造價工程師《計價與控制》輔導(dǎo)資料：各類數(shù)據(jù)的估算（三）

　　例題：根據(jù)國家現(xiàn)行財稅制度的規(guī)定，貸款還本的資金來源主要包括（  ）。

　　A．固定資產(chǎn)折舊

　　B．無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷費

　　C．可用于歸還借款的利潤

　　D．按有關(guān)規(guī)定減免的銷售稅金

　　E．稅前利潤

　　答案：ABCD

　　解析：本題考查固定資產(chǎn)投資貸款還本付息的資金來源。根據(jù)國家現(xiàn)行財稅制度的規(guī)定，貸款還本的資金來源主要包括可用于歸還借款的利潤、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷費和其他還款資金來源，其中其他還款資金來源，是指按有關(guān)規(guī)定可以用減免的銷售稅金來作為償還貸款的資金來源。所以正確答案應(yīng)該是 ABCD.

　　例題：下列基礎(chǔ)財務(wù)報表中不屬于反映總投資及其資金來源和籌措的報表是（  ）。

　　A．借款還本付息計劃表

　　B．建設(shè)投資估算表

　　C．建設(shè)期利息估算表

　　D．流動資金估算表

　　答案：A

　　解析：“方法與參數(shù)三”中各種財務(wù)基礎(chǔ)報表也發(fā)生了相應(yīng)的變化，用建設(shè)投資估算表取代了原固定資產(chǎn)投資估算表，并且在投資構(gòu)成中，建設(shè)投資與固定資產(chǎn)投資不同，不包括建設(shè)期貸款利息，建設(shè)期貸款利息是作為單獨的一項編制報表的，借款還本付息表是反映項目償債能力的財務(wù)分析報表，不屬于反映總投資及其資金來源和籌措的財務(wù)基礎(chǔ)報表。

　　例題：下列經(jīng)營成本計算正確的是（  ）。

　　A．經(jīng)營成本=總成本費用－折舊費－利息支出

　　B．經(jīng)營成本=總成本費用－攤銷費－利息支出

　　C．經(jīng)營成本=總成本費用－折舊費－攤銷費－利潤支出

　　D．經(jīng)營成本=總成本費用－折舊費－攤銷費－利息支出

　　答案：D

　　解析：總成本費用由三部分組成：由投資活動引起的（主要包括折舊費、維簡費和攤銷費）；由籌資活動引起的（主要包括利息）；由經(jīng)營活動引起的（經(jīng)營成本）。因此經(jīng)營成本應(yīng)該是總成本費用與前兩部分之差。此外應(yīng)注意，在“方法與參數(shù)三”中，經(jīng)營成本可以有兩種表示方法：既可以表示為“經(jīng)營成本=總成本費用-折舊費-攤銷費-利息支出”，也可以表示為“或經(jīng)營成本=外購原材料、燃料和動力費+工資及福利費+修理費+其他費用”，兩者的結(jié)果是一致的。

　　例題：[2006年真題]已知某項目建設(shè)期末貸款本息和為800萬元，按照貸款協(xié)議，運營期第2——4年采用等額還本付息方式全部還清。已知貸款年利率為6% ，則該項目運營期的第3年應(yīng)償還的本息和是（   ）萬元。

　　A．214.67

　　B．299.29

　　C．317.25

　　D．333.55

　　答案：B

　　4、流動資金借款還本付息估算

　　流動資金借款的還本付息方式與固定資產(chǎn)不同，雖然其物質(zhì)形態(tài)不斷發(fā)生轉(zhuǎn)化，但其價值量具有長期的穩(wěn)定性，通常不會因為生產(chǎn)經(jīng)營的延續(xù)增加或減少。基于這一原因，流動資金借款在生產(chǎn)經(jīng)營期內(nèi)只計算每年所支付的利息，本金通常是在項目壽命期最后一年一次性支付的。利息計算公式為：

　　年流動資金借款利息=流動資金借款額×年利率

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