呆賬核銷中存在的國有資產(chǎn)缺失問題

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隨著改革開放的不斷深入，很多的商業(yè)銀行逐漸步入了人們的視線，個人和企業(yè)都可以按照規(guī)定向銀行貸款，但是這就不可避免的出現(xiàn)一些貸款人無力償還款項或者貸款人意外死亡等情況，這就導(dǎo)致了銀行出現(xiàn)呆賬。

近年來，財政部多次修訂了《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法》，制定了《銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》，以增強金融企業(yè)風(fēng)險防控能力，避免和減少資產(chǎn)損失，促進(jìn)金融業(yè)健康發(fā)展。

但在實際執(zhí)行中我們發(fā)現(xiàn)，銀行將債務(wù)人的呆賬核銷后，卻以種種理由不接受債務(wù)人的抵債資產(chǎn)，形成數(shù)額巨大的應(yīng)收未收抵債資產(chǎn)游離于賬外，從而掩蓋了國有資產(chǎn)的缺失。以下案例可以詳細(xì)說明國有資產(chǎn)是如何缺失的。

案例一：某銀行支行以強制執(zhí)行類方式，核銷了借款人貸款本息。

經(jīng)核實相關(guān)資料，貸款形成不良后，該支行起訴到法院，法院對抵押物進(jìn)行了評估，評估價值已覆蓋了借款人的貸款本息。抵押物三次拍賣均流拍，執(zhí)行法官認(rèn)為應(yīng)采取接受資產(chǎn)進(jìn)行抵債，抵債價格以最后一次拍賣價格為準(zhǔn)（低于評估價格10%）。但該支行未接受法院以資抵債的建議。

案例二：某銀行3個支行以強制執(zhí)行類方式核銷了6個借款人的貸款本息。

經(jīng)核實，上述三個案件是關(guān)聯(lián)企業(yè)，貸款逾期后同時于2009年起訴至法院，并均已取得生效判決，進(jìn)入執(zhí)行階段。法院將首輪查封的抵押資產(chǎn)進(jìn)行拍賣，抵押物前兩輪拍賣均流拍。為避免出現(xiàn)第三次流拍以物抵債的情況，代理律師事務(wù)所根據(jù)銀行的指示，通過與法院溝通，停止了第一輪的評估拍賣程序。2013年7月啟動第二輪評估拍賣程序，拍賣結(jié)果還是流拍。但三個債權(quán)行均未接受以資抵債，抵押物均未轉(zhuǎn)為抵債資產(chǎn)。

案例一的抵押物位于天津市武清區(qū)楊村鎮(zhèn)，抵押物房屋建筑面積7647.82平方米、土地面積10218.65平方米。呆賬核銷前，相關(guān)人員均未到現(xiàn)場進(jìn)行查看。經(jīng)對抵押物現(xiàn)場勘查，現(xiàn)狀如下：一是原來抵押物辦公樓，加蓋了很多附屬房屋和設(shè)施，現(xiàn)經(jīng)營足藝溫泉洗浴、海鮮餐館、賓館等；二是原來抵押的車間一層側(cè)邊加蓋了多間平房后修理廠在經(jīng)營，二層動漫城在經(jīng)營，三至四層7天連鎖酒店在經(jīng)營；三是原來抵押的車間后面新蓋了二層建筑，廣告公司在經(jīng)營?，F(xiàn)場勘查抵押物的信息傳到抵押人后，抵押人主動找到該支行，商討償還債務(wù)問題。其他的抵押物，經(jīng)了解也在正常經(jīng)營中。

出現(xiàn)上述問題的原因主要有主觀、客觀兩方面。從主觀上講：一是保指標(biāo)，債務(wù)人的呆賬核銷后，完成了總行的不良貸款考核指標(biāo)；二是責(zé)任心缺失，呆壞賬業(yè)務(wù)都是多年以前結(jié)轉(zhuǎn)下來的，多一事不如少一事。從客觀上講，一是在管理方式上，上述業(yè)務(wù)都屬于自營業(yè)務(wù)范圍，支行客戶經(jīng)理均是代管此類業(yè)務(wù)，上級部門因為人力物力的原因?qū)ψ誀I業(yè)務(wù)疏于管理；二是程序復(fù)雜，抵債資產(chǎn)屬于固定資產(chǎn)，抵押物因為牽扯到方方面面，計入到抵債資產(chǎn)要經(jīng)過諸多復(fù)雜的程序，相對于貨幣資金處置起來確實比較麻煩。綜上所述，即使抵押物權(quán)屬清晰，債權(quán)行也不愿意采取以資抵債方式，致使權(quán)屬清晰的抵押物也難以接收，形成應(yīng)收未收抵債資產(chǎn)。

只有在進(jìn)行呆賬核銷的過程中盡量的減小國有資產(chǎn)的缺失，才能有效地保護(hù)國家的經(jīng)濟(jì)利益，這就需要每一位借貸人的努力。與此同時還需要銀行業(yè)的經(jīng)濟(jì)技術(shù)人才制定出更多更有效的措施。