咨詢工程師考試輔導資料：銀行對貸款項目的評估（1）

　　目前國內(nèi)幾大銀行對貸款項目的評估與政府審批時的項目評估都有所不同。由于貸款企業(yè)是貸款的承受主體，所以在對貸款項目評估時，評估內(nèi)容一般都超出項目本身，除通常在項目評估中進行的市場分析、建設方案評價、投資估算、財務評價等內(nèi)容外，往往將對借款人資信評價、財務評價，及貸款項目的評估合在一起進行，與傳統(tǒng)項目評估的內(nèi)容相比，還要進行的評價主要包括以下幾個方面：

　　（一）借款人資信評價

　　1.借款人概況

　　主要調(diào)查借款人歷史沿革、企業(yè)類別、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)、注冊資本、經(jīng)營范圍、經(jīng)營期限、資質(zhì)等級、經(jīng)營管理模式、部門建設、借款人主要規(guī)定情況等。

　　2.經(jīng)營者素質(zhì)

　　主要調(diào)查企業(yè)法人代表、高層管理人員的國籍、年齡、文化程度、行業(yè)經(jīng)歷、信譽、工作能力及歷史業(yè)績、有無不良記錄等，評價借款人的經(jīng)營管理水平。

　　3.借款人經(jīng)營情況及發(fā)展前景

　　主要調(diào)查借款人業(yè)務發(fā)展狀況，人員構(gòu)成、職工素質(zhì)、技術裝備情況，銷售和經(jīng)營業(yè)績，在建項目情況，在行業(yè)中的競爭地位，預測評價企業(yè)發(fā)展前景。

　　4.借款人財務狀況及償債能力評估

　　主要包括資產(chǎn)負債分析，盈利能力分析，現(xiàn)金流量分析。主要評價指標有：

　　（1）償債能力分析：

　　流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債 （2-1）

　　速動比率=（流動資產(chǎn)-存貨）/流動負債 （2-2）

　　保守速動比率=（現(xiàn)金+短期證券+應收賬款凈額）/流動負債 （2-3）

　　利息支付倍數(shù)=稅息前利潤/利息費用 （2—4）

　　長期負債與營運資金比率=長期負倩/（流動資產(chǎn)-流動負債） （2-5）

　　應收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均應收賬款 （2—6）

　　應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天/應收賬款周轉(zhuǎn)率 （2-7）

　　（2）資本結(jié)構(gòu)分析：

　　股東權(quán)益比率=（股東權(quán)益總額/資產(chǎn)總額）×100% （2-8）

　　資產(chǎn)負債比率=（負債總額/資產(chǎn)總額）×100% （2-9）

　　長期負債比率=（長期負倩/資產(chǎn)總額）×100% （2-10）

　　股東權(quán)益與固定資產(chǎn)比率=（股東權(quán)益總額/固定資產(chǎn)總額）×100% （2-11）

　　（3）經(jīng)營效率分析：

　　存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨 （2-12）

　　存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率 （2-13）

　　原材料周轉(zhuǎn)率=耗用原材料成本/平均原材料存貨 （2-14）

　　在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)率=制造成本/平均在產(chǎn)品存貨 （2-15）

　　固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均固定資產(chǎn) （2-16）

　　總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均資產(chǎn)總額 （2-17）

　　股東權(quán)益周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均股東權(quán)益 （2-18）

　　主營業(yè)務收入增長率=[（本期主營業(yè)務收入-上期主營業(yè)務收入）/上期主營業(yè)務收入]×100% （2-19）

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