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建筑工程項目管理軟件

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2015一建建設工程知識點：現(xiàn)金流量表的結構

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現(xiàn)金流量表由正表和補充資料兩部分組成。

正表有五項，

一是經營活動產生的現(xiàn)金流量；

二是投資活動產生的現(xiàn)金流量；

三是籌資活動產生的現(xiàn)金流量；

四是匯率變動對現(xiàn)金的影響；

五是現(xiàn)金及等價物凈增加額。

補充資料有三項：

一是將凈利潤調節(jié)為經營活動產生的現(xiàn)金流量，也就是說，要在補充資料中采用間接法報告經營活動產生的現(xiàn)金流量信息；

二是不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動；

三是現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況。

正表第一項經營活動產生現(xiàn)金流量凈額，與補充資料第一項經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額，應當核對相符。正表中的第五項，與補充資料中的第三項，存在勾稽關系，即金額應當一致。正表中的數(shù)字是流入與流出的差額，補充資料中的數(shù)字是期末數(shù)與期初數(shù)的差額，計算依據(jù)不同，但結果應當一致，兩者應當核對相符。

責任編輯：lala

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發(fā)布：2007-06-11 09:48    編輯：泛普軟件 · xiaona    [打印此頁]    [關閉]
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