咨詢方法與實務(wù)7——流動資金分項詳細(xì)估算

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　　項目達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力后，勞動定員240人，年標(biāo)準(zhǔn)工資為l.5萬元／人，年福利為工資總額的14％。年其他費用20820萬元（其中其他制造費用820萬元），年外購原材料、燃料動力費9482萬元。經(jīng)營成本為30877萬元。年修理費218萬元。年銷售收入為50000萬元。各項流動資金最低周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為：應(yīng)收賬款45天，現(xiàn)金30天，應(yīng)付賬款60天，原材料、燃料、動力90天，在產(chǎn)品3天，產(chǎn)成品20天。

　?。蹎栴}］用分項詳細(xì)估算法估算擬建項目的流動資金。

　　［解答］

　?。?）周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/最低周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　各項流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù)分別為應(yīng)收賬款8次，現(xiàn)金12次，應(yīng)付賬款6次，原材料、燃料、動力4次，在產(chǎn)品120次，產(chǎn)成品18次。

　?。?）外購原材料燃料動力=年外購原材料燃料動力/周轉(zhuǎn)次數(shù)=9482÷4=2371（萬元）

　?。?）在產(chǎn)品=（年外購原、燃料動力+年工資、福利+年修理費+年其他制造費用）/周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　　　　　　=（9482+240×1.5×1.14+218+820）÷120=91（萬元）

　?。?）產(chǎn)成品=年經(jīng)營成本/周轉(zhuǎn)次數(shù)=30877÷18=1715（萬元）

　　（5）應(yīng)收帳款=年銷售收入/周轉(zhuǎn)次數(shù)=50000÷8=6250（萬元）

　?。?）現(xiàn)金=（年工資及福利+年其他費用）/周轉(zhuǎn)次數(shù)=（410+20820）÷12=1769（萬元）

　?。?）應(yīng)付帳款=年外購材料、燃料動力/周轉(zhuǎn)次數(shù)=9482÷6=1580（萬元）

　?。?）流動資金=流動資產(chǎn)－流動負(fù)債=2371+91+1715+6250+1769-1580=10616（萬元）

　?。蹚?fù)習(xí)提示］

　　流動資金=流動資產(chǎn)－流動負(fù)債

　　（1）流動資產(chǎn)=應(yīng)收帳款+存貨+現(xiàn)金

　?、賾?yīng)收帳款=年銷售收入/周轉(zhuǎn)次數(shù)

　?、诖尕?年外購原材、料燃料動力+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品

　　其中：外購原材料、燃料動力=年外購原材、料燃料動力/周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　在產(chǎn)品=（年外購原、燃料動力+年工資、福利+年修理費+年其他制造費用）/周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　產(chǎn)成品=年經(jīng)營成本/周轉(zhuǎn)次數(shù)

　?、郜F(xiàn)金=（年工資及福利+年其他費用）/周轉(zhuǎn)次數(shù)

　?。?）流動負(fù)債=應(yīng)付帳款=年外購材料、燃料動力/周轉(zhuǎn)次數(shù)

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