信息安全審計概念的由來

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或許對很多企業(yè)來說，安全審計只是個名詞而已，并不清楚它的具體內(nèi)容和作用；許多企業(yè)想要對自己的信息系統(tǒng)實施安全審計，管理層和技術(shù)人員也不知道如何開始，而同時受限于國內(nèi)企業(yè)的信息化水平，企業(yè)也很難找到成體系的安全審計知識。

審計

審計，英文稱之為“audit”，基維百科上給出的定義是評價一個人、組織、制度、程序、項目或產(chǎn)品。審計執(zhí)行是以確定有效性和可靠性的信息，還提供了一個可內(nèi)控的評估系統(tǒng)。 審計的目標是在測試環(huán)境中進行評估工作，并表達人/組織/系統(tǒng)等的評估意見。由于實際情況的限制，審計要求只提供合理、無重大錯誤的保證報表，審計往往是通過統(tǒng)計抽樣。也可以這樣理解審計，審計（Audit）是指檢查、驗證目標的準確性和完整性，用以檢查和防止虛假數(shù)據(jù)和欺騙行為，以及是否符合既定的標準、標竿和其它審計原則。

各國各級政府、組織一般都設有專門獨立的審計部、審計委員會、審計署等機構(gòu)。以往的審計概念主要用于財務系統(tǒng)。財務審計是用真實的和公正的財務報表來體現(xiàn)的。傳統(tǒng)的審計，主要是獲取金融體系和金融記錄的公司或企業(yè)的財務報表的相關信息。而隨著科技信息技術(shù)的發(fā)展，大部份的企業(yè)、機構(gòu)和組織的財務系統(tǒng)都運行在信息系統(tǒng)上面，所以信息手段成為財務審計的一種技術(shù)的同時，財務審計也間接帶動了通用信息系統(tǒng)的審計。審計已開始包括其他信息系統(tǒng)，如有關環(huán)境審計和信息技術(shù)審計。

IT審計

信息技術(shù)審計，或信息系統(tǒng)審計 ，是一個信息技術(shù)（ IT ） 基礎設施控制范圍內(nèi)的檢查。信息系統(tǒng)審計是一個通過收集和評價審計證據(jù)，對信息系統(tǒng)是否能夠保護資產(chǎn)的安全、維護數(shù)據(jù)的完整、使被審計單位的目標得以有效地實現(xiàn)、使組織的資源得到高效地使用等方面做出判斷的過程。

IT 審計最早出現(xiàn)在IT應用比較深入的金融業(yè)，后來逐漸擴展到其他行業(yè)。IT審計的目標是協(xié)助組織信息技術(shù)管理人員有效地履行其責任，以達成組織的信息技術(shù)管理目標。組織的信息技術(shù)管理目標是保證組織的信息技術(shù)戰(zhàn)略，充分反映該組織的業(yè)務戰(zhàn)略目標，提高組織所依賴的信息系統(tǒng)的可靠性、穩(wěn)定性、安全性及數(shù)據(jù)處理的完整性和準確性，提高信息系統(tǒng)運行的效果與效率，保證信息系統(tǒng)的運行符合法律、法規(guī)及監(jiān)管的相關要求。

信息安全審計

隨著2002年美國安然公司和世通的財務欺詐案爆發(fā)后，美國緊急出臺了薩班斯法案（SOX），賦予了“審計”新的意義?！端_班斯-奧克斯利法案（2002 Sarbanes-Oxley Act）》的第302條款和第404條款中，強調(diào)通過內(nèi)部控制加強公司治理，包括加強與財務報表相關的IT系統(tǒng)內(nèi)部控制，其中，IT系統(tǒng)內(nèi)部控制就是面向具體的業(yè)務，它是緊密圍繞信息安全審計這一核心的。同時，2006年底生效的巴賽爾新資本協(xié)定(Basel II)，要求全球銀行必須針對其市場、信用及營運等三種金融作業(yè)風險提供相應水準的資金準備，迫使各銀行必須做好風險控管(risk management)，而這部“金融作業(yè)風險”的防范也正是需要業(yè)務信息安全審計為依托。“

信息安全審計”成為企業(yè)內(nèi)控、信息系統(tǒng)治理、安全風險控制等的不可或缺的關鍵手段。美國信息系統(tǒng)審計的權(quán)威專家Ron Weber又將它定義為“收集并評估證據(jù)以決定一個計算機系統(tǒng)是否有效做到保護資產(chǎn)、維護數(shù)據(jù)完整、完成目標，同時最經(jīng)濟的使用資源”。

信息安全審計與信息安全管理密切相關，信息安全審計的主要依據(jù)為信息安全管理相關的標準，例如ISO/IEC 17799、ISO 17799/27001、COSO、COBIT、ITIL、NIST SP800系列等。這些標準實際上是出于不同的角度提出的控制體系，基于這些控制體系可以有效地控制信息安全風險，從而達到信息安全審計的目的，提高信息系統(tǒng)的安全性。

我國的法律也針對信息安全審計制定出《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，主要內(nèi)容如下：

企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范--基本規(guī)范的內(nèi)部審計機制：

第二十六條：健全內(nèi)部審計機構(gòu)、加強內(nèi)部審計監(jiān)督是營造守法、公平、正直的內(nèi)部環(huán)境的重要保證。企業(yè)應當加強內(nèi)部審計工作，在企業(yè)內(nèi)部形成有權(quán)必有責、用權(quán)受監(jiān)督的良好氛圍。

第二十七條：在董事會下設立審計委員會的企業(yè)，應當保證審計委員會成員具備良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力，審計委員會及其成員應當具有相應的獨立性。審計委員會應當直接對董事會負責。上市公司的審計委員會主席一般應由獨立董事?lián)?，非上市公司的審計委員會主席應由獨立于企業(yè)管理層的人員擔任。

第二十八條：企業(yè)應當賦予審計委員會監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制建立和實施情況的相應職權(quán)。審計委員會在企業(yè)內(nèi)部控制建立和實施中承擔的職責一般包括：

（一）審核企業(yè)內(nèi)部控制及其實施情況，并向董事會作出報告；

（二）指導企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)的工作，監(jiān)督檢查企業(yè)的內(nèi)部審計制度及其實施情況；

（三）處理有關 投訴與舉報，督促企業(yè)建立暢通的投訴與舉報途徑；

（四）審核企業(yè)的財務報告及有關信息披露內(nèi)容；

（五）負責內(nèi)部審計與外部審計之間的溝通協(xié)調(diào)。

未設立審計委員會的企業(yè)，應當由董事會授權(quán)或者企業(yè)章程規(guī)定的有關機構(gòu)承擔上述職責。

第二十九條：設立專門的內(nèi)部審計機構(gòu)的企業(yè)，應當保證內(nèi)部審計機構(gòu)具有相應的獨立性，并配備與履行內(nèi)部審計職能相適應的人員和工作條件。未設立內(nèi)部審計機構(gòu)的企業(yè)，應當由董事會授權(quán)或者企業(yè)章程規(guī)定的有關機構(gòu)承擔上述職責。

內(nèi)部審計機構(gòu)的組織領導體制，依照法律規(guī)定和企業(yè)章程確定。內(nèi)部審計機構(gòu)不得置于財會機構(gòu)的領導之下或者與財會機構(gòu)合署辦公。

內(nèi)部審計機構(gòu)依照法律規(guī)定和企業(yè)授權(quán)開展審計監(jiān)督，其工作范圍不應受到人為限制。內(nèi)部審計機構(gòu)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，視具體情況，可以直接向?qū)徲嬑瘑T會或者董事會報告。

內(nèi)部審計人員應當具備內(nèi)審人員從業(yè)資格，擁有與工作職責相匹配備的道德操守和專業(yè)勝任能力。

如今，信息技術(shù)越來越多的應用于企業(yè)業(yè)務的各個環(huán)節(jié)，并成為推動業(yè)務發(fā)展的關鍵因素，如何保證企業(yè)中所有信息系統(tǒng)的良好運作，怎樣有效的實施安全審計項目將成為企業(yè)面臨的最大挑戰(zhàn)。（CIO時代網(wǎng)）