2015一建建設工程知識點：現(xiàn)金流量表的內容

現(xiàn)金流量表的內容應當包括經營活動、投資活動和籌資活動產生的現(xiàn)金流量。

（一）經營活動產生的現(xiàn)金流量

經營活動是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。施工企業(yè)的經營活動主要包括：承發(fā)包工程、銷售商品、提供勞務、經營性租賃、購買材料物資、接受勞務、支付稅費等。

經營活動的現(xiàn)金流量主要包括：

1.銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金；

2.收到的稅費返還；

3.收到其他與經營活動有關的現(xiàn)金；購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金；

4.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金；

5.支付的各項稅費；

6.支付其他與經營活動有關的現(xiàn)金。

（二）投資活動產生的現(xiàn)金流量

投資活動是指企業(yè)長期資產的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍的投資及其處置活動。

投資活動產生的現(xiàn)金流量包括：

1.收回投資收到的現(xiàn)金；

2.取得投資收益收到的現(xiàn)金；

3.處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現(xiàn)金凈額；

4.處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額；

5.收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金；

6.購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現(xiàn)金；

7.投資支付的現(xiàn)金；

8.取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額；

9.支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金。

（三）籌資活動產生的現(xiàn)金流量

籌資活動是指導致企業(yè)資本及債務規(guī)模和構成發(fā)生變化的活動。

籌資活動產生的現(xiàn)金流量包括：

1.吸收投資收到的現(xiàn)金；

2.取得借款收到的現(xiàn)金；

3.收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金；

4.償還債務支付的現(xiàn)金；

5.分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金；

6.支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金。

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