支付計劃

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支付計劃

　　電力工程的資金支付計劃主要作用是加強資金使用的計劃性、準確性、規(guī)范性和高效性。資金使用計劃對與電力公司企業(yè)存續(xù)相關的投資活動、經營活動和財務活動具有全面控制的能力，它不僅是一項計劃，更是一種管理理念和控制方略。

　　同時制定資金支付計劃也是企業(yè)管理的核心內容之一。資金支付計劃是企業(yè)協調的工具、控制的標準、考核的依據，它可以明確、合理地確定投資控制目標值，是推行企業(yè)內部管理規(guī)范化和科學化的基礎。

　　泛普軟件接觸了多家電力工程企業(yè)的集團公司，在為這些企業(yè)提供咨詢服務的過程中發(fā)現，這些企業(yè)的資金支出管理方式大部分是建立在目標成本管理基礎上的資金支出管理，不敢妄言它可以代表絕大部分電力工程企業(yè)的資金支出管理模式，但管中窺豹還是可見一斑。

　　電力工程資金支出預算的事前控制

　　在資金支出預算管理的背后就是成本控制，電力工程公司制定成本的順序一般是：先確定或預估市場銷售目標價格，然后進行包括產品定位、產品功能等內容在內的產品設計，之后再進行成本預算確定計劃成本。在新產品設計前制定目標成本，是電力工程公司成本管理的特點之一。

　　以市場可接受的產品價格為前提，確定產品售價和目標利潤，然后確定目標成本;為保證目標成本的實現需進行全方位的成本控制。

　　在總體目標成本確定后，預算執(zhí)行要么按產品結構進行分解，要么按產品主要功能進行分解，要么按產品成本的形成過程進行分解，要么按產品成本項目結構進行分解，將總目標成本層層分解到經營的各環(huán)節(jié)。

　　在總目標成本的分解過程中，已經界定了經營環(huán)節(jié)的資金支出上限，這樣建立起的資金支出預算就可以實現資金支出的事前管理和控制。

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　　電力工程資金支出預算的事中管理

　　企業(yè)在經營中會不可避免地遇到不可測和不可控事件，這樣會對期初以目標成本為基礎確立的資金支出預算產生較大影響。對于這種情況，一般采用總額控制、額度內調節(jié)的方式來確保總目標成本的實現，成本費用預算也就是年度資金支出預算的實現。通常采用月度內滾動和季度間滾動進行調整。具體做法參考如下：

　　將本年度資金支出預算按第一季度總數細化分解至1～3月的月度預算，二、三、四季度資金預算編制以季度為單位;

　　將1月資金支出預算分解到1～4周;每周末提交下周資金支出計劃，集團財務部門根據月度資金支出預算予以審核審批;

　　1月第三周資金支出預算執(zhí)行結束前，根據前3周資金預算執(zhí)行情況的差異分析和本月資金支出預算總額，調節(jié)第4周資金支出預算。同時根據對2月的預測，調整編制2月資金支出預算，并調整第一季度預算總數;

　　根據2月資金預算執(zhí)行情況的差異分析，調整3月資金支出預算。除前兩個月發(fā)生不可測、不可控事件，1、2月實際資金支出總額加上3月資金支出預算額不得超過原第一季度資金支出預算總數的1.2倍;

　　第一季度結束前，全面預算管理模式根據一季度資金預算執(zhí)行情況以及對本年度內剩余預算期情況的預測，確定是否需要調整下一季度的季度資金支出預算，同時根據下一季度預算調整情況編制第二季度4～6月月度預算，并確定第二季度預算總額;

　　第二季度結束前根據一、二季度預算執(zhí)行情況、6月份資金支出預算執(zhí)行情況，以及對本年度內剩余預算期情況的預測，確定是否需要調整當年的年度預算，同時根據年度預算調整情況編制第三季度和第四季度預算總額。第1季度、4月、5月實際資金支出總額加上6月資金支出預算額不得超過原第一、二季度資金支出預算總數的1.2倍;

　　第三、四季度以此類推。最終確保全年資金支出預算不超過全年目標的1.2倍。

　　電力工程資金支出預算的事后控制

　　資金支出事后控制只需要包括兩個部分的內容，全面預算管理一個是資金支出預算考核評價;一個是由審計監(jiān)察部門通過不定期抽查、流程穿行測試等方式對單筆業(yè)務的資金支出預算執(zhí)行控制情況和預算體系的制度有效性實施監(jiān)控。

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