2015招標師《項目管理與招標采購》名師講義（6）

　　10.5工程建設(shè)項目施工階段的風(fēng)險管理

　　工程建設(shè)項目施工階段風(fēng)險管理主要涉及合同風(fēng)險管理、財務(wù)風(fēng)險管理、技術(shù)風(fēng)險管理、自然及環(huán)境風(fēng)險管理、政治社會風(fēng)險管理等。

　?。?）合同風(fēng)險管理。工程建設(shè)項目施工合同種類的選擇對合同風(fēng)險的影響是至關(guān)重要的。針對不同的施工合同種類，發(fā)包人所面臨的風(fēng)險狀況也就不同。因此業(yè)主應(yīng)針對不同的施工合同種類，分別采取相應(yīng)的風(fēng)險處置策略來防范、轉(zhuǎn)移或化解合同風(fēng)險。

　　1）總價合同風(fēng)險識別與處置?？們r合同是以圖紙和工程說明書為依據(jù)，在明確各分項工程的工程性質(zhì)和工程量的基礎(chǔ)上，合同雙方按照商定的總價簽訂工程承包總價合同?？們r合同分為不可調(diào)值總價合同和可調(diào)值總價合同。無論是由工程量清單還是費率方式計算出的合同總價，業(yè)主都會面臨因工程變更導(dǎo)致合同價格調(diào)整的風(fēng)險，以及市場物價起伏過大的風(fēng)險。

　　①不可調(diào)值總價合同風(fēng)險。（含義）

　　不可調(diào)值總價合同以圖紙及有關(guān)規(guī)定、規(guī)范為基礎(chǔ)，承發(fā)包雙方協(xié)商一個固定總價，一筆包死，在合同執(zhí)行過程中，承發(fā)包雙方均不能因為工程量、設(shè)備、材料價格、工資等變動和地質(zhì)條件變化、惡劣氣候等理由，提出對合同總價變化的要求，除非設(shè)計、設(shè)施和工程范圍有所變更才能隨之相應(yīng)調(diào)整。

　?、诳烧{(diào)值總價合同風(fēng)險。（含義）

　　可調(diào)值總價合同是承發(fā)包雙方以圖紙、招標文件及有關(guān)規(guī)定、規(guī)范為基礎(chǔ)，在合同執(zhí)行過程中，由于通貨膨脹等原因而導(dǎo)致的工料成本增加，在合同總價不變的基礎(chǔ)上，通過相應(yīng)增加一些必要的調(diào)價條款予以調(diào)整。調(diào)價條款大致分為兩種形式，一是業(yè)主對合同簽字日與實際施工安裝時的材料、設(shè)備、工人等成本的差異全部予以補償，二是規(guī)定材料、設(shè)備和人工等成本增加超過某一限度時業(yè)主才給補償，即小額風(fēng)險由承包商承擔(dān)，大額風(fēng)險由雙方分擔(dān)或完全由業(yè)主承擔(dān)。

　　③總價合同風(fēng)險處置。（處置措施）

　　對于可調(diào)值總價合同，一般適用于工期超過一年，對工程內(nèi)容和技術(shù)經(jīng)濟指標規(guī)定很明確的項目，業(yè)主承擔(dān)了通貨膨脹的風(fēng)險，承包商承擔(dān)了合同實施過程中實物工程量、成本、工期等因素導(dǎo)致的其他風(fēng)險。業(yè)主針對自己承擔(dān)的風(fēng)險應(yīng)采取的主要處置手段：-是采用合同手段，如對由自己供應(yīng)的材料，按照進度計劃，預(yù)先按市場價格簽訂供應(yīng)合同，避免通貨膨脹的影響；二是預(yù)先設(shè)立漲價預(yù)備金，應(yīng)對漲價風(fēng)險；三是當變更發(fā)生，雙方可協(xié)商，對價格作適當調(diào)整，根據(jù)合同的工程量清單或暫定費對變更進行估價；四是要求承包商提供履約擔(dān)?；蛘咄侗Ｐ庞帽ｋU，同時注意合同條件的嚴密性，以減少索賠事件的發(fā)生。對于不可調(diào)值總價合同，由于其一般適用于工期較短（通常不超過-年）、工程要求非常明確的工程建設(shè)項目，因此業(yè)主的主要風(fēng)險處置手段是通過盡可能明確的分部分項工程內(nèi)容、范圍及工程量，提供完善的設(shè)計圖紙來降低這種合同方式的風(fēng)險。

　　2）單價合同風(fēng)險識別與處置。

　　對于基于較為完善的設(shè)計圖紙和比較準確的工程量而簽訂的單價合同而言，工程實施階段的風(fēng)險劃分比較清晰，一般來說實際完成工程量與合同簽訂時的工程量出入不大，工程結(jié)算金額與簽約合同價格不應(yīng)有太大偏差。

　　采用設(shè)計深度不到位的圖紙和工程內(nèi)容及數(shù)量不是非常準確的估量工程量清單進行招標，并約定按照簽約單價和實際完成的工程數(shù)量結(jié)算工程價款，則會存在較大成本控制風(fēng)險和合同履約糾紛。若確需采用這種方式招標和簽訂單價合同，可通過規(guī)定工程量極限變動幅度，當工程量變幅超過極限幅度時，允許按照預(yù)先規(guī)定方法適當調(diào)整單價來降低風(fēng)險。

　　3）成本加酬金合同風(fēng)險識別與處置。成本加酬金合同，常用的具體合同形式包括成本加固定百分比酬金合同、成本加固定酬金合同、成本加浮動酬金合同等。

　　成本加固定百分比酬金合同使承包商所得酬金與工程成本成正比，業(yè)主面臨承包商故意提高成本以增加酬金收入的較大風(fēng)險；

　　成本加固定酬金合同雖不會使承包商故意提高成本，但承包商也沒有降低成本的動力，業(yè)主蒙受喪失可能降低成本機會的風(fēng)險；

　　成本加浮動酬金合同承發(fā)包雙方事先商定目標成本，承包商所得為成本加酬金，如果實際成本低于目標成本，承包商所得除實際成本加酬金外，還可根據(jù)成本降低額額外獲得一筆酬金。當實際成本高于目標成本時，業(yè)主根據(jù)成本增加值，從實際成本加酬金中扣除部分酬金，但是相應(yīng)的實際成本很難準確測量。顯然成本加酬金合同的風(fēng)險特點是投資者需要承擔(dān)項目實際發(fā)生的一切費用，因此投資者也就實際上承擔(dān)了項目的全部風(fēng)險，這種合同方式需要在簽訂合同時慎重采用。

　?。?）財務(wù)風(fēng)險管理。財務(wù)風(fēng)險是指在各項財務(wù)活動中，由于內(nèi)外環(huán)境及各種難以預(yù)料或無法控制的因素影響，使企業(yè)在一定時期、一定范圍內(nèi)所獲取的財務(wù)收益與預(yù)期目標發(fā)生偏離而形成的使企業(yè)蒙受經(jīng)濟損失的可能性。具體風(fēng)險和處置措施如下表所示。

風(fēng)險因素　應(yīng)對措施　實施要點　墊資承包風(fēng)險　風(fēng)險緩解　通過制定嚴格的合同或協(xié)議來降低墊資承包風(fēng)險　匯率金融風(fēng)險　風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險緩解、風(fēng)險自留　① 將匯率風(fēng)險納入投標價格
② 運用匯率衍生金融工具降低風(fēng)險　資金管理風(fēng)險　風(fēng)險緩解　① 項目經(jīng)理負責(zé)的施工現(xiàn)場成本控制法
② 加快資金審核支付過程　材料款結(jié)算支付風(fēng)險　風(fēng)險自留、風(fēng)險轉(zhuǎn)移　通過采用適宜的合同形式轉(zhuǎn)移風(fēng)險　

　　（3）技術(shù)風(fēng)險管理，自然及環(huán)境風(fēng)險管理和政治社會風(fēng)險及其他風(fēng)險管理。

　　由于風(fēng)險的復(fù)雜性，技術(shù)風(fēng)險、自然及環(huán)境、政治社會風(fēng)險的識別和處置需要系統(tǒng)的實施和運行，具體見下表所示。

風(fēng)險種類　風(fēng)險因素　處置措施　實施要點　技術(shù)風(fēng)險　設(shè)計　缺陷設(shè)計，錯誤和遺漏，規(guī)范不恰當，未考慮地質(zhì)條件　風(fēng)險轉(zhuǎn)移　業(yè)主通過設(shè)計合同約束設(shè)計單位，加強設(shè)計責(zé)任風(fēng)險管理，減少設(shè)計變更　未考慮施工可行性、設(shè)計變更等　風(fēng)險利用　承包商可利用設(shè)計變更提出索賠　施工　施工工藝的落后，不合理的施工技術(shù)和方案，施工安全措施不當，應(yīng)用新技術(shù)方案的失敗，考慮現(xiàn)場情況不周等　風(fēng)險轉(zhuǎn)移　① 業(yè)主通過施工合同，可以把施工技術(shù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移給施工單位；
② 業(yè)主或承包商投保工程保險轉(zhuǎn)移部分施工風(fēng)險　自然環(huán)境風(fēng)險　洪水、地震等不可抗拒自然條件，復(fù)雜地質(zhì)，施工對環(huán)境的影響　風(fēng)險轉(zhuǎn)移　通過購買工程保險和附加險轉(zhuǎn)移風(fēng)險　政治和社會風(fēng)險　拆遷問題、法律及規(guī)章制度的變化，戰(zhàn)爭和騷亂，罷工，經(jīng)濟制裁或禁用等　風(fēng)險自留　有效預(yù)測風(fēng)險前景　組織風(fēng)險　項目參與各方出現(xiàn)糾紛或意見不統(tǒng)一　風(fēng)險緩解　通過協(xié)商、協(xié)調(diào)解決　管理風(fēng)險　分包商過多，管理能力不足　風(fēng)險轉(zhuǎn)移　① 設(shè)計有約束力的合同；
② 采用總承包方式將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給總承包商　項目領(lǐng)導(dǎo)班子內(nèi)部管理制度不完善，對工期、質(zhì)量、進度、安全等指標落實不到位　風(fēng)險自留　落實各項責(zé)任制　監(jiān)理不到位或工作效率低下　風(fēng)險轉(zhuǎn)移　① 業(yè)主與監(jiān)理方簽訂有約束力的監(jiān)理合同
② 監(jiān)理單位投保責(zé)任保險　質(zhì)量風(fēng)險　承包商信譽差，弄虛作假，施工質(zhì)量存在隱性缺陷　風(fēng)險轉(zhuǎn)移　① 要求承包商投保工程質(zhì)量險
② 要求承包商繳納保證金或提供工程擔(dān)?！?/font>材料設(shè)備風(fēng)險　原材料、成品、半成品的供貨不足或拖延，數(shù)量差錯，質(zhì)量問題等。施工設(shè)備供應(yīng)不足，類型不配套，故障，安裝失誤，選型不當　風(fēng)險轉(zhuǎn)移　通過采購風(fēng)險轉(zhuǎn)移風(fēng)險　

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