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監(jiān)理工程師考試輔導:國際工程報價2
流動資金的考慮
一個項目的計劃利潤也許很可觀,但如果承包商在實施過程中沒有足夠的流動資金作為支持,履約中期所獲利潤又不能滿足流動資金需要,就難以維持項目的正常運轉(zhuǎn),可能導致公司破產(chǎn),計劃利潤將化為泡影。
如果流動資金不足,承包商必須考慮銀行貸款。這時要采用透支利率,考慮銀行將按季復(fù)利計息。這樣一來,項目的營業(yè)額越大,風險也就越大。
國際承包工程在履約中承包商可能面對的最大人為風險是付款,即FIDIC合同第60款(驗工證書與支付)中涉及的內(nèi)容。如果業(yè)主在特殊條款中刪掉預(yù)付款,承包商在報價計算時則應(yīng)考慮必要的周轉(zhuǎn)資金及可能承擔的利息,并將貸款利息打入項目成本。
承包商在履約過程中尤應(yīng)盡力收款,抓緊收回驗工計價款。FIDIC合同第60款(驗工計書與支付)規(guī)定,業(yè)主支付的流動資金的收款周期通常為30~60天,以便解決部分流動資金。承包商不可輕信業(yè)主延誤付款的各種借口,因為一旦付款出現(xiàn)問題,將直接影響到承包商流動資金的正常周轉(zhuǎn),甚至造成斷檔。承包商應(yīng)該研究可能影響流動資金的因素,如:是否有預(yù)付款周轉(zhuǎn),業(yè)主是否有付款保障,扣留的工程保留金是否太高,合同特殊條款中是否出現(xiàn)業(yè)主以材料物資抵付工程款項的情況,等等。
工程進度付款要及時結(jié)算并確保及時收回,即使是考慮到多種因素,承包商不想根據(jù)合同第60款(驗工證書與支付)和第69款(業(yè)主違約)與業(yè)主終止合同,而是希望根據(jù)合同第60.10
由于市場上的資金每時每刻都在自動生成利息,有時閑置資金的浪費年均可達其原值的20%~25%
FIDIC合同第14.3款(提交資金周轉(zhuǎn)估算)規(guī)定,承包商在呈交計劃和施工組織說明的同時,還要提交一份與之對應(yīng)的驗工;計價產(chǎn)出配置表,即資金周轉(zhuǎn)流動分析。因此,必須統(tǒng)籌考慮項目實施過程中的資金回收問題,在施工組織安排時與驗工計價的財務(wù)收支曲線統(tǒng)籌考慮。做好流動
流動資金的控制也是相當有價值的管理手段之一。在編制流動資金的預(yù)算時,承包商必須考慮項目運作中的各個方面,并避免陷入困境,對資金用款情況要有預(yù)案考慮。
幣種和匯率影響
由于國際承包王程的財務(wù)應(yīng)收、應(yīng)付帳款涉及到外幣和當?shù)貛?,而相關(guān)貨幣之間匯率的變動可以造成貨幣價值的變化,因此簽約時與項目完工后同等數(shù)量的資金并不會是等值的。承包商在項目實施的過程中,必須注意貨幣風險。貨幣不穩(wěn)定對承包商是一大風險,應(yīng)該在報價時就做好貨幣匯率走勢的分析和預(yù)測,根據(jù)項目的實際情況制定有關(guān)措施,盡量防范外匯風險,避免或減少可能帶來的經(jīng)濟損失。
匯率變動對項目成本將造成直接影響,是承包商經(jīng)常遇到的主要金融風險,集中表現(xiàn)在通貨膨脹造成的物價浮動上。在簽約時,工程付款通常以當?shù)刎泿艦橛嬎慊A(chǔ),承包商應(yīng)力爭在合同中采用固定匯率,按照FIDIC合同第72.1款(匯率)的規(guī)定,通過換算確保收到合適的穩(wěn)定外幣,消
要充分考慮可能發(fā)生的各類風險,尤其是在經(jīng)濟動蕩、通貨膨脹嚴重的國家和地區(qū)承攬項目時,使用合同第72.2款(貨幣比例),應(yīng)盡量加大外匯比例。如果工程數(shù)量B.Q.單中要做分項分配,應(yīng)該將前期當?shù)剀涁泿疟壤{(diào)高,先收回當?shù)貛挪⒃缁ǔ鋈ィM量采購實物,避免貨幣貶值可能帶來的不利影響,并使得最終獲利為硬通貨。
項目一般分為外幣和當?shù)貛胖Ц冻邪痰墓こ踢M度款,F(xiàn)IDIC合同是按照第72.2款(貨幣比例)規(guī)定的外匯百分比直接進行分劈,從而確定應(yīng)該支付承包商的外幣與當?shù)貛诺木唧w數(shù)額。也有采用分別列出細目支付的情況,這時承包商應(yīng)注意在報價時安排,避免貨幣貶值的負面影響。要嚴
在軟通貨國家和地區(qū),業(yè)主通常喜歡用當?shù)刎泿胖Ц厄灩び媰r,這樣可以不承擔任何貨幣浮動的風險;承包商則希望得到可以任意轉(zhuǎn)換成其他國家貨幣的硬通貨,以減少貨幣因素可能造成的經(jīng)濟虧損。
在非自由外匯和當?shù)亟?jīng)濟脆弱、貨幣貶值嚴重的國家和地區(qū),必須考慮項目的外匯平衡有余,一定要將當?shù)剀涁泿诺谋壤刂圃诠こ套陨砟軌蛳姆秶畠?nèi)。
另外,F(xiàn)IDIC合同第60款(證書與支付)的特殊條件中還應(yīng)寫明與合同第70款(費用和法規(guī)的變更)和第72款(匯率/貨幣比例)有關(guān)的一些具體規(guī)定,例如當發(fā)生增減后應(yīng)按相同比例支付,除當?shù)貛磐獾呢泿艖?yīng)該完全可以自由兌換,等等。承包商在報價時對此應(yīng)認真研究。
如果承包商得到的大部分付款是當?shù)剀涁泿?,而承包商投入的流動資金是外幣硬通貨,則到工程結(jié)束時,即使在帳面上獲得了當?shù)刎泿诺睦麧?,但受當?shù)刎泿刨H值和匯率變動的影響,承包商拿這些當?shù)貛?,可能連當初投入的外匯本金也買不回來。這時就出現(xiàn)了帳面虛盈的現(xiàn)象。承包商應(yīng)該特別注意防止帳面虛盈,必須明白帳面金額(例如應(yīng)收帳款的盈利)未必是實實在在的可以流通的貨幣,絕不可將帳面盈利與實際情況混為一談。
我國國際承包公司有時出現(xiàn)虛盈實虧的問題(欠賬)。出現(xiàn)欠賬本身就是經(jīng)營者的失誤,項目經(jīng)理是有責任的,看著不行就應(yīng)該停工或放慢施工進度,因為這時引用FIDIC合同第60款(驗工證書與支付)和第69款(業(yè)主違約)等是很合理的。
“二八法則”的應(yīng)用
影響任何事物的各種因素不可能是均衡分布的。承包商在報價過程中,應(yīng)該按照“二八法則”,下大力氣去找出那些對事物發(fā)展起80%作用而僅占事物20%內(nèi)容的部分,努力解決好這些重點問題。也就是要善于抓住可能影響項目經(jīng)濟效益的主要矛盾??紤]問題的關(guān)鍵是投入的回報要高于一切,而利潤的百分比和絕對值應(yīng)該讓位于資金的回報,并據(jù)此最終做出決策。
當然,重點也不是一成不變的,這就更要做好動態(tài)分析。承包商不可被報價計算時的數(shù)字游戲所迷惑,一定要聯(lián)系實際,抓住重點,拿出具體對策,并把有關(guān)問題落在實處。
可能影響項目經(jīng)濟效益的因素很多,但上述各項因素是至關(guān)重要的。承包商在報價進行項目評估時,應(yīng)該經(jīng)常問自己:
第一,項目的經(jīng)濟結(jié)果如何(效益預(yù)測)
第二,資金多久收回(時間框架)
第三,對資金投入的回報率是否滿意(與銀行存款利息比較)
第四,根據(jù)現(xiàn)值分析表得出的結(jié)論(綜合判斷)
這種報價時的動態(tài)分析進行得越深入透徹,決策也就會越正確,得標也就越有把握,獲利也就越豐厚。另外,對于潛在的問題和風險應(yīng)該做好準備,要留有充分的余地。
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