一級建造師工程經(jīng)濟(jì)復(fù)習(xí)資料考點(diǎn)解析——現(xiàn)金的管理

　　一、現(xiàn)金的使用范圍

　　按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　1、職工工資、津貼；

　　2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

　　3、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；

　　4、各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；

　　5、向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；

　　6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

　　7、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為1000元）；

　　8、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　二、遵守庫存現(xiàn)金限額

　　庫存現(xiàn)金限額是根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、日現(xiàn)金付出量和企|泛普軟件-工程項(xiàng)目管理系統(tǒng)|業(yè)與銀行的距離遠(yuǎn)近等條件，由開戶銀行與企業(yè)共同商定的，一般不超過3—5天的日常零星開支。離銀行較遠(yuǎn)且交通不便的企業(yè)，標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)放寬，但最多不超過15天的日常零星開支。凡超過庫存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金，必須及時(shí)送存銀行，不足時(shí)從銀行提取。企業(yè)由于業(yè)務(wù)量的變化需要調(diào)整庫存現(xiàn)金限額的，可以隨時(shí)向開戶銀行提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。由銀行為企業(yè)核定庫存現(xiàn)金限額，既是國家有計(jì)劃地組織貨幣流通的需要，也是企業(yè)保證貨幣資金安全的有效措施。

　　三、不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金

　　坐支是指企業(yè)將經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金直接用于各項(xiàng)現(xiàn)金支出，以現(xiàn)金凈額入賬。企業(yè)銷售收入獲得的現(xiàn)金，必須及時(shí)送存銀行，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，不能直接用于支付事項(xiàng)，而以現(xiàn)金凈額入賬。這樣可以保持企業(yè)現(xiàn)金收支的井然有序，便于通過會計(jì)核算監(jiān)督企業(yè)現(xiàn)金的收支狀況，保證現(xiàn)金安全。

　　四、貫徹“九不準(zhǔn)”的規(guī)定

　　出納人員在現(xiàn)金收付工作中，不準(zhǔn)以白條（不符合制度規(guī)定的憑證）頂替現(xiàn)金；不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)私人借用公款；不準(zhǔn)單位之間套換現(xiàn)金；不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲；不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)保留賬外現(xiàn)金；不準(zhǔn)以任何票證代替人民幣。

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