2015年造價工程師《工程造價計價與控制》習題講義（17）

　　24. 項目資本金現(xiàn)金流量表的結構及內(nèi)容：

　　1.現(xiàn)金流入=營業(yè)收入+補貼收入+回收固定資產(chǎn)余值+回收流動資金

　　2.現(xiàn)金流出=項目資本金+借款本金償還+借款利息支付+經(jīng)營成本+營業(yè)稅金及附加+所得稅+維持運營投資

　　3.凈現(xiàn)金流量=現(xiàn)金流入－現(xiàn)金流出

　　25. 投資各方財務現(xiàn)金流量表的結構及內(nèi)容：

　　26. 利潤和利潤分配表的結構及內(nèi)容：

　　1.利潤總額=營業(yè)收入－營業(yè)稅金及附加－總成本費用+補貼收入

　　2.凈利潤=利潤總額-所得稅

　　3.可供分配的利潤=凈利潤+期初未分配利潤

　　4.可供投資者分配的利潤=可供分配的利潤-提取法定盈余公積金

　　5.未分配利潤=可供投資者分配的利潤-應付優(yōu)先股股利-提取任意盈余公積金-各投資方利潤分配

　　o 利潤的形成

　　o 利潤的分配

　　o 彌補以前年度虧損

　　按照稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生年度虧損，可以用下一年度所得稅前的利潤彌補；下一納稅年度的所得不足以彌補的，可以延續(xù)彌補，延續(xù)彌補時間最長不超過五年，五年后用稅后利潤彌補。

　　o 繳納所得稅，形成凈利潤

　　o 凈利潤分配順序

　　提取法定盈余公積金、支付優(yōu)先股股利、提取任意盈余公積金、支付普通股股利，其余額為未分配利潤。

　　o 息稅前利潤：利潤總額+利息支出

　　o 息稅折舊攤銷前利潤：利潤總額+利息支出+折舊+攤銷

　　27. 資產(chǎn)負債表的結構及內(nèi)容：

　　資產(chǎn)=負債及所有者權益

　　資產(chǎn)=流動資產(chǎn)總額+在建工程+固定資產(chǎn)凈值+無形及其他資產(chǎn)凈值

　　流動資產(chǎn)=貨幣資金+應收賬款+預付賬款+存貨+其他

　　在建工程=建設投資+建設期利息

　　固定資產(chǎn)凈值=固定資產(chǎn)折舊表中獲取的數(shù)據(jù)

　　無形及其他資產(chǎn)凈值=無形及其他資產(chǎn)攤銷估算表中獲取

　　負債=流動負債總額+建設投資借款+流動資金借款

　　流動負債來自于流動資金估算表

　　建設投資借款和流動資金借款來自財務計劃現(xiàn)金流量表

　　所有者權益=資本金+資本公積+累計盈余公積金+累計未分配利潤

　　資本金為項目投資中累計自有資金

　　28. 財務計劃現(xiàn)金流量表的結構及內(nèi)容：

　　1．經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量；

　　2. 投資活動凈現(xiàn)金流量；

　　3. 籌資活動凈現(xiàn)金流量；

　　4. 凈現(xiàn)金流量；

　　5. 累計盈余資金

　　29. 財務評價指標體系的分類：動態(tài)指標；靜態(tài)指標

　　30. 財務評價指標的計算公式：

　　31. 財務評價指標的判別標準：FNPV； FIRR； Pt； P‘t； ROI； ROE； ICR； DSCR； 資產(chǎn)負債率；流動比率；速動比率

　　32. 經(jīng)濟費用效益分析的項目范圍

　　33、 建設項目經(jīng)濟費用和效益的識別：內(nèi)容和范圍；識別的一般原則

　　34. 經(jīng)濟費用和效益的計算及計算原則；

　　35、影子價格在具有市場價格貨物、不具有市場價格貨物、特殊投入物的計算

　　36. 經(jīng)濟費用效益分析的指標：ENPV； EIRR； RBC

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