現(xiàn)代咨詢方法與實(shí)務(wù)第四章重點(diǎn)內(nèi)容

　　第四章 現(xiàn)代咨詢方法與實(shí)務(wù)

　　該方法是根據(jù)已建成的、性質(zhì)類似的建設(shè)項(xiàng)目的投資額和生產(chǎn)能力與擬建項(xiàng)目的生產(chǎn)能力估算擬建項(xiàng)目的投資額。

　　采用生產(chǎn)能力指數(shù)法，計算簡單、速度快；但要求類似工程的資料可靠，條件基本相同，否則誤差就會增大。

　　比例估算法又分為兩種

　　1.以擬建項(xiàng)目的全部設(shè)備費(fèi)為基數(shù)進(jìn)行估算。此種估算方法根據(jù)已建成的同類項(xiàng)目的建筑安裝費(fèi)和其他工程費(fèi)用等占設(shè)備價值的百分比，求出相應(yīng)的建筑安裝費(fèi)及其他工程費(fèi)等，再加上擬建項(xiàng)目的其他有關(guān)費(fèi)用，其總和即為項(xiàng)目或裝置的投資。

　　2.以擬建項(xiàng)目的最主要工藝設(shè)備費(fèi)為基數(shù)進(jìn)行估算。此種方法根據(jù)同類型已建項(xiàng)目的有關(guān)統(tǒng)計資料，計算出擬建項(xiàng)目的各專業(yè)工程（總圖、土建、暖通、給排水、管道、電氣及電信、自控及其他工程費(fèi)用）占工藝設(shè)備投資（包括運(yùn)雜費(fèi)和安裝費(fèi)）的百分比，據(jù)以求出各專業(yè)工程的投資，然后把各部分投資（包括工藝設(shè)備費(fèi)）相加求和，再加上工程其他有關(guān)費(fèi)用，即為項(xiàng)目的總投資。

　　1.朗格系數(shù)法。這種方法是以設(shè)備費(fèi)為基礎(chǔ)，乘以適當(dāng)系數(shù)來推算項(xiàng)目的建設(shè)費(fèi)用。

　　這種方法比較簡單，但沒有考慮設(shè)備規(guī)格、材質(zhì)的差異，所以精確度不高。

　　2.設(shè)備及廠房系數(shù)法。一個項(xiàng)目，工藝設(shè)備投資和廠房土建投資之和占了整個項(xiàng)目投資的絕大部分。如果設(shè)計方案已確定生產(chǎn)工藝，初步選定了工藝設(shè)備并進(jìn)行了工藝布置，這就有了工藝設(shè)備的重量級廠房的高度和面積。那么，工藝設(shè)備投資和廠房土建的投資就可以分別估算出來，其他專業(yè)，與設(shè)備關(guān)系較大的按設(shè)備系數(shù)計算，與廠房土建關(guān)系較大的則以廠房土建投資系數(shù)計算，兩類投資加起來就得出整個項(xiàng)目的投資，這個方法，在預(yù)可行性階段使用是比較合適的。

　　投資估算指標(biāo)是編制和確定項(xiàng)目可行性研究報告中投資估算的基礎(chǔ)和依據(jù)，與概預(yù)算定額比較，估算指標(biāo)是以獨(dú)立的建設(shè)項(xiàng)目、單項(xiàng)工程或單位工程為對象，綜合項(xiàng)目全過程投資和建設(shè)中的各類成本和費(fèi)用，反映出其擴(kuò)大的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，具有較強(qiáng)的綜合性和概括性。

　　投資估算指標(biāo)分建設(shè)項(xiàng)目綜合指標(biāo)、單項(xiàng)工程指標(biāo)和單位工程指標(biāo)3種。建設(shè)項(xiàng)目綜合指標(biāo)一般以項(xiàng)目的綜合生產(chǎn)能力單位投資表示，如元/噸、元/kW，或以使用功能表示，如醫(yī)院床位：元/床。單項(xiàng)工程指標(biāo)一般以單項(xiàng)工程生產(chǎn)能力單位投資表示，如一般工業(yè)與民用建筑：工業(yè)窯爐砌筑：元/立方m；變配電站：元/kVA等。單位工程指標(biāo)按規(guī)定應(yīng)列入能獨(dú)立設(shè)計、施工的工程項(xiàng)目的費(fèi)用，即建筑安裝工程費(fèi)用，一般以房屋區(qū)別不同結(jié)構(gòu)形式：每平米每元；管道區(qū)別不同材質(zhì)、管徑：元/m.

　　建設(shè)投資由建筑工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、基本預(yù)備費(fèi)、漲價預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息7部分構(gòu)成。

　　建筑工程費(fèi)估算一般可采用以下3種方法。

　　1.單位建筑工程投資估算法。單位建筑工程投資估算法，是以單位建筑工程量投資乘以建筑工程總量來估算建筑工程投資費(fèi)用的方法。

　　2.單位實(shí)物工程量投資估算法。單位實(shí)物工程量投資估算法，是以單位實(shí)物工程量的投資乘以實(shí)物工程總量來計算建筑工程投資費(fèi)用的方法。

　　3.概率指標(biāo)投資估算法。在估算建筑工程費(fèi)時，對于沒有上述估算指標(biāo)，或者建筑工程費(fèi)占建設(shè)投資比例較大的項(xiàng)目，可采用概算指標(biāo)估算法。

　　設(shè)備及工器具購置費(fèi)包括設(shè)備購置費(fèi)、工器具購置費(fèi)、現(xiàn)場自制非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備費(fèi)、生產(chǎn)用家具購置費(fèi)和相應(yīng)的運(yùn)雜費(fèi)。設(shè)備購置費(fèi)應(yīng)按國內(nèi)設(shè)備和進(jìn)口設(shè)備分別估算，工器具購置費(fèi)一般按占設(shè)備費(fèi)的比例計取。

　　國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價一般指的是設(shè)備制造廠的交貨價，即出廠價。設(shè)備的出廠價分兩種情況：

　　1.帶有備件的出廠價；

　　2.不帶備件的出廠價，在計算設(shè)備原價時，應(yīng)按帶備件的出廠價計算。如設(shè)備由設(shè)備成套公司供應(yīng)，則應(yīng)以訂貨合同為設(shè)備原價。

　　非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價有多種計價方法，如成本計算法、系數(shù)設(shè)備插入估價法、分部組合估價法、定額估價法等。按成本計算估價法，非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備的原價由以下各項(xiàng)組成。

　　1.材料費(fèi)。計算公式為：材料費(fèi)＝材料凈重×（1＋加工損耗系數(shù)）×每噸材料綜合價

　　2.加工費(fèi)。包括生產(chǎn)工人工資和工資附加費(fèi)、燃料動力費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)、車間經(jīng)費(fèi)等。計算公式為：加工費(fèi)＝設(shè)備總重量（t）×設(shè)備每噸加工費(fèi)

　　3.輔助材料費(fèi)。包括焊條、焊絲、氧氣、氬氣、氮?dú)?、油漆、電石等?/P>

　　5.廢品損失費(fèi)。

　　6.外購配套件費(fèi)。按設(shè)備設(shè)計圖紙所列的外購配套件的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、重量，根據(jù)相應(yīng)的價格加運(yùn)雜費(fèi)計算。

　　7.包裝費(fèi)。

　　8.利潤。

　　9.稅金。主要指增值稅，計算公式為：增值稅＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期銷項(xiàng)稅額＝銷售額×適用增值稅率10.非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備設(shè)計費(fèi)。按國家規(guī)定的設(shè)計費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計算。

　　因此，單臺非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價為：單臺非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價＝{[（材料費(fèi)＋加工費(fèi)＋輔助材料費(fèi)）×（1＋專用工具費(fèi)率）×（1＋廢品損失費(fèi)率）＋外購配套件費(fèi)] ×（1＋包裝費(fèi)率）－外購配套件費(fèi)}×（1＋利潤率）＋增值稅＋非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備設(shè)計費(fèi)＋外購配套件費(fèi)。

　　國內(nèi)設(shè)備購置費(fèi)為設(shè)備原價加運(yùn)雜費(fèi)。

　　設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)（運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、供銷手續(xù)費(fèi)和倉庫保管費(fèi)等）一般按運(yùn)雜費(fèi)率和設(shè)備出廠價的百分比計算。

　　設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)＝設(shè)備原價×運(yùn)雜費(fèi)率

　　進(jìn)口設(shè)備購置費(fèi)（到岸價）的計算公式為：進(jìn)口設(shè)備購置費(fèi)＝進(jìn)口設(shè)備貨價＋進(jìn)口從屬費(fèi)用＋國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)進(jìn)口從屬費(fèi)用＝國際運(yùn)費(fèi)＋運(yùn)輸保險費(fèi)＋進(jìn)口關(guān)稅＋增值稅＋外貿(mào)手續(xù)費(fèi)＋銀行財務(wù)費(fèi)＋海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)

　　1.國際運(yùn)費(fèi)。即從裝運(yùn)港（站）到達(dá)我國抵達(dá)港（站）的運(yùn)費(fèi)。

　　計算公式為：國際運(yùn)費(fèi)＝離岸價（FOB價）×運(yùn)費(fèi)率或 國際運(yùn)費(fèi)＝單位運(yùn)價×運(yùn)量其中：運(yùn)費(fèi)率或單位運(yùn)價參照有關(guān)部門或進(jìn)出口公司的規(guī)定執(zhí)行。

　　2.運(yùn)輸保險費(fèi)。

　　計算公式為：運(yùn)輸保險費(fèi)＝（離岸價＋國際運(yùn)費(fèi)）×國外保險費(fèi)率其中：保險費(fèi)率按照保險公司規(guī)定的進(jìn)口貨物保險費(fèi)率計算。

　　3.進(jìn)口關(guān)稅。

　　計算公式為：進(jìn)口關(guān)稅＝（進(jìn)口設(shè)備離岸價＋國際運(yùn)費(fèi)＋運(yùn)輸保險費(fèi)）×進(jìn)口關(guān)稅率其中：進(jìn)口關(guān)稅率按我國海關(guān)總署發(fā)布的進(jìn)口關(guān)稅稅率計算。

　　4.進(jìn)口增值稅。

　　計算公式為：進(jìn)口增值稅額＝組成計稅價格×進(jìn)口增值稅稅率組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋進(jìn)口關(guān)稅十消費(fèi)稅其中：增值稅稅率根據(jù)規(guī)定的稅率計算，目前進(jìn)口設(shè)備適用稅率為17%.

　　5.外貿(mào)手續(xù)費(fèi)。

　　計算公式為：外貿(mào)手續(xù)費(fèi)＝（進(jìn)口設(shè)備離岸價（FOB價）＋國際運(yùn)費(fèi)＋運(yùn)輸保險費(fèi)）×外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率其中：外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率按國家對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部規(guī)定的外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率計算，一般取1.5%.

　　6.銀行財務(wù)費(fèi)。

　　一般指中國銀行手續(xù)費(fèi)。計算公式為：銀行財務(wù)費(fèi)＝進(jìn)口設(shè)備離岸價（FOB價）×銀行財務(wù)費(fèi)率其中：銀行財務(wù)費(fèi)率目前為0.4%～0.5%. 7.海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)。對全額征收關(guān)稅的貨物不收海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)。

計算公式為：海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)＝進(jìn)口設(shè)備到岸價×海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)率其中：海關(guān)監(jiān)督手續(xù)費(fèi)率按目前有關(guān)規(guī)定一般取0.3%.

　　國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)通常由下列各項(xiàng)構(gòu)成：

　　1.運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)；2.包裝費(fèi)；3.設(shè)備供銷部門的手續(xù)費(fèi)；4.采購與倉庫保管費(fèi)。

　　設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)按設(shè)備原價乘以設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)率計算，其公式為：設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)＝設(shè)備原價×設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)率；其中：設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)率按各部門及省、市等的規(guī)定計取。

　　工具、器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)是指新建或擴(kuò)建項(xiàng)目初步設(shè)計規(guī)定的、保證初期正常生產(chǎn)必須購置的、沒有達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備、儀器、工卡模具、器具、生產(chǎn)家具和備品備件等的購置費(fèi)用。一般以設(shè)備購置費(fèi)為計算基數(shù)，按照部門或行業(yè)規(guī)定的工具、器具及生產(chǎn)家具費(fèi)率計算。

　　計算公式為：工具、器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)＝設(shè)備購置率×定額費(fèi)率現(xiàn)場自制非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備，由材料費(fèi)、人工費(fèi)和管理費(fèi)組成。按其占設(shè)備總費(fèi)用的一定比例估算。

　　安裝工程費(fèi)通常按行業(yè)有關(guān)安裝工程定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)估算投資。具體計算可按安裝費(fèi)率、每噸設(shè)備安裝費(fèi)或者每單位安裝實(shí)物工程量的費(fèi)用估算，

　　即：安裝工程費(fèi)＝設(shè)備原價×安裝費(fèi)率安裝工程費(fèi)＝設(shè)備噸位×每噸安裝費(fèi)安裝工程費(fèi)＝安裝工程實(shí)物量×安裝費(fèi)用指標(biāo)

　　按其內(nèi)容大體可分為3類：

　　1.指與土地使用有關(guān)的費(fèi)用；2.指與工程建設(shè)有關(guān)的其他費(fèi)用；3.指與未來企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的其他費(fèi)用

　　1.土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)。工程建設(shè)項(xiàng)目通過劃撥的方式取得無限制的土地使用權(quán)，依據(jù)《中華人民共和國土地管理法》等規(guī)定所支付的費(fèi)用。

　　具體內(nèi)容包括：（1）土地補(bǔ)償費(fèi)；（2）安置補(bǔ)助費(fèi)；（3）地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)。

　　2.土地使用權(quán)出讓金。土地使用權(quán)出讓金是指建設(shè)單位為取得有限制的土地使用權(quán)，依照《中華人民共和國城鎮(zhèn)國有土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓暫行條例》，向國家支付的土地使用費(fèi)。

　　1.建設(shè)單位管理費(fèi)。是指建設(shè)項(xiàng)目從立項(xiàng)至竣工驗(yàn)收、交付使用，建設(shè)全過程管理所需費(fèi)用內(nèi)容包括建設(shè)單位經(jīng)費(fèi)和建設(shè)單位開辦費(fèi)。

　　建設(shè)單位管理費(fèi)按照單項(xiàng)工程費(fèi)用之和（包括設(shè)備工器具購置費(fèi)和建筑安裝工程費(fèi)）乘以建設(shè)單位管理費(fèi)率計算。

　　計算公式為：建設(shè)單位管理費(fèi)＝工程費(fèi)用×建設(shè)單位管理費(fèi)率工程費(fèi)用＝建筑安裝工程費(fèi)用＋設(shè)備工器具購置費(fèi)用2.勘察設(shè)計費(fèi)。包括編制項(xiàng)目建議書、可行性研究報告、投資估算及為編制所需文件所進(jìn)行勘察、設(shè)計、研究試驗(yàn)等所需費(fèi)用，以及在規(guī)定的范圍內(nèi)由建設(shè)單位自行完成的勘察、設(shè)計工作所需費(fèi)用。建設(shè)項(xiàng)目總投資估算額500萬元及以上的工程勘察和工程設(shè)計收費(fèi)實(shí)行政府指導(dǎo)價；建設(shè)項(xiàng)目總投資估算額500萬元以下的工程勘察和工程設(shè)計收費(fèi)實(shí)行市場調(diào)節(jié)價。實(shí)行政府指導(dǎo)價的工程勘察和工程設(shè)計收費(fèi)，其基準(zhǔn)價根據(jù)《工程勘察收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》或者《工程設(shè)計收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》計算；實(shí)行市場調(diào)節(jié)價的工程勘察和工程設(shè)計收費(fèi)，由發(fā)包人和勘察人、設(shè)計人協(xié)商確定收費(fèi)額。

　　3.研究試驗(yàn)費(fèi)。是指為本建設(shè)項(xiàng)目提供或驗(yàn)收設(shè)計參數(shù)、數(shù)據(jù)、資料等進(jìn)行必要的研究試驗(yàn)以及設(shè)計規(guī)定在施工中必須進(jìn)行試驗(yàn)、驗(yàn)證和支付國內(nèi)專利、技術(shù)成果一次性使用費(fèi)所需的費(fèi)用。

　　4.建設(shè)單位臨時設(shè)施費(fèi)。是指建設(shè)期間建設(shè)單位所需臨時設(shè)施的搭設(shè)、維修、攤銷費(fèi)用或租賃費(fèi)。包括臨時宿舍、文化福利及公用事業(yè)房屋與構(gòu)筑物、倉庫、辦公室、加工廠以及規(guī)定范圍內(nèi)的道路、水、電、管線等臨時設(shè)施和小型臨時設(shè)施。新建項(xiàng)目一般按建筑安裝工程費(fèi)用的1%計取，改、擴(kuò)建項(xiàng)目按建筑安裝工程費(fèi)用的0.6%計取。

　　5.工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)。是指建設(shè)單位委托工程監(jiān)理單位對工程實(shí)施監(jiān)理工作所需費(fèi)用。其取費(fèi)有以下兩種方法：

　?。?）參照國家物價局、建設(shè)部《關(guān)于發(fā)布工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)有關(guān)規(guī)定的通知》（[1992]價費(fèi)字479號），按所監(jiān)理工程概預(yù)算的百分比計收；

　　（2）按參與監(jiān)理工作的人員工日計取監(jiān)理費(fèi)。不宜按以上兩項(xiàng)辦法收費(fèi)的，由建設(shè)單位和監(jiān)理單位按商定的其他方法，以上述兩項(xiàng)規(guī)定的建設(shè)監(jiān)理收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為指導(dǎo)性價格，具體的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由建設(shè)單位和監(jiān)理單位在規(guī)定的幅度內(nèi)協(xié)商確定。對于中外合資、合作、外商獨(dú)資的建設(shè)工程，工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)由雙方參照國際標(biāo)準(zhǔn)協(xié)商確定。

　　6.引進(jìn)技術(shù)和進(jìn)口設(shè)備其他費(fèi)用。包括出國人員費(fèi)用、國外工程技術(shù)人員來華費(fèi)用、技術(shù)引進(jìn)費(fèi)、分期或延期付款利息、擔(dān)保費(fèi)及進(jìn)口設(shè)備檢驗(yàn)鑒定費(fèi)。

　　1.聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)。是指新建企業(yè)或新增加生產(chǎn)工藝過程的擴(kuò)建企業(yè)在竣工驗(yàn)收前，按照設(shè)計規(guī)定的工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行整個車間的負(fù)荷或無負(fù)荷聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的費(fèi)用支出大于試運(yùn)轉(zhuǎn)收入的虧損部分。

　　2.生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)。是指新建企業(yè)或新增生產(chǎn)能力的企業(yè)，為保證竣工交付使用進(jìn)行必要的生產(chǎn)準(zhǔn)備所發(fā)生的費(fèi)用。包括生產(chǎn)人員培訓(xùn)費(fèi)、生產(chǎn)單位提前進(jìn)廠參加施工、設(shè)備安裝、調(diào)試等，以及熟悉工藝流程及設(shè)備性能等人員的工資、福利、差旅交通等費(fèi)用。生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)一般根據(jù)需要培訓(xùn)和提前進(jìn)廠人員的人數(shù)及培訓(xùn)時間按生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)指標(biāo)計算。

　　3.辦公及生活家具購置費(fèi)。是指為保證新建、改建、擴(kuò)建項(xiàng)目初期正常生產(chǎn)、使用和管理所必須購置的辦公和生活家具、用具的費(fèi)用。該項(xiàng)費(fèi)用一般按設(shè)計定員人數(shù)乘以綜合指標(biāo)計算。

　　工程建設(shè)其他費(fèi)用的具體科目及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)處在變動之中，應(yīng)根據(jù)各級政府物價部門的有關(guān)規(guī)定并結(jié)合項(xiàng)目的具體情況確定。

　　基本預(yù)備費(fèi)以建筑工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)及工程建設(shè)其他費(fèi)用之和為基數(shù)，按行業(yè)主管部門規(guī)定的基本預(yù)備費(fèi)率計算。

　　計算公式為：基本預(yù)備費(fèi)＝（建筑工程費(fèi)+設(shè)備工器具購置費(fèi)＋安裝工程費(fèi)用＋工程建設(shè)其他費(fèi)用）×基本預(yù)備費(fèi)率

　　漲價預(yù)備費(fèi)是對建設(shè)工期較長的項(xiàng)目，在建設(shè)期內(nèi)價格上漲可能引起投資增加而預(yù)備的費(fèi)用，亦稱為價格變動不可預(yù)見費(fèi)。漲價預(yù)備費(fèi)以建筑工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)之和為計算基數(shù)。

　　建設(shè)期價格上漲指數(shù)按有關(guān)部門的規(guī)定執(zhí)行。

　　1.貸款在建設(shè)期各年年初發(fā)放。

　　有多種借款資金來源，每筆借款的年利率各不相同的項(xiàng)目，既可分別計算每筆借款的利息，也可先計算出各筆借款加權(quán)平均的年利率，并以此利率計算全部借款的利息。

　　2.當(dāng)企業(yè)用自有資金支付投資借款利息，建設(shè)期利息按單利計算，不再發(fā)生復(fù)利。根據(jù)《會計準(zhǔn)則》規(guī)定，“在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的固定資產(chǎn)的借款利息和有關(guān)費(fèi)用，以及外幣借款的匯兌差額，應(yīng)計入固定資產(chǎn)”，因此，這部分已由自有資金支付的建設(shè)期利息，也應(yīng)計入固定資產(chǎn)。

　　另外，需要注意的是，當(dāng)項(xiàng)目移交生產(chǎn)時，尚有一部分工程未完全竣工，即移交生產(chǎn)后尚有部分工程仍需建設(shè)及部分設(shè)備尚需購置時。建設(shè)期利息包括：

　?。?）移交生產(chǎn)前的建設(shè)期利息，在移交生產(chǎn)時全部計入固定資產(chǎn)（這也是一種近似方法），它們在移交生產(chǎn)后發(fā)生的建設(shè)投資借款利息計入生產(chǎn)期的財務(wù)費(fèi)用；

　　（2）移交生產(chǎn)后仍在建設(shè)的建設(shè)投資借款利息，仍應(yīng)計為建設(shè)期利息，直至移交生產(chǎn)后各在建工程逐個交付使用，才分別停止投資借款建設(shè)期利息的資本化。

　　擴(kuò)大指標(biāo)估算法一般可參照同類企業(yè)流動資金占銷售收入、經(jīng)營成本的比例，或者單位產(chǎn)量占用流動資金的數(shù)額估算。雖然擴(kuò)大指標(biāo)估算法具有簡便易行，但準(zhǔn)確度不高，一般適用于項(xiàng)目建議書階段的流動資金估算。

　　對流動資金構(gòu)成的各項(xiàng)流動資產(chǎn)和流動負(fù)債分別進(jìn)行估算。在可行性研究中，為簡化起見，僅對存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款4項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行估算。

　　計算公式為：流動資金＝流動資產(chǎn)－流動負(fù)債流動資產(chǎn)＝應(yīng)收賬款＋存貨＋現(xiàn)金流動負(fù)債＝應(yīng)付賬款流動資金本年增加額＝本年流動資金－上年流動資金流動資金估算的。

　　具體步驟：首先計算存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的年周轉(zhuǎn)次數(shù)；然后再分項(xiàng)估算占用資金額。

　　1.周轉(zhuǎn)次數(shù)計算。周轉(zhuǎn)次數(shù)的計算公式為：周轉(zhuǎn)次數(shù)＝360/最低周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，參照類似企業(yè)的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)并結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)確定，或按部門（行業(yè)）規(guī)定計算。

　　2.存貨估算。存貨是企業(yè)為銷售或耗用而儲備的各種貨物，主要有原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、修理用備件、包裝物、在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品等。為簡化計算，僅考慮外購原材料、外購燃料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，并分項(xiàng)進(jìn)行計算。

　　計算公式為：存貨＝外購原材料＋外購燃料＋在產(chǎn)品＋產(chǎn)成品外購原材料＝年外購原材料/按種類分項(xiàng)周轉(zhuǎn)次數(shù)。

　　外購燃料＝年外購燃料/按種類分項(xiàng)周轉(zhuǎn)次數(shù)在產(chǎn)品＝（年外購原材料＋年外購燃料＋年工資及福利費(fèi)＋年修理費(fèi)＋年其他制造費(fèi)用）/產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)產(chǎn)成品＝年經(jīng)營成本/產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　3.應(yīng)收賬款估算。應(yīng)收賬款是指企業(yè)已對外銷售商品、提供勞務(wù)尚未收回的資金，包括很多科目，一般只計算應(yīng)收銷售款。

　　計算公式為：應(yīng)收賬款＝年銷售收入/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　4.現(xiàn)金需要量估算。項(xiàng)目流動資金中的現(xiàn)金是指貨幣資金，即企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營活動中停留于貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括企業(yè)庫存現(xiàn)金和銀行存款。

　　計算公式為：現(xiàn)金需要量＝（年工資及福利費(fèi)＋年其他費(fèi)用）/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)年其他費(fèi)用＝制造費(fèi)用＋管理費(fèi)用＋銷售費(fèi)用－（以上3項(xiàng)費(fèi)用中所含的工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、維簡費(fèi)、攤銷費(fèi)修理費(fèi)）

　　5.流動負(fù)債估算。流動負(fù)債是指在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)，需要償還的各種債務(wù)。一般流動負(fù)債的估算只考慮應(yīng)付賬款一項(xiàng)。計算公式為：應(yīng)付賬款＝（年外購原材料＋年外購燃料）/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)。

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