在工程量清單投標活動中的風險與防范措施

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一、工程量清單招投標現(xiàn)狀

工程量清單招投標是我國招投標發(fā)展到一定水平，為推進和完善招投標制度，引導招投標向市場經(jīng)濟過渡，逐漸與國際慣例接軌的一種招投標方式。從理論上講，工程量清單招投標實行了量價分離，風險分擔，確定了市場決定價格的規(guī)則，對承發(fā)包雙方都較為公平。但根據(jù)筆者的調查，在我國現(xiàn)行的建筑市場體系和法法律體系下，工程量清單招投標的有效實施還面臨著較大的困難。

由于實施工程量清單招投標的諸多條件尚不具備或不成熟，諸如企業(yè)定額的缺乏、業(yè)主或招標代理商機構對項目施工過程的知識缺乏，編制工程量清單人員素質不高、承包商與業(yè)主對項目內容劃分理解上的差異，使得名義上采用了工程量清單招標的招投標項目，在具體操作過程中走形變樣。不少承包商在投標中，為了達到中標目的，工作重點不是放在考慮本企業(yè)的實際技術與管理能力上，而是設法揣摩招標人的可能標底或類似項目的投標人的平均報價,然后根據(jù)此揣摩數(shù)反推各部分項工程的價格以及各子項目的綜合單價進行工程清單報價。

一旦合同簽訂,承包商分析自己的報價失誤，便會想方設法提出各類索賠甚至降低工程質量來彌補利潤的損失；而發(fā)包方發(fā)現(xiàn)自己的選擇失誤，往往誘發(fā)工程款的拖欠出現(xiàn)。這些狀況無疑違背了我國工程造價改革個實行工程量清單招標的初衷。為了避免類似情況的發(fā)生和蔓延，本文從投標人的角度，分析了施工企業(yè)在以工程量清單投標中可能遇到的風險因素，并提出了相應的防范措施，希望對施工企業(yè)如何正確使用工程量清單和盡快提高自身素質，適應這一新的投標模式提供幫助。

二、承包商在工程量清單投標中的風險與防范

1、來自工程量清單的風險及防范措施

工程量清單的準確性決定了工程造價的準確性。由于目前業(yè)主或委托招標代理機構編制工程量清單的人員素質參差不齊，因此，可能出現(xiàn)提供的清單工程量不準確，工程內容與項目特征含糊不清，用詞不準確，給承包商的投標帶來風險。

1.1 清單工程量與實際工程量不符。當工程量清單中工程量與實際工程量存在差距，而承包商又沒有認真審查，這必然會造成承包商所報綜合單價和合價不準，導致承包商的報價失誤。按《建設工程工程量清單計價規(guī)范》(以下簡稱計價規(guī)范)4.0.9第二款規(guī)定，“由于工程量清單的工程數(shù)量有誤或設計變更引起的工程量增減，屬合同約定幅度以內的，應執(zhí)行原有的綜合單價”。如某工程人工挖土方，工程量總共只有1500m3。由于打字錯誤，業(yè)主在工程量一欄將工程量打成1500m3，但承包商沒有仔細審查，認為土方量大，且工藝簡單，將綜合單價報得很低。待事后發(fā)現(xiàn)，卻因在合同中缺少工程量變動幅度的價格調整條款的約定，使承包商造成了不必要的損失。

1.2 工程量清單缺項。對于工程量清單的缺項問題，盡管“計價規(guī)范”4.0.9第一款規(guī)定，“工程量清單漏項或設計變更引起新的工程量清單項目，其相應綜合單價由承包人提出，經(jīng)發(fā)包人確認后作為結算的依據(jù)”，但承包人提出的漏項單價往往在投標時就應在投標書中有所體現(xiàn)，才易為業(yè)主接受或有利于與業(yè)主在價格上協(xié)商。如果承包人在審查工程量清單時沒有及時發(fā)現(xiàn)漏項或發(fā)現(xiàn)漏項卻沒有向業(yè)主提出異議，事后力圖通過索賠來獲得相應的工程款，這通常是很困難的，特別要想獲得一個有利的價格更是不可能的。

1.3 對清單項目的理解有誤。與傳統(tǒng)的施工圖預算相比，工程量清單中的項目名稱對應的項目特征和工作內容比施工圖預算中的子項描述得更具體，內容的綜合性也更強。由于施工企業(yè)造價人員習慣了施工圖預算對項目工作內容的規(guī)定，往往造成對清單項目工作內容理解失誤，組價時漏掉其中某些工作發(fā)生的費用，使工程造價偏低。如“計價規(guī)范”中的“01030101磚基礎”，其工作內容包括了“砂漿制作、運輸；鋪設墊層；砌磚；防潮層鋪設和材料運輸”，而在施工圖預算中，基礎墊層的鋪設沒有包括在磚基礎的工作內容中。如果造價人員忘記將墊層鋪設的價格組合到磚基礎綜合單價內，按“計價規(guī)范”中“填表須知”第三條，“未填報的單價和合價，視為此項費用已包含在工程量清單的其他單價和合價中”，業(yè)主對承包商的失誤不會給予補償。

1.4 防范措施。承包商對工程量清單可能帶來的報價風險和由此產(chǎn)生的結算風險，一定要防患于未然，提高造價人員的業(yè)務水平和工作責任心，認真審查工程量清單項目，特別是對那些工程量大、造價高的項目進行嚴格預審，根據(jù)施工經(jīng)驗或工程中可能出現(xiàn)的工程變更，報出對自己有利的綜合單價。對于業(yè)主的漏項，或在設計上有明顯錯誤的項目，尤其對工程價格有較大影響的項目．應告知業(yè)主，絕不要抱著僥幸心理，期望通過索賠獲得賠償。因為在國際慣例中，施工企業(yè)對業(yè)主的設計或其他明顯失誤負有預警責任，及時告知業(yè)主，一方面防止了今后的索賠失敗，同時也表現(xiàn)出承包商的誠信，這往往更容易得到業(yè)主的信任，使工程結算糾紛減少。

2、來自建筑市場管理體制的風險及防范措施

工程量清單招標能作為一種國際招標方式，一定有它的合理性和先進性。但是，自“計價規(guī)范”實施以來，實際情況并不盡人意，究其原因，體制問題、相應的政策配套欠缺問題，使施工企業(yè)在報價中也風險重重。

2.1 企業(yè)體系存在缺陷。在筆者的調查中，企業(yè)體制的缺陷是不少企業(yè)，特別是國有企業(yè)在實施工程量清單中面臨的最大問題。如現(xiàn)行建安工程費用組成中的規(guī)費和企業(yè)管理費，就使國有企業(yè)在價格上幾乎無法與民營企業(yè)競爭。盡管不少國有企業(yè)有一個較好的無形資產(chǎn)“外殼”，有較多的優(yōu)秀人才、較成熟的施工管理經(jīng)驗和良好的信譽，但長期計劃經(jīng)濟管理體制的潛在影響、龐大的退休職工的包袱、傳統(tǒng)的用人體制，都使他們處于舉步為艱的困境中。

而作為在價格上具有優(yōu)勢的民營企業(yè)，卻在信譽上又處于劣勢。為了維持生存，他們往往不得不采用“借殼”(掛靠)的方式獲取工程任務。不少工程，特別是大型工程，名為國有大型企業(yè)承包，實為民營企業(yè)施工與管理，這種現(xiàn)象在實際中相當普遍。從民營企業(yè)的角度來說，這種做法無疑使他們應得的利潤減少：從建筑市場的管理角度來說，這種做法又為建筑市場的腐敗，質量事故的發(fā)生提供了溫床。

2.2 要素市場信息不完備、不及時。清單計價要求投標人根據(jù)市場價格自由組價。綜合單價中是否真實反映了要素市場的真實價格，這不僅影響能否中標，而且對中標后的盈利起著關鍵作用。對于價格信息管理體系，一方面由于我國目前的造價管理體系還不完善，而且施工企業(yè)的供貨渠道、材料詢價也不夠規(guī)范，價格變動趨勢難以及時獲得，這種不確定因素使承包商面臨巨大的價格風險。

2.3 防范措施。建筑企業(yè)的體制如何進行改革，是我國政府十分關注的問題。工程量清單招標作為國際慣例，要在我們這樣一個習慣了計劃經(jīng)濟的國度中實施，必須在實施前或實施中做好相應的法律、政策配套工作。與國際慣例接軌是歷史發(fā)展的必然，但每個國家有自己根深蒂固的傳統(tǒng)文化習慣，因此．政府主管部門應將配套的法律法規(guī)與政策真正落實到位，才能從本質上與國際慣例接軌，否則只是“換湯不換藥”，流于形式。

工程造價管理機構，應在市場經(jīng)濟中擺正自己的位置，逐漸由行政管理為主向行業(yè)服務為主轉變。盡快建立動態(tài)的信息管理、信息服務體系。這個體系應是涉及建筑工程各生產(chǎn)要素的開放系統(tǒng)，它應以網(wǎng)絡平臺的形式隨時、快速、準確地為用戶提供服務。目前與工程量清單配套的各省價格定額只能是一種過渡形式。

作為施工企業(yè)，在規(guī)范的實施環(huán)境形成之前，應認真了解工程量清單的實施前提，尋找現(xiàn)有的法律保護依據(jù)，使自身的利益不受傷害。

3、施工企業(yè)的管理風險及防范措施

施工企業(yè)自身的素質與管理水平達不到實施清單的要求，是施工企業(yè)實施工程量清單的內在風險。

3.1 缺乏企業(yè)定額。企業(yè)定額是實施工程量清單的前提，它體現(xiàn)了企業(yè)的技術水平和管理水平。如前所述，目前大多數(shù)企業(yè)的報價，目標就是中標，至于中標后利潤如何，有無能力達到業(yè)主的技術要求和功能要求，在投標時很少考慮。筆者曾調查了數(shù)家以工程量清單投標的國有企業(yè)，項目完成后大多無利可得。隨著競爭的白熱化，“零收益”甚至“負收益”都有可能作為投標人選擇的目標模型，但憑心而論，并不是所用的招標人都選擇投標價最低的投標人，他們也會考慮質量、工期、信譽等方面的問題。但是沒有企業(yè)定額，施工企業(yè)的投標本身就是盲目的，他們很難預測項目的人、料、機實物量究竟需要多少，不清楚所報標價與工程的實際造價到底有多大差異。因此，出現(xiàn)“零收益”、“負收益”也在所難免。

3.2 項目管理模式滯后。眾所周知，先進的工程項目管理模式，如設計——建造(Design—Build)模式、交鑰匙(Turnkey)工程模式等都十分重視項目的組織結構管理和人員激勵機制的建立。先進的項目管理模式，能有效地提高工作效率和降低成本，這已為許多的大型國際工程所驗證。

傳統(tǒng)的施工承包管理模式帶來的問題是，施工企業(yè)被動地按圖施工，特別是國有企業(yè)，施工管理人員多，缺乏激勵機制，施工中往往是多一事不如少一事。典型的例子是，同一項目國有企業(yè)與民營企業(yè)均以工程量清單報價，按民營企業(yè)的價格國有企業(yè)無論如何也做不出來。而民營企業(yè)不僅能按質完成還略有盈利，原因何在?除上述提到的體制問題外．我們調查的結論是，民營企業(yè)在同一項目上使用的管理人員少而精。其實，這些管理人員中不少都是從原國有企業(yè)出來的優(yōu)秀管理人才。他們綜合素質較高，注意學習先進的管理理論，一專多能。嚴格的責、權、利制度和良好的獎勵機制使得他們主動提出合理化建議，積極主動地處理施工中的各類問題，這不僅降低了工程成本，還獲得了業(yè)主的好感。我國眾多的施工企業(yè)之所以做不到這一點，主要原因是傳統(tǒng)自成體系的封閉管理模式和企業(yè)管理人員素質偏低阻礙了現(xiàn)代化生產(chǎn)模式的實施。一位國有企業(yè)老總深有體會地說，國有企業(yè)在實施工程量清單中能否生存下來，除體制問題外，最大的風險不是來自競爭對手，而是來自自身的管理水平和對現(xiàn)代化項目管理理念的建立。

3.3 防范措施。要防范來自施工企業(yè)自身的風險。當務之急是根據(jù)自身的經(jīng)營管理水平、經(jīng)濟實力，建立企業(yè)定額，并以此確定適合自己的經(jīng)營報價策略。編制企業(yè)定額，是一項煩瑣而復雜的工作，但在我們所了解的一些企業(yè)中，他們往往能夠說出本企業(yè)在某項工程中的生產(chǎn)要素比本省的定額低多少的幅度。如果將這些歷史資料有效地整理歸檔，企業(yè)定額的制定也并不是不能辦到的難事。目前，各省配套“計價規(guī)范”出臺了相應的可參考定額，在尚未建立自己企業(yè)定額之前，施工企業(yè)也可以此作為參考依據(jù)之一，但一定要結合企業(yè)的具體情況，才能準確確定工程成本，在激烈的競爭中獲勝。

因此，在政府行政管理部門配套相應政策的同時，提高施工企業(yè)管理人員綜合素質，是施工企業(yè)在實施工程量清單中風險回避的根本。