建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)第三版——主要內(nèi)容（六）

　?。?）償債能力分析。主要需編制借款還本付息計劃表和資產(chǎn)負債表。

　　1）借款還本付息計劃表（表7）。該表反映項目計算期內(nèi)各年借款本金償還和利息支付情況。

表7 借款還本付息計劃表

　　人民幣單位：萬元

　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　

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　　1. 本表與財務(wù)分析輔助表“建設(shè)期利息估算表”可合二為一。

　　2. 本表直接適用于新設(shè)法人項目，如有多種借款或債券，必要時應(yīng)分別列出。

　　3. 對于既有法人項目，在按有項目范圍進行計算時，可根據(jù)需要增加項目范圍內(nèi)原有借款的還本付息計算；在計算企業(yè)層次的還本付息時，可根據(jù)需要增加項目范圍外借款的還本付息計算；當簡化直接進行項目層次新增借款還本付息計算時，可直接按新增數(shù)據(jù)進行計算。

　　4. 本表可另加流動資金借款的還本付息計算。

　　2）資產(chǎn)負債表（表8）。資產(chǎn)負債表用于綜合反映項目計算期內(nèi)各年年末資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的增減變化及對應(yīng)關(guān)系。

表8 資產(chǎn)負債表

　　人民幣單位：萬元

　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　

　　注：

　　1. 對外商投資項目，第2.5.3向改為累計儲備基金和企業(yè)發(fā)展基金。

　　2. 對既有法人項目，一般只針對法人編制，可按需要增加科目，此時表中資本金是指企業(yè)全部實收資本，包括原有和新增的實收資本。必要時，也可針對“有項目”范圍編制。此時表中資本金僅指“有項目”范圍的對應(yīng)數(shù)值。

　　3. 貨幣資金包括現(xiàn)金和累計盈余資金。

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