2015年監(jiān)理工程師考試《理論與相關(guān)法規(guī)》：風(fēng)險(xiǎn)自留

　　三、風(fēng)險(xiǎn)自留

　　顧名思義，風(fēng)險(xiǎn)自留就是將風(fēng)險(xiǎn)留給自己承擔(dān)，是從企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)的角度應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)自留與其他風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的根本區(qū)別在于，它不改變建設(shè)工程風(fēng)險(xiǎn)的客觀性質(zhì)，即既不改變工程風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，也不改變工程風(fēng)險(xiǎn)潛在損失的嚴(yán)重性。

　　（一）風(fēng)險(xiǎn)自留的類型

　　風(fēng)險(xiǎn)自留可分為非計(jì)劃性風(fēng)險(xiǎn)自留和計(jì)劃性風(fēng)險(xiǎn)自留兩種類型。

　　1．非計(jì)劃性風(fēng)險(xiǎn)自留

　　由于風(fēng)險(xiǎn)管理人員沒有意識(shí)到建設(shè)工程某些風(fēng)險(xiǎn)的存在，或者不曾有意識(shí)地采取有效措施，以致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后只好由自己承擔(dān)。這樣的風(fēng)險(xiǎn)自留就是非計(jì)劃性的和被動(dòng)的。導(dǎo)致非計(jì)劃性風(fēng)險(xiǎn)自留的主要原因有：

　?。?）缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。這往往是由于建設(shè)資金來源與建設(shè)工程業(yè)主的直接利益無關(guān)所造成的，這是我國過去和現(xiàn)在許多由政府提供建設(shè)資金的建設(shè)工程不自覺地采用非計(jì)劃性風(fēng)險(xiǎn)自留的主要原因。此外，也可能是由于缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理理論的基本知識(shí)而造成的。

　?。?）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別失誤。由于所采用的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法過于簡(jiǎn)單和一般化，沒有針對(duì)建設(shè)工程風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，或者缺乏建設(shè)工程風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)或統(tǒng)計(jì)資料，或者沒有針對(duì)特定建設(shè)工程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查等等，都可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別失誤，從而使風(fēng)險(xiǎn)管理人員未能意識(shí)到建設(shè)工程某些風(fēng)險(xiǎn)的存在，而這些風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生就成為自留風(fēng)險(xiǎn)。

　?。?）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)失誤。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別正確的情況下，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的方法不當(dāng)可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)論錯(cuò)誤，如僅采用定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法。即使是采用定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法，也可能由于風(fēng)險(xiǎn)衡量的結(jié)果出現(xiàn)嚴(yán)重誤差而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)失誤，結(jié)果將不該忽略的風(fēng)險(xiǎn)忽略了。

　?。?）風(fēng)險(xiǎn)決策延誤。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)均正確的情況下，可能由于遲遲沒有作出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策決策，而某些風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)發(fā)生，使得根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果本不會(huì)作出風(fēng)險(xiǎn)自留選擇的那些風(fēng)險(xiǎn)成為自留風(fēng)險(xiǎn)。

　?。?）風(fēng)險(xiǎn)決策實(shí)施延誤。風(fēng)險(xiǎn)決策實(shí)施延誤包括兩種情況：一種是主觀原因，即行動(dòng)遲緩，對(duì)已作出的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策遲遲不付諸實(shí)施或?qū)嵤┕ぷ鬟M(jìn)展緩慢；另一種是客觀原、因，某些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的實(shí)施需要時(shí)間，如損失控制的技術(shù)措施需要較長時(shí)間才能完成，保險(xiǎn)合同的談判也需要較長時(shí)間等等，而在這些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策實(shí)施尚未完成之前卻已發(fā)生了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，成為事實(shí)上的自留風(fēng)險(xiǎn)。

　　事實(shí)上，對(duì)于大型、復(fù)雜的建設(shè)工程來說，風(fēng)險(xiǎn)管理人員幾乎不可能識(shí)別出所有的工程風(fēng)險(xiǎn)。從這個(gè)意義上講，非計(jì)劃性風(fēng)險(xiǎn)自留有時(shí)是無可厚非的，因而也是一種適用的風(fēng)險(xiǎn)處理策略。但是，風(fēng)險(xiǎn)管理人員應(yīng)當(dāng)盡量減少風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的失誤，要及時(shí)作出風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策決策，并及時(shí)實(shí)施決策，從而避免被迫承擔(dān)重大和較大的工程風(fēng)險(xiǎn)?？傊?，雖然非計(jì)劃性風(fēng)險(xiǎn)自留不可能不用，但應(yīng)盡可能少用。

　　2．計(jì)劃性風(fēng)險(xiǎn)自留

　　計(jì)劃性風(fēng)險(xiǎn)自留是主動(dòng)的、有意識(shí)的、有計(jì)劃的選擇，是風(fēng)險(xiǎn)管理人員在經(jīng)過正確的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)后作出的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策決策，是整個(gè)建設(shè)工程風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策計(jì)劃的一個(gè)組成部分。也就是說，風(fēng)險(xiǎn)自留決不可能單獨(dú)運(yùn)用，而應(yīng)與其他風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策結(jié)合使用。在實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)自留時(shí)，應(yīng)保證重大和較大的建設(shè)工程風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)進(jìn)行了工程保險(xiǎn)或?qū)嵤┝藫p失控制計(jì)劃。計(jì)劃性風(fēng)險(xiǎn)自留的計(jì)劃性主要體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)自留水平和損失支付方式兩方面。所謂風(fēng)險(xiǎn)自留水平，是指選擇哪些風(fēng)險(xiǎn)事件作為風(fēng)險(xiǎn)自留的對(duì)象。確定風(fēng)險(xiǎn)自留水平可以從風(fēng)險(xiǎn)量數(shù)值大小的角度考慮，一般應(yīng)選擇風(fēng)險(xiǎn)量小或較小的風(fēng)險(xiǎn)事件作為風(fēng)險(xiǎn)自留的對(duì)象。計(jì)劃性風(fēng)險(xiǎn)自留還應(yīng)從費(fèi)用、期望損失、機(jī)會(huì)成本、服務(wù)質(zhì)量和稅收等方面與工程保險(xiǎn)比較后才能得出結(jié)論。損失支付方式的含義比較明確，即在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后，對(duì)所造成的損失通過什么方式或渠道來支付。

　　（二）損失支付方式

　　計(jì)劃性風(fēng)險(xiǎn)自留應(yīng)預(yù)先制定損失支付計(jì)劃，常見的損失支付方式有以下幾種：

　?。?）從現(xiàn)金凈收人中支出。采用這種方式時(shí)，在財(cái)務(wù)上并不對(duì)自留風(fēng)險(xiǎn)作特別的安排，在損失發(fā)生后從現(xiàn)金凈收人中支出，或?qū)p失費(fèi)用記人當(dāng)期成本。實(shí)際上，非計(jì)劃性風(fēng)險(xiǎn)自留通常都是采用這種方式。因此，這種方式不能體現(xiàn)計(jì)劃性風(fēng)險(xiǎn)自留的“計(jì)劃性”。

　?。?）建立非基金儲(chǔ)備。這種方式是設(shè)立了一定數(shù)量的備用金，但其用途并不是專門針對(duì)自留的風(fēng)險(xiǎn)，其他原因引起的額外費(fèi)用也在其中支出，例如，本屬于損失控制對(duì)策范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際損失費(fèi)用，甚至一些不屬于風(fēng)險(xiǎn)管理范疇的額外費(fèi)用。

　?。?）自我保險(xiǎn)。這種方式是設(shè)立一項(xiàng)專項(xiàng)基金（亦稱為自我基金），專門用于自留風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失。該基金的設(shè)立不是一次性的，而是每期支出，相當(dāng)于定期支付保險(xiǎn)費(fèi)，因而稱為自我保險(xiǎn)。這種方式若用于建設(shè)工程風(fēng)險(xiǎn)自留，需作適當(dāng)?shù)淖兺?，如將自我基金（或風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)）在施工開工前一次性設(shè)立。

　?。?）母公司保險(xiǎn)。這種方式只適用于存在總公司與子公司關(guān)系的集團(tuán)公司，往往是在難以投?；蜃员］^為有利的情況下運(yùn)用。從子公司的角度來看，與一般的投保無異，收支較為穩(wěn)定，稅賦可能得益（是否按保險(xiǎn)處理，取決于該國的規(guī)定）；從母公司的角度，可采用適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行資金運(yùn)作，使這筆基金增值，也可再以母公司的名義向保險(xiǎn)公司投保。對(duì)于建設(shè)工程風(fēng)險(xiǎn)自留來說，這種方式可用于特大型建設(shè)工程（有眾多的單項(xiàng)工程和單位工程），或長期有較多建設(shè)工程的業(yè)主，如房地產(chǎn)開發(fā)（集團(tuán)）公司。

　　（三）風(fēng)險(xiǎn)自留的適用條件

　　計(jì)劃性風(fēng)險(xiǎn)自留至少要符合以下條件之一才應(yīng)予以考慮：

　?。?）別無選擇。有些風(fēng)險(xiǎn)既不能回避，又不可能預(yù)防，且沒有轉(zhuǎn)移的可能性，只能自留，這是一種無奈的選擇。

　?。?）期望損失不嚴(yán)重。風(fēng)險(xiǎn)管理人員對(duì)期望損失的估計(jì)低于保險(xiǎn)公司的估計(jì)，而且根據(jù)自己多年的經(jīng)驗(yàn)和有關(guān)資料，風(fēng)險(xiǎn)管理人員確信自己的估計(jì)正確。

　?。?）損失可準(zhǔn)確預(yù)測(cè)。在此，僅考慮風(fēng)險(xiǎn)的客觀性。這一點(diǎn)實(shí)際上是要求建設(shè)工程有較多的單項(xiàng)工程和單位工程，滿足概率分布的基本條件。

　?。?）企業(yè)有短期內(nèi)承受最大潛在損失的能力。由于風(fēng)險(xiǎn)的不確定性，可能在短期內(nèi)發(fā)生最大的潛在損失，這時(shí)，即使設(shè)立了自我基金或向母公司保險(xiǎn)，已有的專項(xiàng)基金仍不足以彌補(bǔ)損失，需要企業(yè)從現(xiàn)金收人中支付。如果企業(yè)沒有這種能力，可能因此而摧毀企業(yè)。對(duì)于建設(shè)工程的業(yè)主來說，與此相應(yīng)的是要具有短期內(nèi)籌措大筆資金的能力。

　　（5）投資機(jī)會(huì)很好（或機(jī)會(huì)成本很大）。如果市場(chǎng)投資前景很好，則保險(xiǎn)費(fèi)的機(jī)會(huì)成本就顯得很大，不如采取風(fēng)險(xiǎn)自留，將保險(xiǎn)費(fèi)作為投資，以取得較多的投資回報(bào)。即使今后自留風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生，也足以彌補(bǔ)其造成的損失。

　?。?）內(nèi)部服務(wù)優(yōu)良。如果保險(xiǎn)公司所能提供的多數(shù)服務(wù)完全可以由風(fēng)險(xiǎn)管理人員在內(nèi)部完成，且由于他們直接參與工程的建設(shè)和管理活動(dòng)，從而使服務(wù)更方便，質(zhì)量在某些方面也更高，在這種情況下，風(fēng)險(xiǎn)自留是合理的選擇。

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