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招標師輔導(dǎo)《項目管理與招標采購》:工程建設(shè)項目財務(wù)評價
工程建設(shè)項目財務(wù)評價
財務(wù)評價是在國家現(xiàn)行財稅制度和價格體系的前提下,計算項目范圍內(nèi)的財務(wù)效益和費用,分析項目的盈利能力、清償能力和財務(wù)生存能力,從而評價建設(shè)項目在財務(wù)上的可行性。
1)財務(wù)評價的內(nèi)容。對于經(jīng)營性項目,主要是評價項目的盈利能力、償債能力和財務(wù)生存能力;對于非經(jīng)營性項目,可以只評價項目的財務(wù)生存能力。
2)財務(wù)評價的步驟。財務(wù)評價的步驟如下:
?、兕A(yù)測、確定項目的財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù),包括:項目產(chǎn)品或服務(wù)的數(shù)量和價格、投人品價格、利率、稅率、匯率、固定資產(chǎn)折舊率、折舊年限、無形和遞延等資產(chǎn)的攤銷年限、運營負荷等。
②選取合理的財務(wù)評價參數(shù)。
③估算現(xiàn)金流量并編制各類輔助報表,包括:
A.財務(wù)效益估算,由營業(yè)收入、項目可能獲得的補貼收入等構(gòu)成;
B.建設(shè)投資估算,由工程費用、工程建設(shè)其他費用、預(yù)備費構(gòu)成;
C.運營成本估算,由經(jīng)營成本、折舊費、攤銷費、經(jīng)營期財務(wù)費用構(gòu)成;
D.建設(shè)期利息與流動資金估算。
?、芫幹聘黝愗攧?wù)評價報表,計算財務(wù)評價指標,進行項目的盈利能力、償債能力和財務(wù)生存能力分析(見表3-2)。
?、輰M選方案進行不確定性分析。
?、藿o出項目財務(wù)評價結(jié)論,編寫財務(wù)評價報告。
3)財務(wù)評價參數(shù)的選取。包括財務(wù)基準收益率和項目計算期的選取。
?、儇攧?wù)基準收益率,是指對項目各年現(xiàn)金流量進行折現(xiàn)計算時采用的折現(xiàn)率,一般根據(jù)項目投資目標、行業(yè)平均收益水平、項目風(fēng)險、銀行利率等綜合分析確定。政府投資項目適用的財務(wù)基準收益率由國家規(guī)定,其他投資項目由投資方自行確定。
?、陧椖坑嬎闫?。包括項目的建設(shè)期和生產(chǎn)經(jīng)營期,其中建設(shè)期可參照項目建設(shè)的合理工期確定,生產(chǎn)經(jīng)營期可根據(jù)項目的產(chǎn)品壽命期、主要設(shè)施和設(shè)備的使用年限、主要技術(shù)的壽命周期等確定。
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