2015年造價工程師考試《計價與控制》學習指導二（6）

　　建設項目投資估算

　　一、項目投資估算的作用

　　投資估算在項目開發(fā)建設過程中的作用有以下幾點：

　　（1）項目建議書階段的投資估算，是項目主管部門審批項目建議書的依據(jù)之一，并對項目的規(guī)劃、規(guī)模起參考作用。

　?。?）項目可行性研究階段的投資估算，是項目投資決策的重要依據(jù)，也是研究、分析、計算項目投資經(jīng)濟效果的重要條件。

　?。?）項目投資估算對工程設計概算起控制作用，設計概算不得突破批準的投資估算額，并應控制在投資估算額以內(nèi)。

　　（4）項目投資估算可作為項目資金籌措及制訂建設貸款計劃的依據(jù)，建設單位可根據(jù)批準的項目投資估算額，進行資金籌措和向銀行申請貸款。

　?。?）項目投資估算是核算建設項目固定資產(chǎn)投資需要額和編制固定資產(chǎn)投資計劃的重要依據(jù)。

　　二、投資估算的階段劃分與精度要求

　　（一）國外項目投資估算的階段劃分與精度要求

　　在國外，英、美等國把建設項目的投資估算分為以下五個階段：

　　第一階段：是項目的投資設想時期。對投資估算精度的要求允許誤差大于±30%。

　　第二階段：是項目的投資機會研究時期。其對投資估算精度的要求為誤差控制在±30%以內(nèi)。

　　第三階段：是項目的初步可行性研究時期。其對投資估算精度的要求為誤差控制在±20%以內(nèi)。

　　第四階段：是項目的詳細可行性研究時期。其對投資估算精度的要求為誤差控制在土10%以內(nèi)。

　　第五階段：是項目的工程設計階段。其對投資估算精度的要求為誤差控制在±5%以內(nèi)。

　　（二）我國項目投資估算的階段劃分與精度要求

　　我國建設項目的投資估算分為以下幾個階段：

　　1．項目規(guī)劃階段的投資估算

　　建設項目規(guī)劃階段是指有關部門根據(jù)國民經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃、地區(qū)發(fā)展規(guī)劃和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃的要求，編制一個建設項目的建設規(guī)劃。其對投資估算精度的要求為允許誤差大于±30%。

　　2．項目建議書階段的投資估算

　　在項目建議書階段，是按項目建議書中的產(chǎn)品方案、項目建設規(guī)模、產(chǎn)品主要生產(chǎn)工藝、企業(yè)車間組成、初選建廠地點等，估算建設項目所需要的投資額。其對投資估算精度的要求為誤差控制在土30%以內(nèi)。

　　3．初步可行性研究階段的投資估算

　　初步可行性研究階段，是在掌握了更詳細、更深入的資料條件下，估算建設項目所需的投資額。其對投資估算精度的要求為誤差控制在±20%以內(nèi)。

　　4．詳細可行性研究階段的投資估算

　　詳細可行性研究階段的投資估算至關重要，因為這個階段的投資估算經(jīng)審查批準之后，便是工程設計任務書中規(guī)定的項目投資限額，并可據(jù)此列入項目年度基本建設計劃。

　　三、投資估算的內(nèi)容

　　根據(jù)國家規(guī)定，從滿足建設項目投資設計和投資規(guī)模的角度，建設項目投資的估算包括固定資產(chǎn)投資估算和流動資金估算兩部分。

　　固定資產(chǎn)投資估算的內(nèi)容按照費用的性質(zhì)劃分，包括建筑安裝工程費、設備及工器具購置費、工程建設其他費用（此時不含流動資金）、基本預備費、漲價預備費、建設期貸款利息、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅等。其中，建筑安裝工程費、設備及工器具購置費形成固定資產(chǎn)；工程建設其他費用可分別形成固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。基本預備費、漲價預備費、建設期利息，在可行性研究階段為簡化計算，一并計入固定資產(chǎn)。

　　固定資產(chǎn)投資可分為靜態(tài)部分和動態(tài)部分。漲價預備費、建設期利息和固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅構成動態(tài)投資部分；其余部分為靜態(tài)投資部分。

　　流動資金是指生產(chǎn)經(jīng)營性項目投產(chǎn)后，用于購買原材料、燃料、支付工資及其他經(jīng)營費用等所需的周轉(zhuǎn)資金。它是伴隨著固定資產(chǎn)投資而發(fā)生的長期占用的流動資產(chǎn)投資，流動資金：流動資產(chǎn)—流動負債。其中，流動資產(chǎn)主要考慮現(xiàn)金、應收賬款和存貨；流動負債主要考慮應付賬款。因此，流動資金的概念，實際上就是財務中的營運資金。

　　四、投資估算依據(jù)、要求與步驟

　?。ㄒ唬┩顿Y估算依據(jù)

　　（1）專門機構發(fā)布的建設工程造價費用構成、估算指標、計算方法，以及其他有關計算工程造價的文件；

　　（2）專門機構發(fā)布的工程建設其他費用計算辦法和費用標準，以及政府部門發(fā)布的物價指數(shù)；

　?。?）擬建項目各單項工程的建設內(nèi)容及工程量。

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　?。?）工程內(nèi)容和費用構成齊全，計算合理，不重復計算，不提高或者降低估算標準，不漏項、不少算；

　?。?）選用指標與具體工程之間存在標準或者條件差異時，應進行必要的換算或調(diào)整；

　?。?）投資估算精度應能滿足控制初步設計概算要求。

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　?。?）分別估算各單項工程所需的建筑工程費、設備及工器具購置費、安裝工程費；

　　（2）在匯總各單項工程費用的基礎上，估算工程建設其他費用和基本預備費；

　?。?）估算漲價預備費和建設期利息；

　?。?）估算流動資金

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