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監(jiān)理工程師考試《投資控制》資料精選（35）

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　　4.利息備付率

　　利息備付率是指項目在借款償還期內(nèi)，各年可用于支付利息的稅息前利潤與當期應(yīng)付利息費用的比值，其表達式為：

　　利息備付率=稅息前利潤/當期應(yīng)付利息費用

　　其中：稅息前利潤=利潤總額+計入總成本費用的利息費用；當期應(yīng)付利息是指計入總成本費用的全部利息。

　　利息備付率可以按年計算，也可以按整個借款期計算。利息備付率表示項目的利潤償付利息的保證倍率。對于正常運營的企業(yè)，利息備付率應(yīng)當大于1，否則，表示付息能力保障程度不足。

　　5.償債備付率

　　償債備付率是指項目在借款償還期內(nèi)，各年可用于還本付息資金與當期應(yīng)還本付息金額的比值，其表達式為：

　　償債備付率=可用于還本付息資金/當期應(yīng)還本付息金額

　　可用于還本付息的資金，包括可用于還款的折舊和攤銷，在成本中列支的利息費用，可用于還款的利潤等。當期應(yīng)還本付息金額包括當期應(yīng)還貸款本金及計入成本的利息。

　　償債備付率可以按年計算，也可以按整個借款期計算。償債備付率表示可用于還本付息的資金償還借款本息的保證倍率。償債備付率在正常情況應(yīng)當大于1.當指標小于1時，表示當年資金來源不足以償付當期債務(wù)，需要通過短期借款償付已到期債務(wù)。

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發(fā)布：2007-07-06 09:58    編輯：泛普軟件 · xiaona    [打印此頁]    [關(guān)閉]
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