稅金的技巧有哪些？

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                           稅金的技巧
    咱先從大家最熟悉的3.41%說起。這3.14是什么呢?你會說了，稅金呀！對，是稅金（指該項費用，非單指該百分率）。大家再熟悉不過了，通常它都出現(xiàn)在取費表中倒數(shù)第二行，它之后的一行就是我們計算的結(jié)果——工程總價了。
    那么這一項都包括什么稅呢？簡單地說就是“兩稅一附加”，具體是指營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。
    為什么通常“兩稅一附加”的稅率都是3.41%，而卻有的人發(fā)帖說他們是3.35%呢？其實除了3.41%、3.35%之外還有3.22%的稅率。同樣的兩稅一附加但其稅率是有差別的，產(chǎn)生的原因是城市維護(hù)建設(shè)稅是根據(jù)施工企業(yè)稅務(wù)申報登記所在地的不同而實行不同的稅率標(biāo)準(zhǔn)，具體規(guī)定是：市區(qū)7%，縣鎮(zhèn)5%，其他為1%。而營業(yè)稅和教育附加費均不區(qū)分，都是3%。我們平時稅務(wù)申報登記所在地在市區(qū)的居多，所以3.41%出現(xiàn)頻率比較多，而并不是一定是3.41%,還可能是3.35%或3.22%的。以上稅率是國家規(guī)定的，而并不象liuyun_166016 所說的 “我所在的工程取的稅率是3.35%（也是業(yè)主規(guī)定了的）”。
    下面交代一下，3.41%是怎么來的?；卮疬@個問題需要從以上3稅費的計算方法講起。具體如下：
    應(yīng)納營業(yè)稅額=營業(yè)額×3%；
    城市維護(hù)建設(shè)稅=應(yīng)納營業(yè)稅額×適用稅率（也就是上面說的7%，5%，1%）
    教育附加費=應(yīng)納營業(yè)稅額×3%；
    以上三項合計：應(yīng)納稅金=營業(yè)額×3%+應(yīng)納營業(yè)稅額×適用稅率+應(yīng)納營業(yè)稅額×3%
    將上式中的應(yīng)納營業(yè)稅額用營業(yè)額×3%替代、合并整理（純數(shù)學(xué)問題）后變成：
    應(yīng)納稅金=營業(yè)額×3%+營業(yè)額×3%×適用稅率+營業(yè)額×3%×3%=營業(yè)額×（3%+3%×適用稅率+3%×3%）[若以城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率7%為例]這個式子變成：
    應(yīng)納稅金=營業(yè)額×（3%+3%×7%+3%×3%）=營業(yè)額×3%（1+7%+3%）=營業(yè)額×3.3%；
    如果城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率分別為5%和1%上式相應(yīng)變成
    應(yīng)納稅金=營業(yè)額×3%（1+5%+3%）=營業(yè)額×3.24%；
    應(yīng)納稅金=營業(yè)額×3%（1+1%+3%）=營業(yè)額×3.12%；
    大家可能要問了你羅嗦半天也沒說出3.41%是怎么回事呀?推來推去怎么推出個3.3%而不是3.41%呢?別急，待俺把這兩個數(shù)字往一起扯。
    上帖里說到3.3%和3.41%的關(guān)系，現(xiàn)在繼續(xù)扯！這兩個百分?jǐn)?shù)都是計算“兩稅一附加”的比例，但同一稅金為什么會有2個比例呢？那預(yù)算中取的稅金和實際繳納不是會出現(xiàn)差額了嗎？這個問題在論壇帖子中經(jīng)?？吹?，其中有位仁兄說他一個工程因為這個差額單稅金就省了250萬元，其實并不是這樣的。我們預(yù)算書中的計算稅金的方法是：
    稅金=計稅前的造價*3.41%；
    工程總價=計稅前的造價+稅金=計稅前的造價*（1+3.41%）；
    這里計算稅金的基數(shù)是計稅前的造價。
    而上帖應(yīng)納稅金的計算基數(shù)是什么？是營業(yè)額。而營業(yè)額相當(dāng)于上面的工程總價，也就是已經(jīng)含稅的工程總價。
    我們舉例說明一下，假如一個工程在計稅前造價是100萬元，那么在預(yù)算取費時計算出的稅金應(yīng)該是100*3.41%=3.41萬元；工程造價應(yīng)為100+3.41=103.41萬元；應(yīng)繳納的稅金也就是3.41萬元。在實際繳納時，稅務(wù)機關(guān)是按照工程總價乘以相應(yīng)比例來計算稅金，那么這個比例當(dāng)然不是3.41%了，計算一下3.41萬元的稅金占總造價的比例是多少,3.41/103.41=3.3%。
    不知道我說明白了沒有？其實這兩個比例數(shù)是計算同一稅金時，因為不同的計算基數(shù)而使用的不同比例數(shù)。所以3.41%和3.3%，3.35%和3.24%，3.22%和3.12%是一一對應(yīng)的。
    很多人有這樣的疑問，不對呀，我們實際繳的稅不是3.41呀，有5點多的還有6點多的呢，超出3.41的部分不是虧了嗎？這個疑問反映出有可能存在認(rèn)識誤區(qū)，認(rèn)為定額規(guī)定的“兩稅一附加”只有3.41，而實繳“兩稅一附加”要高于此。其實截止到目前為止，國家對兩稅一附加的稅率未做過調(diào)整，還是前幾帖上羅列的數(shù)據(jù)，所以3.41并沒有錯，不存在計算與實繳不一致的問題。那么這個疑問中超出3.41之外部分是怎么回事呢？因為各地情況不同，我也未做過仔細(xì)研究，我不能準(zhǔn)確解答，但可以肯定是，超出部分的肯定是其他稅費而決不可能是“兩稅一附加”。
    對于你其中說到我說的工程取費是3.35%，業(yè)主規(guī)定的問題，我給你詳細(xì)的說一下，我所在的工程是一個納稅地點在縣級的單位，而這個縣以前是個貧困縣，因為我們的工程建設(shè)在這里，讓他脫了貧。
    為什么我會說是業(yè)主規(guī)定的，因為這個縣它是有其他的地方性稅收的，但由于工程項目較大，比方說它的地方性稅收規(guī)定的是1%，如果這個工程大概是300億，那么它僅這部分稅收，就可能達(dá)到3億左右，相對一個貧困縣來說，這是個天文數(shù)字了，因此，我們的業(yè)主，就和該地方政府及相關(guān)機關(guān)上級政府，達(dá)成了一致意見，由業(yè)主繳納該部分稅收，但比例就不是1%，可能就0.2%，由于業(yè)主的繳納，那么業(yè)主所管轄的工程，只要是在這個稅務(wù)機關(guān)繳納稅金，就可以不繳納該部分，就直接繳納國家規(guī)定的稅收。
    我的意思并不是說業(yè)主規(guī)定了的，可能我表達(dá)的不清楚！有一點，我曉得，如果不是屬于這個工程的范圍之內(nèi)的稅收，那么工程繳納稅，以前是6.9%，現(xiàn)在的不太清楚。
    特別說明一下，這個縣專門在我們施工場區(qū)了，設(shè)了個稅務(wù)點，針對這個工程的稅收問題！
    這個3.41%，指的是工程稅，超出部分，主要是企業(yè)所得稅和地方性稅收等，我認(rèn)為，如果說你企業(yè)全部的稅繳納的僅僅是3.41，那么你最好是換單位，你的單位要倒閉了，沒有形成利潤，我和oimly，已經(jīng)討論過這個問題了，比如企業(yè)所得稅，是每個企業(yè)都要繳納的，你就是賣涼茶，行成了利潤，你也要繳納！
    企業(yè)所得稅，在平時工程中，繳納了，最后年底的時候，要根據(jù)財務(wù)報表，形成的利潤，重新清算的！
    至于地方性的收費，這個基礎(chǔ)，是地方規(guī)定的，你說以前為什么會出現(xiàn)地稅和國稅兩家單位咧?。∮幸徊糠质沁@個原因。
    問題基本上清楚了,我現(xiàn)在還有個小問題,就是按你的推導(dǎo)方法,只推出了3.3/3.24/3.22,那么3.35怎么推出來的,煩請詳細(xì)點說說.
    取費表中計算稅金的比例（3.41、3.35、3.22）實際上是由納稅稅率(3.3、3.24、3.12)倒推過來的。
    根據(jù)前面介紹的內(nèi)容，我們以3.3%為例，假設(shè)工程造價為A，計算稅金的比例為X，稅率為3.3%，那么應(yīng)納稅金為A*3.3%，不含稅造價為A-A*3.3%=A(1-3.3%)，不含稅造價*計算稅金的比例=應(yīng)納稅金 ==> A(1-3.3%)*X+=A *3.3% ==> X=3.3% /(1-3.3%)=3.41%
    另外兩個同理可得
    3.24%/（1-3.24%)=3.35%
    3.12%/（1-3.12%)=3.22%
    黎海明的《稅金的繳納分析測算》帖子中有這么一段“實際稅率與政府定額中規(guī)定不盡一樣，根據(jù)我們的工程施工經(jīng)驗及相關(guān)的調(diào)查結(jié)果，實際交納的“兩稅一附加”的稅率一般要高出定額中所規(guī)定的稅率。主要是因為建筑安裝稅屬于地稅局增收，工程所在地的稅務(wù)機關(guān)有權(quán)制定其管轄范圍內(nèi)建筑安裝稅的增收比率。比如，在杭州及嘉興地區(qū)，我們在施工程的兩稅一附加的實際繳納稅率一般在3.93%左右。”我有些疑問，希望海明有空時幫忙解答。
    疑問一：針對你說的“建筑安裝稅屬于地稅局增收，工程所在地的稅務(wù)機關(guān)有權(quán)制定其管轄范圍內(nèi)建筑安裝稅的增收比率”，我翻看手頭資料并未看到稅法中有授權(quán)地方稅務(wù)機關(guān)制定或調(diào)高“兩稅一附加”稅率的規(guī)定。我認(rèn)為這3個稅率應(yīng)該是國家統(tǒng)一規(guī)定，不存在你說的情況。
    疑問二：你所說的3.93%左右具體包含什么稅費，除兩稅一附加還包括哪些？我在浙江地稅網(wǎng)上查了下，只查到地方教育附加和水利建設(shè)專項資金2項稅費是以營業(yè)額作為計稅依據(jù)的地方稅費。