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投資估算的內(nèi)容及依據(jù)是什么
【學(xué)員問題】:投資估算的內(nèi)容及依據(jù)?
【解答】
(一)編制內(nèi)容建設(shè)項目投資的估算包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅(暫停征收)和流動資金的估算。建設(shè)投資估算的內(nèi)容按照費用的性質(zhì)劃分,包括工程費用、工程建設(shè)其他費用和預(yù)備費用三部分。其中,工程費用包括建筑工程費、設(shè)備及工器具設(shè)置費、安裝工程費;預(yù)備費用包括基本預(yù)備費和價差預(yù)備費。在按形成資產(chǎn)法估算建設(shè)投資時,工程費用形成固定資產(chǎn);工程建設(shè)其他費用可分別形成固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn);為簡化計算,預(yù)備費一并計入固定資產(chǎn)。建設(shè)期利息是債務(wù)資金在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并應(yīng)計入固定資產(chǎn)原值的利息,包括支付金融機構(gòu)的貸款利息和為籌集資金而發(fā)生的融資費用。建設(shè)期利息單獨估算以便對建設(shè)項目進行融資前和融資后的財務(wù)分析。流動資金是指生產(chǎn)經(jīng)營性項目投產(chǎn)后,用于購買原材料、燃料、支付工資及其他經(jīng)營費用等所需的周轉(zhuǎn)資金。它是伴隨著建設(shè)投資而發(fā)生的長期占用的流動資產(chǎn)投資,流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債。其中,流動資產(chǎn)主要考慮現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨;流動負(fù)債主要考慮應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款。因此,流動資金的概念,實際上是財務(wù)中的營運資金。建設(shè)項目投資估算的基本步驟如下:
?。?)分別估算各單項工程所需的建筑工程費、設(shè)備及工器具購置費、安裝工程費。
?。?)在匯總各單項工程費用的基礎(chǔ)上,估算工程建設(shè)其他費用和基本預(yù)備費。
?。?)估算價差預(yù)備費。
?。?)估算建設(shè)期利息。
(5)估算流動資金。
?。?)匯總處總投資。
(二)編制依據(jù)建設(shè)項目投資估算編制依據(jù)是指在編制投資估算時需要計量、價格確定、工程計價有關(guān)參數(shù)、率值確定的基礎(chǔ)資料。主要有以下幾個方面:
?。?)國家、行業(yè)和地方政府的有關(guān)規(guī)定;
?。?)工程勘察與設(shè)計文件,圖示計量或有關(guān)專業(yè)提供的主要工程量和主要設(shè)備清單;
?。?)行業(yè)部門、項目所在地工程造價管理機構(gòu)或行業(yè)協(xié)會等編制的投資估算指標(biāo)、概算指標(biāo)(定額)、工程建設(shè)其他費用定額(規(guī)定)、綜合單價、價格指數(shù)和有關(guān)造價文件等;
(4)類似工程的各種技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)和參數(shù);
?。?)工程所在地的同期的工、料、機市場價格,建筑、工藝及附屬設(shè)備的市場價格和有關(guān)費用等;
(6)政府有關(guān)部門、金融機構(gòu)等部門發(fā)布的價格指數(shù)、利率、匯率、稅率等有關(guān)參數(shù);
?。?)委托人提供的其他技術(shù)經(jīng)濟資料。
以上內(nèi)容均根據(jù)學(xué)員實際工作中遇到的問題整理而成,供參考,如有問題請及時溝通、指正。
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