信息化打通企業(yè)“任督”二脈

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建立企業(yè)統(tǒng)一信息管理平臺，對于打通企業(yè)業(yè)務體系和財務體系這兩條“任督脈”意義重大。

人有“任督”二脈主健康，企業(yè)管理也有“任督”二脈主發(fā)展。業(yè)務體系和財務體系，就是企業(yè)的任督二脈。企業(yè)的健康需要業(yè)務體系和財務體系兩條主脈在公司戰(zhàn)略體系下均衡發(fā)展。一般來說，企業(yè)不論大小，其發(fā)展都由戰(zhàn)略層的方向掌控、管理層的資源配置，以及運營層的落地實施這三個方面組成，而計劃與預算貫穿企業(yè)發(fā)展生命周期的始終。計劃主導業(yè)務體系，預算主導財務體系，從經(jīng)營預測和經(jīng)營計劃再到財務預算，貫穿企業(yè)全過程管理。

    業(yè)務“任脈”：

    從預測到計劃

    以預測體系為源頭的計劃體系是整個企業(yè)均衡發(fā)展的前提保證，根據(jù)預測體系做出的計劃體系是公司均衡發(fā)展的指導和基礎。

    企業(yè)的預測來源于兩個方面，一是市場環(huán)境變化的因素，二是企業(yè)內(nèi)部追求的目標。預測是通過對戰(zhàn)略的分析和客觀歷史事實和現(xiàn)狀進行科學的調(diào)查和分析，對于企業(yè)管理來講，一個有效的預測能夠為企業(yè)計劃的制定提供基礎性依據(jù)。

    企業(yè)計劃管理的過程包括結合戰(zhàn)略的銷售預測、銷售計劃、主生產(chǎn)計劃、物料需求計劃、采購計劃和生產(chǎn)計劃、物流計劃、分銷資源計劃等環(huán)節(jié)。一個企業(yè)經(jīng)營的脈絡就是一個企業(yè)有效計劃管理的脈絡，主要包括以下四個方面。

    第一，企業(yè)戰(zhàn)略的制定，首先需要企業(yè)管理者根據(jù)行業(yè)內(nèi)部和外部需求，通過顧客調(diào)查、銷售員估計、經(jīng)濟趨向關系、技術進步和輿論等手段提前預測出準確的企業(yè)產(chǎn)成品信息，進而根據(jù)產(chǎn)成品信息制定年度經(jīng)營計劃和具體的銷售計劃。

    第二，企業(yè)的銷售計劃是制定企業(yè)全年MPS(主生產(chǎn)計劃)的前提和依據(jù)，根據(jù)客戶合同和市場預測，把經(jīng)營計劃或生產(chǎn)大綱中的產(chǎn)品系列具體化，使其成為展開物料需求計劃的主要依據(jù)，起到從綜合計劃向具體計劃的過渡作用。

    第三，采購計劃是為維持正常的產(chǎn)銷活動，在某一特定的期間內(nèi)，應在任何時購入何種物料以及訂購的數(shù)量是多少的估計作業(yè)。企業(yè)采購計劃的制定是否準確，將會影響到生產(chǎn)和銷售活動的正常運轉(zhuǎn)。而制定采購計劃的依據(jù)，就是對企業(yè)主生產(chǎn)計劃和BOM(物料清單)現(xiàn)有庫存的分析。

    第四，企業(yè)根據(jù)預測制定了銷售計劃、主生產(chǎn)計劃、采購計劃，以及生產(chǎn)計劃，這些計劃是企業(yè)產(chǎn)銷運作和業(yè)務發(fā)展的支撐。除此之外，根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預測，企業(yè)在制定生產(chǎn)、采購、銷售等計劃的同時，會根據(jù)產(chǎn)銷需要制定相應的輔助計劃，比如物流計劃和分銷資源計劃等。這些輔助計劃和其他計劃一起，構成了企業(yè)業(yè)務系統(tǒng)運作的基礎。

    財務“督脈”：

    從計劃到預算

    科學的計劃要以預測為依據(jù)。對于企業(yè)管理來講，企業(yè)戰(zhàn)略的有效落地，正是從正確的計劃制定開始。但是只有把業(yè)務系統(tǒng)的計劃體系和財務系統(tǒng)的預算體系相結合，才能促進企業(yè)的協(xié)調(diào)運作，實現(xiàn)戰(zhàn)略落地。

    執(zhí)行計劃體系的條件是企業(yè)需要具備足夠的資本能力作為支撐，這點促使企業(yè)管理層不得不去花費大力氣做好科學、準確的預算體制。每年的9~10月，企業(yè)根據(jù)下一年度的計劃制定下一年的全面預算。采購、生產(chǎn)、銷售、研發(fā)、預算、日常費用預算各個環(huán)節(jié)都是根據(jù)產(chǎn)成品的銷售計劃制定。

    除此之外，月度滾動預算以月度滾動計劃為前提，根據(jù)企業(yè)實際發(fā)生費用情況及滾動計劃的實時調(diào)整而制定。預算體系和計劃體系相輔相成，分別從企業(yè)的財務和業(yè)務體系促進企業(yè)戰(zhàn)略的有效實施。

    企業(yè)進行全面預算體制的建設向上成就企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，橫向貫穿企業(yè)價值鏈的各個環(huán)節(jié)，在企業(yè)運營管理體系中發(fā)揮重要的作用。企業(yè)管理在制定預算的過程中，預算編制的多維制定、預算執(zhí)行的實時控制以及預算執(zhí)行分析反饋等都應注重將企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務計劃和預算高度整合，設計多個維度的預算編制和評估標準，充分體現(xiàn)業(yè)務計劃。

    由此看來，計劃是企業(yè)在業(yè)務角度的戰(zhàn)略規(guī)劃，而預算則是從財務角度的以貨幣形式反映的計劃。企業(yè)計劃是資本預算和年度預算的基點和前提，而預算是企業(yè)年度經(jīng)營計劃的落實和支撐。

    打通“二脈”：

    融合預測、計劃和預算

    研究表明，打通企業(yè)業(yè)務和財務體系二脈，關鍵在于把企業(yè)預測、計劃和預算體系進行高度融合和統(tǒng)一，而企業(yè)計劃和預算科學產(chǎn)生的惟一前提和依據(jù)是產(chǎn)成品預測。預測為計劃和預算體系制定提供依據(jù)，計劃是實現(xiàn)預測的重要工具和展現(xiàn)方式，而根據(jù)計劃制作的財務預算體系是企業(yè)戰(zhàn)略實現(xiàn)落地的工具。

    年度預測、計劃和預算體系需要在執(zhí)行中不斷修正才能保證有效的執(zhí)行，而月度滾動是非常有效的修正工具，同時也是促進業(yè)務和財務體系均衡發(fā)展的有力保證。

    信息化管理平臺是提高月度滾動監(jiān)測效率的必行之路，企業(yè)管理層需要建立統(tǒng)一的信息平臺，統(tǒng)一管理企業(yè)基礎數(shù)據(jù)，如物料主文件、產(chǎn)品BOM、產(chǎn)品工藝等。信息系統(tǒng)提供計劃于預測的聯(lián)動機制，計劃一旦改變，預測值自動調(diào)整;與此同時，在財務層面的預算體系也要真實反映業(yè)務的基本情況，一旦形成業(yè)務，財務也隨之改變機制，形成統(tǒng)一管理界面。

    除此之外，企業(yè)管理應該建立由財務人員和業(yè)務人員組成的統(tǒng)一計劃小組，這個小組的職責在于每月或者每周召開計劃會議，對計劃和預測準確性同時進行判斷，而反應到財務層面，也要做好相應的預算調(diào)整和分析評估。企業(yè)管理能夠通過月度滾動的方式實現(xiàn)年度計劃和預算的分期執(zhí)行和調(diào)整，對于公司打通業(yè)務和財務，保證二者在企業(yè)戰(zhàn)略下的均衡發(fā)展將起到巨大作用。

    打通企業(yè)業(yè)務和財務體系二脈，關鍵在于把企業(yè)預測、計劃和預算體系進行高度融合和統(tǒng)一。

來源：計世網(wǎng)