監(jiān)理工程師輔導(dǎo)：資金使用計劃的編制2

　?。ǘ┵Y金使用計劃的形式

　　1.按子項目分解得到的資金使用計劃表

　　在完成工程項目投資目標分解之后，接下來就要具體的分配投資，編制工程分項的投資支出計劃，從而得到詳細的資金使用計劃表。其內(nèi)容一般包括：（1）工程分項編碼；（2）工程內(nèi)容；（3）計量單位；（4）工程數(shù)量；（5）計劃綜合單價；（6）本分項總計。

　　在編制投資支出計劃時，要在項目總的方面考慮總的預(yù)備費，也要在主要的工程分項中安排適當?shù)牟豢深A(yù)見費，避免在具體編制資金使用計劃時，可能發(fā)現(xiàn)個別單位工程或工程量表中某項內(nèi)容的工程量計算有較大出入，使原來的投資預(yù)算失實，并在項目實施過程中對其盡可能地采取一些措施。

　　2.時間——投資累計曲線

　　通過對項目投資目標按時間進行分解，在網(wǎng)絡(luò)計劃基礎(chǔ)上，可獲得項目進度計劃的橫道圖。并在此基礎(chǔ)上編制資金使用計劃。其表示方式有兩種：一種是在總體控制時標網(wǎng)絡(luò)圖上表示，見書P147圖7-4；另一種是利用時間——投資曲線（S形曲線）表示.

　　時間——投資累計曲線的繪制步驟如下：

　?。?）確定工程項目進度計劃，編制進度計劃的橫道圖；

　?。?）根據(jù)每單位時間內(nèi)完成的實物工程量或投入的人力、物力和財力，計算單位時間（月或旬）的投資，在時標網(wǎng)絡(luò)圖上按時間編制投資支出計劃，見書P147圖7-4；

　?。?）計算規(guī)定時間t計劃累計完成的投資額，其計算方法為：各單位時間計劃完成的投資額累加求和，可按下式計算：

　　式中，Qt ——某時間t計劃累計完成投資額；qn——單位時間n的計劃完成投資額；t——某規(guī)定計劃時刻。

　?。?）按各規(guī)定時間的Qt值，繪制S形曲線.

　　每一條S形曲線都對應(yīng)某一特定的工程進度計劃。因為在進度計劃的非關(guān)鍵路線中存在許多有時差的工序或工作，因而S形曲線（投資計劃值曲線）必然包絡(luò)在由全部工作都按最早開始時間開始和全部工作都按最遲必須開始時間開始的曲線所組成的“香蕉圖”內(nèi)。建設(shè)單位可根據(jù)編制的投資支出預(yù)算來合理安排資金，同時建設(shè)單位也可以根據(jù)籌措的建設(shè)資金來調(diào)整S形曲線，即通過調(diào)整非關(guān)鍵路線上的工作的最早或最遲開工時間，力爭將實際的投資支出控制在計劃的范圍內(nèi)。

　　一般而言，所有工作都按最遲開始時間開始，對節(jié)約建設(shè)單位的建設(shè)資金貸款利息是有利的，但同時，也降低了項目按期竣工的保證率。因此，監(jiān)理工程師必須合理地確定投資支出計劃，達到既節(jié)約投資支出，又能控制項目工期的目的。

　　3.綜合分解資金使用計劃表

　　將投資目標的不同分解方法相結(jié)合，會得到比前者更為詳盡、有效的綜合分解資金使用計劃表。綜合分解資金使用計劃表一方面有助于檢查各單項工程和單位工程的投資構(gòu)成是否合理，有無缺陷或重復(fù)計算；另一方面也可以檢查各項具體的投資支出的對象是否明確和落實，并可校核分解的結(jié)果是否正確。

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