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2015年一級建造師《建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)》講義歸納(15)
2、遵守庫存現(xiàn)金限額
庫存現(xiàn)金限額是根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、日現(xiàn)金付出量和企業(yè)與銀行的距離遠(yuǎn)近等條件,由開戶銀行與企業(yè)共同商定的,一般不超過3-5天的日常零星開支。離銀行較遠(yuǎn)且交通不便的企業(yè),標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)放寬,但最多不超過15天的日常零星開支。凡超過庫存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金,必須及時(shí)送存銀行,不足時(shí)從銀行提取。企業(yè)由于業(yè)務(wù)量的變化需要調(diào)整庫存現(xiàn)金限額的,可以隨時(shí)向開戶銀行提出申請,經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。由銀行為企業(yè)核定庫存現(xiàn)金限額,既是國家有計(jì)劃地組織貨幣流通的需要,也是企業(yè)保證貨幣資金安全的有效措施。
3、不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金
坐支是指企業(yè)將經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金直接用于各項(xiàng)現(xiàn)金支出,以現(xiàn)金凈額入賬。企業(yè)銷售收入獲得的現(xiàn)金,必須及時(shí)送存銀行,并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理,不能直接用于支付事項(xiàng),而以現(xiàn)金凈額入賬。這樣可以保持企業(yè)現(xiàn)金收支的井然有序,便于通過會計(jì)核算監(jiān)督企業(yè)現(xiàn)金的收支狀況,保證現(xiàn)金安全。
4、貫徹“九不準(zhǔn)”的規(guī)定
出納人員在現(xiàn)金收付工作中,不準(zhǔn)以白條(不符合制度規(guī)定的憑證)頂替現(xiàn)金;不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金;不準(zhǔn)私人借用公款;不準(zhǔn)單位之間套換現(xiàn)金;不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲;不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金;不準(zhǔn)保留賬外現(xiàn)金;不準(zhǔn)以任何票證代替人民幣。
(三)銀行存款的管理
1、銀行存款開戶的有關(guān)規(guī)定
按規(guī)定,企業(yè)必須在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)開設(shè)“銀行存款”賬戶,以辦理銀行存款的存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶?;敬婵钯~戶是指企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶,企業(yè)的工資、獎金等現(xiàn)金的支取只能通過基本存款賬戶辦理;一般存款賬戶是指企業(yè)基本存款賬戶以外的用于銀行借款轉(zhuǎn)存以及為與開立基本存款賬戶的企業(yè)不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開立的賬戶,企業(yè)可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存,但不能支取現(xiàn)金;臨時(shí)存款賬戶是企業(yè)因臨時(shí)經(jīng)營活動需要開立的賬戶,企業(yè)可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和符合現(xiàn)金管理規(guī)定的現(xiàn)金收付;專用存款賬戶是企業(yè)因特定用途需要開立的賬戶。一個(gè)企業(yè)只能選擇一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶,不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶;也不得在同一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開立一般存款賬戶。
2、銀行結(jié)算紀(jì)律
企業(yè)收入的一切款項(xiàng),除國家另有規(guī)定的以外,都必須當(dāng)日解繳銀行;一切支出,除規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的以外,應(yīng)按照銀行有關(guān)結(jié)算辦法的規(guī)定,通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。企業(yè)支付款項(xiàng)時(shí),存款賬戶內(nèi)必須有足夠的資金。不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票,不準(zhǔn)套取銀行信用。
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