工程建設(shè)項目成本風(fēng)險分析與管理

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工程建設(shè)項目尤其是那些投資規(guī)模大、建設(shè)周期長、涉及面廣、技術(shù)復(fù)雜的大型工程,在建設(shè)過程中可能會遇到各種風(fēng)險,為此,建設(shè)單位應(yīng)提高風(fēng)險防患意識,做好建設(shè)工程成本風(fēng)險分析與管理,使企業(yè)獲得良好的經(jīng)濟效益和社會效益。

1　工程成本風(fēng)險分析

1.1　設(shè)計階段的成本風(fēng)險

　　設(shè)計階段是工程成本控制的關(guān)鍵和重點,雖然設(shè)計費用占工程成本的比例不大,可設(shè)計階段對工程投資的影響度約為75%～95%。同一工程建設(shè)項目,有著不同的設(shè)計方案,從而有著不同的造價,而合理科學(xué)的設(shè)計,可降低工程成本的10%。但在設(shè)計過程中設(shè)計人員往往重技術(shù)、輕經(jīng)濟,過于強調(diào)安全系數(shù),而忽略經(jīng)濟上的合理性;有的設(shè)計人員一味追求造型新穎獨特,而忽略了由此帶來的造價大幅度增加。例如,2008北京奧運主體育場鳥巢,停止施工的主要原因就是設(shè)計時只考慮造型而忽略它需耗費大量的鋼材。

1.2　招投標(biāo)階段的成本風(fēng)險

　　工程建設(shè)項目招投標(biāo)是國際上通用的、比較成熟科學(xué)合理的工程承發(fā)包方式。目前,我國工程建設(shè)也普遍推行招投標(biāo)制,其目的是控制工期,確保工程質(zhì)量,降低工程成本,提高經(jīng)濟效益。但在這一階段,無論是工程量計算、標(biāo)底編制,還是合同簽訂等任何一個環(huán)節(jié)出問題,均會給建設(shè)單位帶來不可估量的損失。例如,某一工程建設(shè)項目進(jìn)行一期工程招標(biāo),在標(biāo)底編制過程中水電預(yù)算員將所有材料的單價一律高套,使得水電造價增加了幾十萬。

1.3　施工階段的成本風(fēng)險

　　施工階段是工程建設(shè)的一個重要階段,是將工程設(shè)計圖紙變?yōu)槲镔|(zhì)形態(tài)的工程實體的主要階段。在這一階段中,建設(shè)單位施工現(xiàn)場代表的素質(zhì)、監(jiān)理人員素質(zhì)都直接影響工程質(zhì)量、工期以及工程成本。

　　同時,工程項目建設(shè)需耗費大量資金,沒有合理的資金使用計劃,資金籌集和使用不相協(xié)調(diào),就難以保證資金及時到位;或因貸款過早而多償付利息,提高了工程成本;或欠缺資金而拖延工程。

2　工程成本風(fēng)險管理

　　工程成本風(fēng)險,不是不可避免和防止的,關(guān)鍵在于建設(shè)單位是否對工程成本風(fēng)險具有前瞻性,是否善于管理。

2.1　設(shè)計階段成本管理

2.1.1　推行工程設(shè)計招標(biāo)和設(shè)計方案競選

　　技術(shù)與經(jīng)濟的結(jié)合是控制工程成本的有效手段,通過設(shè)計招標(biāo)和進(jìn)行設(shè)計方案競選,建設(shè)單位擇優(yōu)選用設(shè)計方案,使設(shè)計方案平面布置合理,既滿足使用功能要求,又不失美觀,同時又確保工程造價控制在投資范圍內(nèi)。如某一工程建設(shè)項目設(shè)計方案招標(biāo),有甲、乙、丙3家設(shè)計單位參加投標(biāo),建設(shè)單位根據(jù)使用功能、平面布置、經(jīng)濟性、美觀性等4項指標(biāo)(見表1),采用加權(quán)評分法進(jìn)行各方案的評分,結(jié)果選擇了得分最高的甲方案為中標(biāo)方案,避免了設(shè)計不合理所造成的經(jīng)濟損失。

表1　加權(quán)評分計算表

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2.1.2　運用價值工程進(jìn)行設(shè)計方案選擇

　　價值工程是運用集體智慧和通過有組織的活動,著重對產(chǎn)品進(jìn)行功能分析,使之以較低的總成本可靠地實現(xiàn)產(chǎn)品必要的功能,從而提高產(chǎn)品價值的一套科學(xué)的技術(shù)經(jīng)濟分析方法[1]。要使建筑產(chǎn)品的價值得以大幅度提高,以獲得較高的經(jīng)濟效益,在建筑設(shè)計階段可應(yīng)用價值工程,使建筑產(chǎn)品的功能與造價合理匹配。如某住宅樓設(shè)計,設(shè)計人員根據(jù)建設(shè)單位的要求提供了Ａ、Ｂ、Ｃ、Ｄ、Ｅ5個設(shè)計方案。建設(shè)單位通過調(diào)查研究,設(shè)置了平面布局、采光通風(fēng)、層數(shù)與層高、牢固耐久、“三防”設(shè)施、建筑造型、室內(nèi)裝飾、室外裝飾、環(huán)境設(shè)計、技術(shù)參數(shù)、施工進(jìn)度和造價等12項人們關(guān)心的設(shè)計質(zhì)量指標(biāo),并要求造價控制在3850萬元內(nèi)。價值工程小組通過計算得出5個設(shè)計方案的技術(shù)和經(jīng)濟指標(biāo)如表2。

　　由表2可知,Ａ方案投資金額超過了建設(shè)單位限值,所以Ａ方案首先予以否定。在Ｂ、Ｃ、Ｄ、Ｅ方案中,Ｅ方案經(jīng)濟指數(shù)雖高于Ｂ方案,但優(yōu)勢不明顯;而從技術(shù)指數(shù)看,Ｂ方案卻明顯優(yōu)于Ｅ方案。因此,建設(shè)單位選擇了各方面較均衡協(xié)調(diào)的Ｂ方案,以免日后功能的不合理而引起成本風(fēng)險。

表2　各設(shè)計方案質(zhì)量綜合評價表

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2.1.3　積極推行限額設(shè)計,有效控制工程成本

　　限額設(shè)計,即在限定的資金范圍內(nèi)完成規(guī)定的設(shè)計內(nèi)容。這要求設(shè)計單位充分理解業(yè)主的設(shè)計意圖,在設(shè)計之前,將設(shè)計任務(wù)書的投資額分配到各單項工程和單位工程,作為進(jìn)行初步設(shè)計的造價控制總目標(biāo),即最高投資限額。

　　例:有一外商投資的福建省重點制鞋項目,業(yè)主對項目投資非常重視,在項目一期建設(shè)設(shè)計合同中明確要求“設(shè)計人員應(yīng)進(jìn)行限額設(shè)計,按協(xié)議文件所進(jìn)行的設(shè)計,其初步概算不應(yīng)突破0.20億?！睂⑾揞~設(shè)計提升到一個空前的高度,成為業(yè)主約束、考核設(shè)計單位各個設(shè)計階段工作質(zhì)量的一個重要指標(biāo)。設(shè)計單位為了履行限額設(shè)計承諾,成立設(shè)計工作組,深入分析與業(yè)主的設(shè)計合同,廣泛收集類似工程的技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo),分析工程的建筑技術(shù)特點,咨詢與本項目相關(guān)的特殊材料設(shè)備的產(chǎn)品特點和成本構(gòu)成,并進(jìn)行主要材料設(shè)備的市場詢價,聘請行業(yè)內(nèi)資深專家為設(shè)計顧問,同時做好各個設(shè)計階段的概算工作,最終使設(shè)計成果既滿足功能的要求,又使整個項目的設(shè)計經(jīng)濟價值控制在合同要求范圍之內(nèi)。

2.2　工程招投標(biāo)階段的成本管理

2.2.1　調(diào)查研究,做好招標(biāo)工作

　　(1)認(rèn)真做好招標(biāo)文件的編制工作,尤其重要的是標(biāo)底的編制和審查。標(biāo)底是招標(biāo)工程的預(yù)期價格,也是招標(biāo)人作為衡量投標(biāo)人的投標(biāo)價格的一個尺度。編制標(biāo)底人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)政策規(guī)定科學(xué)、公正地編制標(biāo)底,且應(yīng)進(jìn)行標(biāo)底審查,以便及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題,保證標(biāo)底的準(zhǔn)確、客觀和科學(xué)。同時,應(yīng)收集各類有價值的資料,對影響工程成本的各種因素進(jìn)行預(yù)測、分析、評價,對招標(biāo)文件中涉及費用的條款反復(fù)商討、研究,編制嚴(yán)謹(jǐn)、全面和準(zhǔn)確的招標(biāo)文件,以利于日后的造價控制。

　　(2)認(rèn)真做好招標(biāo)前投標(biāo)單位的資質(zhì)審查,必要時進(jìn)行實地考察,以免出現(xiàn)“一級企業(yè)投標(biāo)、二級企業(yè)轉(zhuǎn)包、三級企業(yè)進(jìn)場”等不正?，F(xiàn)象,影響工程成本的控制。

　　(3)做好工程的評標(biāo)工作。對投標(biāo)單位的客觀、公正、科學(xué)評價與否,將直接影響對承包商的擇優(yōu)選用,這就需要業(yè)主對各投標(biāo)單位進(jìn)行全面的分析及綜合的評價。如上文提到的外商投資的福建省重點制鞋項目,當(dāng)時有Ａ、Ｂ、Ｃ、Ｄ、Ｅ5家施工企業(yè)參與投標(biāo)報價。在評標(biāo)過程中,評標(biāo)專家認(rèn)真研究各投標(biāo)單位所報送的資料,根據(jù)評分指標(biāo)進(jìn)行客觀、公正評分(評分結(jié)果如表3)。最后評標(biāo)工作組根據(jù)評分結(jié)果以及各施工企業(yè)以往的業(yè)績、擬投入的管理力量、采取的安全措施等各方面因素擬定了總得分并非第一的Ａ單位為第一中標(biāo)施工企業(yè),避免日后施工企業(yè)管理不到位所帶來的成本風(fēng)險。

表3　外商投資的福建省重點制鞋項目招標(biāo)評分表

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2.2.2　做好中標(biāo)后的合同簽訂工作

　　合同是一個關(guān)于利益交易關(guān)系的法律約定,是對承、發(fā)包方利益的合法、有效保護。要簽訂一個對工程質(zhì)量、工期、價款及價款的結(jié)算方式、違約責(zé)任、解決爭議的方法等條款均有約定的完整、全面的工程合同,應(yīng)做好以下幾方面的工作:

　　首先,必須成立一個有豐富的專業(yè)知識和談判經(jīng)驗、并具有較強的分析判斷能力和應(yīng)變能力的談判組織,應(yīng)做好談判前各種資料收集和分析,擬定談判方案,做到知己知彼,爭取簽訂一個有利的、合理的、低價的合同。如上文述及的外商投資的福建省重點制鞋項目,業(yè)主與施工企業(yè)進(jìn)行兩天兩夜的艱苦談判,最后簽訂了總價為1650萬元的固定總價合同,使得業(yè)主各項風(fēng)險降到最低。

　　其次,對工程施工過程的風(fēng)險應(yīng)有預(yù)見性,對可能引起索賠的因素有正確的預(yù)測,簽訂的合同條款能夠有效避免和轉(zhuǎn)移風(fēng)險,減少索賠現(xiàn)象過多的發(fā)生。如某工程合同中規(guī)定從甲方全部提供施工場地之日起15天開工,并按實際開工計算工期,而后乙方應(yīng)負(fù)延期一切責(zé)任?；A(chǔ)工程正趕上雨季施工,投入大量人力、物力,進(jìn)度還是緩慢。當(dāng)乙方提出索賠工期,因合同約定明確,索賠無效。

　　此外,還應(yīng)爭取工程擔(dān)保、工程保險等減少工程風(fēng)險損失和賠償糾紛的風(fēng)險控制措施,適當(dāng)轉(zhuǎn)移、有效分散和合理避免各種風(fēng)險,提高工程成本的控制效果。

3　工程施工階段的成本管理

3.1　重視資金的時間價值,控制建設(shè)期利息支出

　　貸款總額和貸款時間的長短是決定建設(shè)期貸款利息多少的主要因素。貸款總額受建設(shè)資金來源結(jié)構(gòu)的影響,建設(shè)資金來源結(jié)構(gòu)由建設(shè)單位資金籌集決策確定,而建設(shè)周期和資金到位時間決定貸款時間長短。因此,建設(shè)單位需理順資金各環(huán)節(jié)的管理,以節(jié)約和控制投資額,提高資金使用效果為主要目的,做好資金收入預(yù)測和工程進(jìn)度與資金支出預(yù)測,使資金的籌集與使用相協(xié)調(diào),減少貸款利息,降低工程成本。

3.2　加強合同管理,減少施工索賠,提高反索賠能力

　　合同管理是項目管理的靈魂[2],是控制工程造價的有效手段。施工企業(yè)往往采取低報價、高索賠的策略來獲取利潤。建設(shè)單位施工現(xiàn)場代表和監(jiān)理人員應(yīng)具有豐富施工經(jīng)驗并熟知合同條款內(nèi)涵,以利用合同條款隨時解決合同糾紛,且全面履約,避免索賠的發(fā)生。由于工程施工中干擾事件的復(fù)雜性,往往雙方都有責(zé)任,雙方都有損失,建設(shè)單位施工現(xiàn)場代表和監(jiān)理人員應(yīng)增強反索賠意識,通過反索賠否定對方的索賠要求,使自己免于損失,并積極尋求向?qū)Ψ剿髻r的機會,使工程成本得以控制。如承包商使用的工程材料和機械設(shè)備等不符合合同規(guī)定和質(zhì)量要求,從而使工程質(zhì)量產(chǎn)生缺陷。這時,業(yè)主可向承包商提出工程質(zhì)量缺陷所產(chǎn)生的直接和間接經(jīng)濟損失的反索賠要求。

3.3　加強控制,嚴(yán)把工程變更關(guān)

　　變更是工程永恒的話題,也是工程建設(shè)項目始終要面對的問題,同時也是承包商扭虧或贏利的良好機會。因此,在工程建設(shè)過程中不僅要加強合同管理,還應(yīng)做好對變更和增加工程的管理。建立良好的簽證管理制度,嚴(yán)格控制設(shè)計變更和修改,杜絕虛假不必要的簽證[3]是控制工程變更的有利措施。此外,設(shè)計變更應(yīng)根據(jù)施工場地的實際情況,優(yōu)化設(shè)計方案,降低不必要的投資,且新增設(shè)計部分應(yīng)在不改變原有功能的前提下,更多考慮經(jīng)濟和社會效益。

4　竣工階段的成本控制

　　竣工結(jié)算階段是工程成本控制的最后階段,控制的關(guān)鍵在于核實增減成本項目的工作量,防止不合理增加工作量。應(yīng)根據(jù)施工合同的約定、竣工資料、現(xiàn)場簽證和工程變更材料進(jìn)行審核,使審核后的結(jié)算與限額成本對口,并控制在概算以內(nèi)。實踐證明,通過對工程項目結(jié)算的審核,一般情況下,經(jīng)審核后的工程結(jié)算與施工單位編制的工程結(jié)算大約相差10%,有的高達(dá)20%[3]。因此,竣工階段的成本控制對控制投資起到關(guān)鍵的作用。

5　結(jié)語

　　規(guī)避工程成本風(fēng)險關(guān)鍵在于對建設(shè)工程的成本控制,而建設(shè)工程的成本控制是一項全過程、全階段的系統(tǒng)工程,貫穿于項目的設(shè)計、招投標(biāo)、施工及竣工決算的全過程。因此,建設(shè)單位為了有效控制工程造價,需要充分發(fā)揮各方面優(yōu)勢,充分調(diào)動和發(fā)揮人的潛能,增強全員成本控制意識,提高風(fēng)險防患能力,實施全階段的成本控制。這樣,工程建設(shè)項目投資成本方可得到有效控制,從而實現(xiàn)良好的經(jīng)濟和社會效益。

參考文獻(xiàn):

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[3]楊玉蘭.論工程建設(shè)項目全過程工程造價控制[Ｊ].科技情報開發(fā)與經(jīng)濟,2005(7):205-206.泛普軟件-建筑工程項目管理系統(tǒng)
泛普軟件-建筑工程項目管理系統(tǒng)
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