財務管理與項目管理

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    項目前期準備評估階段——財務準備

    1．項目規(guī)劃階段。

    說明：企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和長遠戰(zhàn)略是否與當前項目有沖突，是否有資金來源支持項目的開展？在項目的運作過程中是否有足夠的現(xiàn)金流量作為保證？在此階段財務人員主要考慮財務計劃和資金是否有能力支持該項目，支持力度有多大，以及外部融資環(huán)境及融資成本？盡量避免項目太多，過度爭奪企業(yè)的有限資源，造成一事無成的局面。

    2．項目概念發(fā)展階段。

    說明：對項目進行的可行性研究分析及自身業(yè)務發(fā)展需求的研究。要對業(yè)務發(fā)展狀況和市場需求提供準確的預測數(shù)據(jù)和部門意見，特別是區(qū)域業(yè)務發(fā)展數(shù)據(jù)，必要時通過相應咨詢公司完成可行性研究。

    案例1：資金預算計劃成功案例分析——萬科集團2009年財務現(xiàn)金預算中的12—15%現(xiàn)金儲備的秘密。

    3．項目備選方案分析階段。

    說明：進行項目方案討論和選擇，工程項目管理部門、財務部門、施工管理部門、區(qū)域內(nèi)銷售部門及物料采購部門等相關職能部門都要參加討論，經(jīng)過對投資區(qū)域、投資規(guī)模、建設周期、運營成本等進行分析研究，列出項目實施過程中可能存在的問題和困難，估算各方案的總體成本預算，通過分析比較后確定投資方案和項目。

    財務部門主要估算各方案的成本預算，并進行比較分析。方案預算不僅包括項目的經(jīng)濟技術指標和投資規(guī)模，如生產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)能效、人員配備、投資總額等，還包括運營費用測算，如生產(chǎn)成本、運營費用、銷售費用、市場競爭分析等。另外還要進行外部環(huán)境分析，如項目勞動力成本、運輸條件與成本、環(huán)境因素等。

    案例2：為什么你的企業(yè)預算總是吃緊？

    看某個電子企業(yè)如何做好投資預算？

    企業(yè)對項目方案的各種數(shù)據(jù)指標有不同的要求和相關的規(guī)范，財務部門要按項目管理部門提出的規(guī)范表格式樣提供數(shù)據(jù)。另外，項目咨詢公司一般都有相應行業(yè)的數(shù)據(jù)庫和數(shù)據(jù)規(guī)范，在方案分析和比較上有較強的能力，聘請項目咨詢公司參與項目全過程管理體制是國際上通行的做法。

    4．項目程序設計、范圍設計及戰(zhàn)略性采購階段。

    說明：根據(jù)項目方案進行程序設計、范圍設計，并按方案設計對相應的設備商和承包商進行詢價和咨詢，在詢價和咨詢的基礎上對方案進行優(yōu)化設計，最終研究項目投資總額和項目控制標準。財務部門在這個階段的工作中主要是配合項目管理部門和采購部門進行設備詢價和方案優(yōu)化，一般指標要求估算金額不得超過實際項目金額的30％。

    在項目評估準備階段，財務部門要根據(jù)企業(yè)的長遠戰(zhàn)略和當前的資金狀況，解決發(fā)展與資源相匹配的問題，以未來的資源決定是否支持項目方案的實施準備，如企業(yè)無相應的現(xiàn)金儲備和現(xiàn)金流量，則應考慮項目融資能力和外部融資環(huán)境。

    項目實施階段

    1．項目細節(jié)設計及一般性采購階段。

    說明：經(jīng)過項目方案優(yōu)化設計后，項目管理進入細節(jié)設計（相當于施工圖設計）和招標采購階段

    財務部門的角色：

    根據(jù)項目資金情況和項目時間性控制要求，配合采購部門擬定物資采購計劃和招標合同，并對合同的付款條款進行詳細設計，如付款條件、付款時間性約束、付款軟條款的商議等，在此基礎上與潛在供貨商和承包商簽訂意向性采購或承包協(xié)議，制定詳細的項目現(xiàn)金流量控制表及控制標準，以保證項目實施過程中的現(xiàn)金支付能力。

    由于細節(jié)設計指標控制較嚴格，這階段項目預算一般比較準確，通常不會超過實際發(fā)生金額的5％，這是項目管理要求的硬性指標。項目細節(jié)設計中的財務方案是極其重要的一環(huán)，對于財務風險的控制是財務方案的一項重要內(nèi)容，為了應付工程實施過程中可能出現(xiàn)的財務支付風險，項目管理部門對項目風險進行全面評估和管理。