2015年造價工程師《計價與控制》知識要點匯總（20）

　　191、為了進行投資項目的經(jīng)濟效果分析，需編制的財務報表主要有：財務現(xiàn)金流量表、損益表、資金來源與運用表和資產(chǎn)負債務表；

　　192、按投資計算基礎的不同，現(xiàn)金流量表分為全部現(xiàn)金流量表和自有資金現(xiàn)金流量表；

　　193、現(xiàn)金流入為產(chǎn)品銷售收入、回收固定資產(chǎn)佘值、回收流動資金；固定資產(chǎn)佘值和流動資金的回收均在計算期最后一年；固定資產(chǎn)佘值回收額為固定資產(chǎn)折舊費估算表中最后一年的固定資產(chǎn)期末凈值，流動資金回收額為項目正常年份流動資金的占用額；

　　194、現(xiàn)金流出包括固定資產(chǎn)投資、流動資金、經(jīng)營成本及稅金；

　　195、項目建設期各年的現(xiàn)金流量為各年現(xiàn)金流量減對應年份的現(xiàn)金流量，各年累計凈現(xiàn)金流量為本年及以前各年凈現(xiàn)金流量之和；

　　196、自有資金現(xiàn)金流入各項數(shù)據(jù)來源與全部投資現(xiàn)金流量表相同；現(xiàn)金流出的項目包括：自有資金、借款本金償還、借款利息支付、經(jīng)營成本及稅金；項目建設期各年的凈現(xiàn)金流量為各年現(xiàn)金流入量減對應年份的現(xiàn)金流出量；

　　197、損益表能反映項目計算期內(nèi)各年的銷售收入、總成本費用、利潤總額、所得稅及稅后利潤的分配情況的重要財務報表；此表的編制基礎是會計上的權(quán)責發(fā)生制原則；

　　198、資金來源與運用表能全面反映項目資金運動全貌；項目資金來源包括：利潤、折舊、攤銷、長期借款、短期借款、自有資金、其他資金、回收固定資產(chǎn)佘值、回收流動資金等；項目資金運用包括：固定資產(chǎn)投資、建設期利息、流動資金、所得稅、應付利潤、長期借款還本、短期借款還本等；資金來源與運用表反映項目計算期內(nèi)各年的資金盈余或短

　　缺情況，用于選擇資金籌措方案，制定適宜的借款及償還計劃，并為編制資產(chǎn)負債表提供依據(jù)；

　　199、資產(chǎn)負債表綜合反映項目計算期內(nèi)各年末資產(chǎn)、負債的所有者權(quán)益的增減變化及對應關(guān)系，用以考察項目資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)是否合理，進行清償能力分析，資產(chǎn)負債表的編制依據(jù)是“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”；

　　200、資產(chǎn)由流動資產(chǎn)、在建工程、固定資產(chǎn)凈值、無形資產(chǎn)凈值四項組成；負債包括流動負債和長期負債；

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