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現(xiàn)金流出

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  現(xiàn)金流出由固定資產(chǎn)投資、流動資產(chǎn)投資、經(jīng)營成本、銷售稅金及附加、所得稅等五部分內(nèi)容構(gòu)成。

  (1)固定資產(chǎn)投資:包括固定資產(chǎn)投資、預(yù)備費、建設(shè)期利息以及投資方向調(diào)節(jié)稅等四個內(nèi)容。

  計算公式為:

  每年應(yīng)付利息=(年初借款本息累計+本年借款額/2)*年實際利率(不是名義利息)。

 ?。?)流動資金投資額來自投資計劃與資金籌措表,在編制現(xiàn)金流量表時要注意的是:流動資金投入的年份,一般是在項目投產(chǎn)的第一年開始投入流動資金,最后一年一次收回。

  (3)經(jīng)營成本是指總成本費用中扣除折舊費、攤銷費、維簡費和貸款利息以后的余額。

  其計算公式為:

  經(jīng)營成本=總成本費用—折舊費—攤銷費—維簡費—貸款利息;

 ?。?)銷售稅金及附加、所得稅的計算均按有關(guān)規(guī)定進行,其中所得稅額是在項目營運當年的應(yīng)納稅所得額不為零的情況下,根據(jù):“應(yīng)納稅所得額*所得稅稅率”的公式計算出來的。

  在案例計算中,為簡便起見,應(yīng)納稅所得額一般可按下述公式計算:

  應(yīng)納稅所得額=銷售收入—(總成本+銷售稅金及附加)

責(zé)任編輯:RDX

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發(fā)布:2007-06-29 10:50    編輯:泛普軟件 · xiaona    [打印此頁]    [關(guān)閉]
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