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用友通t3

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用友軟件UFO報表涉及到以前年度損益調(diào)整如何處理？

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知識庫適用軟件版本：用友T3普及版、用友t+3標(biāo)準(zhǔn)版
問題描述：賬套是2008年啟用的，補交07年度的所得稅30000，滯納金2000，問在損益表和資產(chǎn)負(fù)債表中如何反映出來呢？
問題分析：“以前年度損益調(diào)整”科目發(fā)生額，不轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，即不屬于當(dāng)年損益，不編制計入利潤表，而是直接轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目，作為期初未分配利潤的調(diào)整。
解決方案：對于因偷稅而支付的罰款，應(yīng)計入支付當(dāng)期的營業(yè)外支出，不得追溯調(diào)整前期損益，所以滯納金應(yīng)計入營業(yè)外支出。
補交上年的所得稅： 借：以前年度損益調(diào)整 30000
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 30000
繳納稅金： 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 30000
貸：銀行存款 30000
結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整： 借：利潤分配 30000
貸：以前年度損益調(diào)整 30000
根據(jù)以上分錄可以看出：把“總賬”——“設(shè)置”——“期初余額”，分別對應(yīng)交稅金增加30000，未分配利潤科目減少30000

再填制一張繳納滯納金的憑證，借：營業(yè)外支出 1500 貸：銀行存款 1500
對于因漏稅繳納的罰款，應(yīng)該計入當(dāng)期的營業(yè)外支出，不得追溯調(diào)整前期損益，所以滯納金應(yīng)計入營業(yè)外支出，填制繳納滯納金的憑證如下。
記賬之后，對操作這些業(yè)務(wù)前的報表進(jìn)行比較，資產(chǎn)負(fù)債表期末數(shù)合計減少30000
利潤表前后數(shù)據(jù)的對比，因為繳納了滯納金，凈利潤減少1500

發(fā)布：2007-02-07 17:08    編輯：泛普軟件 · xiaona    [打印此頁]    [關(guān)閉]
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