2015年造價工程師知識點：項目財務分析

　　項目財務分析

　　1 施工企業(yè)營業(yè)收入

　　1.1 工程價款收入：工程價款結算收入、索賠、臨時設施費、勞動保險基金、施工機構調遣費；

　　1.2 其他業(yè)務收入：勞務作業(yè)收入、產品銷售收入、材料銷售收入、多種經營收入和其他業(yè)務收入

　　2 利潤的組成和分配

　　2.1 利潤組成

　　利潤總額=營業(yè)利潤+投資凈收益+營業(yè)外收支凈額

　　營業(yè)利潤=工程結算收入+其他業(yè)務利潤-管理費用-財務費用

　　工程結算收入=工程價款收入-工程實際成本-工程結算稅金及附加

　　2.1.1 其他業(yè)務利潤：除工程價款之外其他收入扣除其業(yè)務成本、費用和稅金及附加后的利潤。

　　2.1.2 投資凈收益：企業(yè)對外投資收益扣除企業(yè)對外投資損失后的凈額。

　　2.1.3 營業(yè)外收支凈額：固定資產盤盈，出售（報廢清理）收益、罰款、無法支付的應付款項、教育費返還；盤虧、報廢、非正常停工損失、學校經費、非常損失、救濟款項、賠償金、違約金。

　　2.2 利潤分配（先補損、在計提、后分配）

　　1、繳稅；

　　2、彌補被沒收的各種財務損失、支付各種稅收的滯納金和罰款；

　　3、彌補以前年度虧損；（連續(xù)5年未彌補完的虧損）

　　4、法定盈余公積金；（以扣除1+2+3后為基數(shù)按10%比例提取，達到注冊資本金的50%時，可不再提取，一般不得低于注冊資本金的25%）

　　5、公益金；（以扣除1+2+3后為基數(shù)按比例提取）

　　6、分配利潤

　　3 企業(yè)盈利能力分析

　　3.1 會計對象：資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤。

　　3.1.1 資產：流動資產、長期投資、固定資產、無形資產和其他資產

　　流動資產：貨幣現(xiàn)金、短期投資、應收及預付款項、待攤費用、存貨；

　　長期投資：持有時間超過一年的股權、債券、長期債券和其他；

　　3.1.2 負債：流動負債和長期負債

　　流動負債：短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應付股利、應繳稅金、其他暫收款項；

　　長期負債：償還期在1年或以上的負債，長期借款、應付票據(jù)、長期應付款。

　　3.1.3 所有者權益：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤；

　　實收資本：等于企業(yè)的注冊資本；

　　資本公積：資本溢價、接受捐贈、撥款轉入、外幣資本折算差額；

　　盈余公積：法

　　3.1.4 定盈余公積金、任意盈余公積金、法定公益金；

　　未分配利潤：利潤分配后的結余額。

　　4 企業(yè)盈利能力分析

　　4.1 銷售凈利率

　　銷售凈利率=（凈利潤÷銷售收入）×100%

　　4.2 資產凈利率

　　資產凈利率=（凈利潤÷平均資產總額）×100%

　　4.3 凈資產收益率

　　凈資產收益率=（凈利潤÷平均所有者權益）×100%

　　5 項目清償能力分析

　　5.1 資產負債率

　　資產負債率=（負債總額÷資產總額）×100%

　　5.2 產權比率

　　產權比率=（負債總額÷股東權益）×100%

　　產權比率高是高風險高報酬的財務結構。

　　5.3 有形凈值債務率

　　有形凈值債務率=[負債總額÷（股東權益-無形資產凈值）]×100%

　　5.4 已獲利息倍數(shù)

　　已獲利息倍數(shù)=息前稅前利潤÷利息費用

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