2015年造價工程師《計價控制》第四章講義（18）

　　六、流動資金估算方法

　　流動資金估算一般采用分項詳細估算法。個別情況或者小型項目可采用擴大指標法。

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　　流動資金的顯著特點是在生產過程中不斷周轉，其周轉額的大小與生產規(guī)模及周轉速度直接相關。分項詳細估算法是根據周轉額與周轉速度之間的關系，對構成流動資金的各項流動資產和流動負債分別進行估算。在可行性研究中，為簡化計算，僅對存貨、現(xiàn)金、應收賬款和應付賬款四項內容進行估算，計算公式為：

　　流動資金=流動資產+流動負債

　　流動資產=應收賬款+存貨+現(xiàn)金

　　流動負債=應付賬款

　　流動資金本年增加額=本年流動資金—上年流動資金

　　估算的具體步驟，首先計算各類流動資產和流動負債的年周轉次數(shù)，然后再分項估算占用資金額。

　　1.周轉次數(shù)計算

　　周轉次數(shù)是指流動資金的各個構成項目在一年內完成多少個生產過程。

　　周轉次數(shù)=360d÷最低周轉次數(shù)

　　存貨、現(xiàn)金、應收賬款和應付賬款的最低周轉天數(shù)，可參照同類企業(yè)的平均周轉天數(shù)并結合項目特點確定。又因為：周轉次數(shù)=周轉額/各項流動資金平均占用額.

　　如果周轉次數(shù)已知，則：各項流動資金平均占用額=周轉額/周轉次數(shù).

　　2.應收賬款估算

　　應收賬款是指企業(yè)對外賒銷商品、勞務而占用的資金。應收賬款的周轉額應為全年賒銷銷售收入。在可行性研究時，用銷售收入代替賒銷收入。計算公式為：

　　應收賬款=年銷售收入/應收賬款周轉次數(shù)

　　3.存貨估算

　　存貨是企業(yè)為銷售或者生產耗用而儲備的各種物資，主要有原材料、輔助材料、燃料、低值易耗晶、維修備件、包裝物、在產品、自制半成品和產成品等。為簡化計算，僅考慮外購原材料、外購燃料、在產品和產成品，并分項進行計算。計算公式為：

　　存貨=外購原材料+外購燃料+在產品+產成品

　　外購原材料占用資金=年外購原材料總成本/原材料周轉次數(shù)

　　外購燃料=年外購燃料/按種類分項周轉次數(shù)

　　在產品=（年外購材料、燃料+年工資及福利費+年修理費+年其他制造費）/在成品周轉次數(shù)

　　產成品=年經營成本/產成品周轉次數(shù)

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