2015一建建設(shè)工程知識點(diǎn)：短期借款的條件利率及其支付方式

短期借款指企業(yè)向銀行和其他非銀行金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以內(nèi)的借款。主要有生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時借款、結(jié)算借款等。

1.短期借款的信用條件

銀行發(fā)放短期借款往往帶有一些信用條件，主要有：

（1）信貸限額。信貸限額是銀行對借款人規(guī)定的無擔(dān)保貸款的最高額。信貸限額的有效期限通常為1年，但根據(jù)情況也可延期1年。一般來講，企業(yè)在批準(zhǔn)的信貸限額內(nèi)，可隨時使用銀行借款。但是，銀行并不承擔(dān)必須提供全部信貸限額的義務(wù)。

（2）周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定。周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定是銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過某一最髙限額的貸款協(xié)定。在協(xié)定的有效期內(nèi)，只要企業(yè)的借款總額未超過最高限額，銀行必須滿足企業(yè)任何時候提出的借款要求。企業(yè)享用周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，通常要就貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費(fèi)。

（3）補(bǔ)償性余額。補(bǔ)償性余額是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定百分比（一般為10%？20%）的最低存款余額。從銀行的角度講，補(bǔ)償性余額可降低貸款風(fēng)險，補(bǔ)償遭受的貸款損失。對于借款企業(yè)來講，補(bǔ)償性余額則提高了借款的實際利率。

（4）借款抵押。銀行向財務(wù)風(fēng)險較大的企業(yè)或?qū)ζ湫抛u(yù)不甚有把握的企業(yè)發(fā)放貸款，有時需要有抵押品擔(dān)保，以減少自己蒙受損失的風(fēng)險。短期借款的抵押品經(jīng)常是借款企業(yè)的應(yīng)收賬款、存貨、股票、債券等。銀行接受抵押品后，將根據(jù)抵押品的面值決定貸款金額，一般為抵押品面值的30%.90%.

（5）償還條件。貸款的償還有到期一次償還和在貸款期內(nèi)定期（每月、季）等額償還兩種方式。

（6）其他承諾。銀行有時還要求企業(yè)為取得貸款而作出其他承諾，如及時提供財務(wù)報表、保持適當(dāng)?shù)呢攧?wù)水平（如特定的流動比率），等等。

2.短期借款利率及其支付方法

短期借款的利率多種多樣，利息支付方法亦不一，銀行一般根據(jù)借款企業(yè)的情況選用。

（1）借款利率。優(yōu)惠利率是銀行向財力雄厚、經(jīng)營狀況好的企業(yè)貸款時收取的名義利率，為貸款利率的最低限。浮動優(yōu)惠利率是一種隨其他短期利率的變動而浮動的優(yōu)惠利率，即隨市場條件的變化而隨時調(diào)整變化的優(yōu)惠利率。非優(yōu)惠利率是銀行貸款給一般企業(yè)時收取的髙于優(yōu)惠利率的利率，這種利率經(jīng)常在優(yōu)惠利率的基礎(chǔ)上加一定的百分比。

（2）借款利息的支付方法。一般來講，借款企業(yè)可以用以下三種方法支付銀行貸款利息：

收款法。收款法是在借款到期時向銀行支付利息的方法。銀行向工商企業(yè)發(fā)放的貸款大都采用這種方法收息。

貼現(xiàn)法。貼現(xiàn)法是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時，先從本金中扣除利息部分，而到期時借款企業(yè)則要償還貸款全部本金的一種計息方法。采用這種方法，企業(yè)可利用的貸款額只有本金減去利息部分后的差額，因此貸款的實際利率高于名義利率。

加息法。加息法是銀行發(fā)放分期等額償還貸款時采用的利息收取方法。在分期等額償還貸款的情況下，銀行要將根據(jù)名義利率計算的利息加到貸款本金上，計算出貸款的本息和，要求企業(yè)在貸款期內(nèi)分期償還本息之和的金額。由于貸款分期均衡償還，借款企業(yè)實際上只平均使用了貸款本金的半數(shù)，卻支付全額利息。這樣，企業(yè)所負(fù)擔(dān)的實際利率便高于名義利率大約1倍。

3.企業(yè)對銀行的選擇

隨著金融信貸業(yè)的發(fā)展，可向企業(yè)提供貸款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)增多，企業(yè)有可能在各貸款機(jī)構(gòu)之間作出選擇，以圖對己最為有利。選擇銀行時，重要的是要選用適宜的借款種類、借款成本和借款條件，此外還應(yīng)考慮下列有關(guān)因素：

（1）銀行對貸款風(fēng)險的政策。通常銀行對其貸款風(fēng)險有著不同的政策，有的傾向于保守，只愿承擔(dān)較小的貸款風(fēng)險；有的富于開拓，敢于承擔(dān)較大的貸款風(fēng)險。

（2）銀行對企業(yè)的態(tài)度。不同銀行對企業(yè)的態(tài)度不一樣。有的銀行肯于積極地為企業(yè)提供建議，幫助企業(yè)分析潛在的財務(wù)問題，樂于為具有發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)發(fā)放大量貸款，在企業(yè)遇到困難時幫助其渡過難關(guān)；也有的銀行很少提供咨詢服務(wù)，在企業(yè)遇到困難時一味地為清償貸款而施加壓力。

（3）貸款的專業(yè)化程度。一些大銀行設(shè)有不同的專業(yè)部門，分別處理不同類型、不同行業(yè)的貸款。企業(yè)與這些擁有豐富專業(yè)化貸I：經(jīng)驗的銀行合作，會更多地受益。

（4）銀行的穩(wěn)定性。穩(wěn)定的銀行可以保證企業(yè)的借款不致中途發(fā)生變故。銀行的穩(wěn)定性戚決于它的資本規(guī)模、存款水平波動程度和存款結(jié)構(gòu)。一般來講，資本雄厚、存款水平波動小、定期存款比重大的銀行穩(wěn)定性好，反之穩(wěn)定性較差。

4.短期借款籌資的特點(diǎn)

在短期負(fù)債籌資中，短期借款的重要性僅次于商業(yè)信用。短期借款可以隨企業(yè)的需要安排，便于靈活使用，且取得亦較簡便。但其突出的缺點(diǎn)是短期內(nèi)要?dú)w還，特別是在帶有諸多附加條件的情況下更是風(fēng)險加劇。

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