欠付工程竣工結(jié)算余款的概率，因此，法律僅對(duì)工程竣工結(jié)算余款的欠款沒(méi)有約定或者約定不明的，做出如下規(guī)定：

　　1）若建設(shè)工程已實(shí)際交付的，工程竣工結(jié)算欠款的應(yīng)付時(shí)間為建設(shè)工程實(shí)際交付之日。

　　2）若建設(shè)工程沒(méi)有交付的，工程竣工結(jié)算欠款的應(yīng)付時(shí)間為提交竣工結(jié)算文件之日。

　　3）若建設(shè)工程既沒(méi)有交付，又沒(méi)有完成工程價(jià)款的結(jié)算，工程竣工結(jié)算欠款的應(yīng)付時(shí)間為當(dāng)事人起訴之日

　　1.2.3關(guān)于發(fā)包人逾期審核結(jié)算文件視為確認(rèn)的法律規(guī)定及相關(guān)規(guī)章對(duì)此的規(guī)定的解讀

　　從法律的角度，建設(shè)工程施工承包合同是有履行順序的有償雙務(wù)合同。

　　按時(shí)足額支付工程款是發(fā)包人最主要的義務(wù)，按時(shí)保質(zhì)完成工程項(xiàng)目是承包人最主要的義務(wù)。

　　工程進(jìn)度款和預(yù)付款的支付是在工程施工過(guò)程中，若發(fā)包人未按約定支付會(huì)影響到工程正常進(jìn)度。而工程結(jié)算款則不同于工程預(yù)算款和工程進(jìn)度款，工程結(jié)算款的支付是在建設(shè)工程已經(jīng)竣工驗(yàn)收合格之后，而且工程結(jié)算款的數(shù)額中包括了工程進(jìn)度款和工程預(yù)付款數(shù)額。所以，發(fā)包人拖欠工程款主要是拖欠工程結(jié)算款。工程結(jié)算價(jià)既是一個(gè)專業(yè)問(wèn)題也是一個(gè)契約問(wèn)題，確實(shí)需要一定時(shí)間來(lái)確定，所以，拖欠工程結(jié)算款的主要方式是拖延工程結(jié)算的確定時(shí)間。

　　在施工合同管理實(shí)務(wù)中拖欠工程結(jié)算余款不僅僅只涉及總承包人，相當(dāng)程度上會(huì)影響到分包人、勞務(wù)分包人、材料供應(yīng)商以及大量的農(nóng)民工。因此，這一問(wèn)題就不僅僅只是一個(gè)法律問(wèn)題了，而已成為一個(gè)嚴(yán)重的社會(huì)問(wèn)題，為此，最高人民法院對(duì)逾期結(jié)算后果的約定予以法律上肯定，在《司法解釋》中對(duì)逾期不結(jié)算視為確認(rèn)的約定予以了肯定[1].

　　綜上所述，雖然建設(shè)部107號(hào)文件和財(cái)政部和建設(shè)部369號(hào)文件具有逾期不結(jié)算視為認(rèn)可的規(guī)定，但是，若承包人與發(fā)包人所簽訂的施工承包合同中未約定適用該文件，不應(yīng)視為已有相應(yīng)約定。如果在施工承包合同中約定，本合同適用建設(shè)部107號(hào)文件或財(cái)政部和建設(shè)部369號(hào)文件，意味著對(duì)逾期限不結(jié)算的視為認(rèn)可的規(guī)定。

　　1.3竣工結(jié)算與工程款利息糾紛典型案例評(píng)析

　　1.3.1基本案情

　　2004年5月15日，某建設(shè)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“承包人”）與某紡織實(shí)業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“發(fā)包人”）簽訂了《建設(shè)工程施工合同》，由承包人承建工業(yè)園一期某車間工程，合同價(jià)款暫估人民幣1100萬(wàn)元，約定“工程應(yīng)于2004年6月開(kāi)工，應(yīng)于2004年12月竣工，并達(dá)到約定的優(yōu)良標(biāo)準(zhǔn)”。“承包人若不能按承諾工期完工，按工程總價(jià)的15%支付違約金。”“工程若達(dá)不能優(yōu)良，承包人支付甲方違約金人民幣150萬(wàn)元。”

　　工程在2004年12月28驗(yàn)收，但未通過(guò)驗(yàn)收并責(zé)令整改。2005年1月20日承包人向發(fā)包人遞交了該工程的工程結(jié)算書，由于該工程尚未通過(guò)驗(yàn)收，工程結(jié)算尚在審計(jì)之中，工程進(jìn)度款已付過(guò)合同約定比例，所以發(fā)包人只能在承包人整改完畢和審價(jià)結(jié)束后，才能按合同約定給付余下工程款。

　　承包人于2005年2月15日，向法院起訴，要求法院判令發(fā)包人以承包人遞交的工程結(jié)算書結(jié)算工程價(jià)款。為此發(fā)包人在積極應(yīng)訴的同時(shí)，以承包人工期和質(zhì)量違約為由，向法院提起反訴。

　　1.3.2爭(zhēng)議焦點(diǎn)

　　本案的爭(zhēng)議焦點(diǎn)主要是承包人提出的訴訟請(qǐng)求是否有法律依據(jù)以及被告的反訴是否成立，主要有以下幾點(diǎn)：

　　1）承包人在工程未通過(guò)竣工驗(yàn)收合格，是否有權(quán)向發(fā)包人要求支付工程竣工估算價(jià)款。

　　2）若發(fā)包人對(duì)承包人提交的竣工結(jié)算文件，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)未審核完畢，是否必然視為認(rèn)可竣工結(jié)算文件。

　　3）發(fā)包人對(duì)承包人提出的要求支付工程款的訴請(qǐng)時(shí)，什么情形可以反訴。

　　1.3.3簡(jiǎn)要評(píng)析

　　1.承包人承建的建設(shè)工程竣工驗(yàn)收合格是要求支付工程款的前提

　　建設(shè)工程施工承包合同是由承包人先按時(shí)保質(zhì)地完成承建工程，后由發(fā)包人按時(shí)足額支付工程價(jià)款的特殊承攬合同。

　　而根據(jù)《合同法》第六十七條規(guī)定：“先履行一方履行債務(wù)不符合約定的，后履行一方有權(quán)拒絕其相應(yīng)的履行要求。”因此，《合同法》在第二百七十九條規(guī)定：“建設(shè)工程竣工后，發(fā)包人應(yīng)當(dāng)根據(jù)施工圖紙及說(shuō)明書、國(guó)家頒發(fā)的施工驗(yàn)收規(guī)范和質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的，發(fā)包人應(yīng)當(dāng)按照約定支付價(jià)款，并接收該建設(shè)工程。建設(shè)工程竣工經(jīng)驗(yàn)收合格后，方可交付使用；未經(jīng)驗(yàn)收或者驗(yàn)收不合格的，不得交付使用。”并且，《建筑法》第六十條第二款規(guī)定：“建筑工程竣工時(shí)，屋頂、墻面不得留有滲漏、開(kāi)裂等質(zhì)量缺陷；對(duì)發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量缺陷，建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)修復(fù)。” 《最高人民法院關(guān)于審理建設(shè)工程施工合同糾紛案件適用法律問(wèn)題的解釋》第三條第二項(xiàng)說(shuō)的更明確：“修復(fù)后的建設(shè)工程經(jīng)竣工驗(yàn)收不合格，承包人請(qǐng)求支付工程款的，不予支持。”因此，承包人承建的建設(shè)工程竣工合格是要求支付工程款的前提。

　　2.發(fā)包人逾期未審核完竣工結(jié)算文件，并非必然視為認(rèn)可結(jié)算文件

　　在一般正常情況下，應(yīng)當(dāng)按照合同約定結(jié)算工程價(jià)款，工程經(jīng)過(guò)竣工驗(yàn)收合格后，雙方就應(yīng)當(dāng)結(jié)算。結(jié)算中，一般先由承包人提交竣工結(jié)算報(bào)告，由發(fā)包人審核或由發(fā)包人（或承、發(fā)包雙方共同）委托有相應(yīng)資質(zhì)的工程造價(jià)咨詢單位審價(jià)。但是，由發(fā)包人收到承包人提交的工程結(jié)算文件后往往遲遲不予答復(fù)或者根本不予答復(fù)，此時(shí)，承包人往往以發(fā)包人逾期結(jié)算視為認(rèn)可工程結(jié)算文件為理由，請(qǐng)求人民法院按照結(jié)算文件中形成的工程款數(shù)額，判令發(fā)包人承擔(dān)支付工程款的責(zé)任。

　　《關(guān)于審理建設(shè)工程施工合同糾紛案件適用法律問(wèn)題的解釋》第二十條是對(duì)建設(shè)工程施工合同的發(fā)包人違反合同約定逾期不結(jié)算工程價(jià)款的后果問(wèn)題的規(guī)定。該條款規(guī)定：“當(dāng)事人約定，發(fā)包人收到竣工結(jié)算文件后，在約定期限內(nèi)不予答復(fù)，視為認(rèn)可竣工結(jié)算文件的，按照約定處理。承包人請(qǐng)求按照竣工結(jié)算文件結(jié)算工程價(jià)款的，應(yīng)予支持。”

　　適用該條款而使承包人所遞交的竣工結(jié)算文件作為竣工結(jié)算文件，要符合三個(gè)逐級(jí)層次的條件。

　　第一個(gè)層次是：以“約定”為內(nèi)容的前提條件。該約定必須明確兩方面的內(nèi)容：一方面是所附條件的內(nèi)容（主要是約定答復(fù)的期限）；另一方面是所附條件成就與否的法律后果（即明確約定：若逾期不簽復(fù)，視為認(rèn)可）。

　　第二個(gè)層次是以“遞交”為內(nèi)容的必要條件。該必要條件的成就應(yīng)注意以下二個(gè)方面的問(wèn)題：一方面應(yīng)迅速遞交，因?yàn)檫f交時(shí)間是約定期限的起始點(diǎn)；另一方面承包人遞交結(jié)算文件應(yīng)當(dāng)是書面的。

　　第三個(gè)層次是以“逾期”為內(nèi)容的充分條件。該充分條件在具體操作中應(yīng)注意以下二點(diǎn)：一方面發(fā)包人逾期答復(fù)不影響以結(jié)算文件作為決算依據(jù)的法律后果，附延緩條件的民事法律行為，在條件成就與否確定前，應(yīng)有條件成就而取得權(quán)利或利益的希望。這種希望或可能性，在學(xué)理上，稱為期待權(quán)。在條件成就后，民事法律行為當(dāng)然發(fā)生效力，不須再有當(dāng)事人的意思表示或其他行為，另一方面發(fā)包人在約定的期限內(nèi)對(duì)竣工結(jié)算文件的答復(fù)應(yīng)是書面。所以，發(fā)包人逾期未審核完竣工結(jié)算文件，并非必然視為認(rèn)可結(jié)算文件。

　　3.發(fā)包人對(duì)承包人提出的要求支付工程款的訴請(qǐng)時(shí)，一般情況下可以提起反訴。

　　民事訴訟中的訴訟是指當(dāng)事人就特定民事?tīng)?zhēng)議向法院提出的做出有利于自己裁判的請(qǐng)求。訴訟有三個(gè)要素：

　　1）當(dāng)事人。任何一個(gè)訴訟，均有提起訴訟的原告與被訴的被告；

　　2）訴訟標(biāo)的。是指當(dāng)事人之間發(fā)生爭(zhēng)執(zhí)并要求法院做出裁判的對(duì)象，本案中的訴訟標(biāo)的是承包人基于與發(fā)包人簽訂的施工承包合同的法律關(guān)系提出的要求發(fā)包人履行支付工程款的請(qǐng)求；|泛普軟件-工程項(xiàng)目管理系統(tǒng)|

　　3）訴訟理由。是原告起訴的事實(shí)和法律依據(jù)。

　　反訴是指在訴訟程序進(jìn)行中，本訴被告針對(duì)本訴原告向法院提出的獨(dú)立的反請(qǐng)求。提起反訴要具有以下條件：

　　1）主體條件。即必須由本訴的被告向本訴的原告提出；

　　2）時(shí)間條件。即必須在本訴法院受理后至法庭辯論終結(jié)前；

　　3）法院條件。即必須向有管轄權(quán)的本訴法院提出；

　　4）程序條件。即本訴與反訴適用同一種訴訟程序；

　　5）牽連條件。即必須是本訴與反訴存在法律上或事實(shí)上的聯(lián)系。

　　所以，只要符合以上的時(shí)間條件、法院條件、程序條件，本案發(fā)包人是可以提起反訴的。

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