造價工程師工程計價復(fù)習(xí)要點：現(xiàn)金流量表

　　【提問】現(xiàn)金流入項目中有回收流動資金，為什么現(xiàn)金流出項目中沒有流動資金投資呢？

　　【回答】學(xué)員tzkanlei，您好！您的問題答復(fù)如下：

　　如果該流動資金是屬于資本金，那么在2.1的資本金中體現(xiàn)流出，在經(jīng)營期最后一年中，回收流動資產(chǎn)填列收回的流動資金。

　　如果該流動資金是借款，那么不體現(xiàn)投入的流動資金，在經(jīng)營期最后一年，回收流動資產(chǎn)填列收回的流動資金，同時在現(xiàn)金流出的借款本金償還中體現(xiàn)流動資金貸款的償還。

　　【追問】如果流動資金是借款，就不存在回收流動項目了？

　　【回答】學(xué)員tzkanlei，您好！您的問題答復(fù)如下：

　　我看了你的問題，我分析你是在說項目資本金現(xiàn)金流量表中的內(nèi)容?，F(xiàn)金流出中的流動資金已包括在項目資本金里面了。

　　【追問】如果流動資金投資在資本金是反映，那么就存在問題，資本金有相關(guān)規(guī)定的，與流動資金不是一個性質(zhì)，注意一下。

　　【回答】學(xué)員tzkanlei，您好！您的問題答復(fù)如下：

　　項目資本金現(xiàn)金流量分析，在擬定的融資方案下，從項目資本金出資者整體的角度，確定其現(xiàn)金流入和流出，編制項目資本金現(xiàn)金流量表。項目資本金取自項目總投資計劃與資金籌措表中資金籌措項目下的自有資金分項。

　　所謂投資項目資本金，是指在投資項目總投資中，由投資者認繳的出資額，對投資項目來說屬于非債務(wù)性資金，項目法人不承擔(dān)這部分資金的任何利息和債務(wù)。計算資本金基數(shù)的總投資，是指投資項目的固定資產(chǎn)投資和鋪地流動資金之和。

　　【追問】調(diào)整所得稅屬于項目投資財務(wù)現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流出嗎？

　　表格中未作為流出，但文字卻在流出中做了闡述。考試時，該如何選？

　　【回答】學(xué)員J0052，您好！您的問題答復(fù)如下：

　　調(diào)整所得稅不屬于項目投資財務(wù)現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流出，您按照表格中的項目記憶即可。

　　★問題所屬科目：造價工程師——建設(shè)工程計價

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